清欠和逾期账款案例分析与反思——周帆20161013

1、LOGO鲁抗清欠和逾期账鲁抗清欠和逾期账款案例分析与反思款案例分析与反思v v 逾期账款的防范、清理和管理工作是每逾期账款的防范、清理和管理工作是每一个生产经营性企业都要面临和着力思考一个生产经营性企业都要面临和着力思考的重大课题。企业将产品推向市场形成商的重大课题。企业将产品推向市场形成商品交易，兑换成货币后再流入企业带来经品交易，兑换成货币后再流入企业带来经营利润的一系列的经营活动均离不开对逾营利润的一系列的经营活动均离不开对逾期账期账款款的管理、防范和有效清理工作，下的管理、防范和有效清理工作，下面我将结合公司发生的几个具体案例，与面我将结合公司发生的几个具体案例，与大家共同学习和思考清

2、欠管理和防范工作。大家共同学习和思考清欠管理和防范工作。v 一、欠款形成原因一、欠款形成原因v 二、如何管理好公司的债权债务二、如何管理好公司的债权债务v 三、延长诉讼时效三、延长诉讼时效10个策略个策略v 四、债权人如何保护自己债权的实现四、债权人如何保护自己债权的实现v 五五、如何对债务人进行尽职调查、如何对债务人进行尽职调查v 六、根据不同的欠款情况采取不同清欠措施六、根据不同的欠款情况采取不同清欠措施v 七七、票据纠纷案例及相关法律规定、票据纠纷案例及相关法律规定一、一、欠款形成原因欠款形成原因v1 、逾期应收账款逾期应收账款指连续三个月以上未发生指连续三个月以上未发生发货业务的客户欠

3、款或超过合同期未收回的货款。发货业务的客户欠款或超过合同期未收回的货款。v结合公司实际情况，我公司的逾期应收账款形成结合公司实际情况，我公司的逾期应收账款形成原因有两个：第一个原因：营销部门三个月以上原因有两个：第一个原因：营销部门三个月以上的逾期应收账款、赊销给客户（即公司的代理的逾期应收账款、赊销给客户（即公司的代理商）、代理商经营不善（逃匿、破产、倒闭、停商）、代理商经营不善（逃匿、破产、倒闭、停业、歇业、被吊销营业执照）等原因形成。第二业、歇业、被吊销营业执照）等原因形成。第二个原因：是公司财务支付的银行承兑汇票被其他个原因：是公司财务支付的银行承兑汇票被其他人挂失，导致我公司的下家（

4、指人挂失，导致我公司的下家（指被被背书人）不能背书人）不能实现票据权利，其行使票据追索权实现票据权利，其行使票据追索权导致导致公司形成。公司形成。二、如何管理好公司的债权债务二、如何管理好公司的债权债务v1.对公司债权债务进行全面的登记造册对公司债权债务进行全面的登记造册v2.做好履行债务的准备工作做好履行债务的准备工作v债务到期前，应根据债务标的大小、标的债务到期前，应根据债务标的大小、标的物的具体情况，做好履行前的准备工作。物的具体情况，做好履行前的准备工作。信守承诺，认真履行合同。杜绝无端产生信守承诺，认真履行合同。杜绝无端产生违约责任的情况，而加大履行债务的负担，违约责任的情况，而加大

5、履行债务的负担，同时可以避免法律纠纷的产生。同时可以避免法律纠纷的产生。v3.对到期后即将超过诉讼时效的债权应及对到期后即将超过诉讼时效的债权应及时催告时催告v债权到期后，眼看将要过两年诉讼时效，债权到期后，眼看将要过两年诉讼时效，应书面（特快专递或传真等）去函明确催应书面（特快专递或传真等）去函明确催告对方履行债务，当然可以同时通过电话告对方履行债务，当然可以同时通过电话给对方解释系给对方解释系“例行公事例行公事”而已。这样一而已。这样一来，债权的诉讼时效就会因催告而中断，来，债权的诉讼时效就会因催告而中断，重新开始计算两年诉讼时效，因此，可以重新开始计算两年诉讼时效，因此，可以切实保障债权

6、在法律上胜诉的权利。切实保障债权在法律上胜诉的权利。v4、到期债权应及时诉讼解决、到期债权应及时诉讼解决v对于已不打算继续合作或者已没有继续合对于已不打算继续合作或者已没有继续合同基础的业务往来单位，如发生到期债权同基础的业务往来单位，如发生到期债权久催而对方总是不履行义务的情况，应及久催而对方总是不履行义务的情况，应及时通过诉讼解决。否则，一旦债务人丧失时通过诉讼解决。否则，一旦债务人丧失履行债务的能力或者已做好了充分的逃避履行债务的能力或者已做好了充分的逃避债务履行的准备后，届时，合同将变成了债务履行的准备后，届时，合同将变成了一纸空文。一纸空文。 三、延长诉讼时效三、延长诉讼时效10个策

7、略个策略v 我国民法通则对债务清偿规定了我国民法通则对债务清偿规定了2年的诉年的诉讼时效。如果未能在诉讼时效期间内行使权利，讼时效。如果未能在诉讼时效期间内行使权利，债权人就不能向人民法院主张权利，否则，将承债权人就不能向人民法院主张权利，否则，将承担驳回诉讼请求等败诉的后果。但民法通则担驳回诉讼请求等败诉的后果。但民法通则第第140条有这样的规定：条有这样的规定：“诉讼时效因提起诉讼、诉讼时效因提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断，当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断，从中断时起，诉讼时效期间重新计算。从中断时起，诉讼时效期间重新计算。”有鉴于有鉴于此，在快到诉讼时效期满时

8、可以采取下面此，在快到诉讼时效期满时可以采取下面10种自种自救措施，使诉讼时效中断，转被动为主动，以实救措施，使诉讼时效中断，转被动为主动，以实现自己的权利。现自己的权利。 v1、要求债务人写出还款计划、要求债务人写出还款计划v与债务人协商，制定还款计划或协议。与债务人协商，制定还款计划或协议。这样诉讼时效从还款计划的履行期限届满这样诉讼时效从还款计划的履行期限届满时起再开始计算，就可以延长即将过去的时起再开始计算，就可以延长即将过去的诉讼时效。诉讼时效。v2、与债务人对账并签章确认与债务人对账并签章确认v 记住对账要双方签字或盖章，包括对账记住对账要双方签字或盖章，包括对账的过程的过程(邮件

9、来往等邮件来往等)。既便于诉讼又能延续。既便于诉讼又能延续诉讼时效，诉讼时效从对账之日起再开始诉讼时效，诉讼时效从对账之日起再开始计算。计算。v 3、起草与债务人清欠会谈纪要、起草与债务人清欠会谈纪要v对于一时还不上债的单位，采用这种方对于一时还不上债的单位，采用这种方法，既不伤和气，又能掌握清欠的主动权，法，既不伤和气，又能掌握清欠的主动权，也能引起诉讼时效重新计算。也能引起诉讼时效重新计算。v4、要求债务人找担保人担保、要求债务人找担保人担保v要求债务人找担保人追加担保，并保证在要求债务人找担保人追加担保，并保证在一定期限内还款，逾期不还，由担保人偿还一定期限内还款，逾期不还，由担保人偿还

10、。这种情况下，诉讼时效从还债期限届满之。这种情况下，诉讼时效从还债期限届满之日起重新计算。日起重新计算。v5、找第三方证明曾催讨债务、找第三方证明曾催讨债务v找第三方证明曾问债务人主张过权利，找第三方证明曾问债务人主张过权利，诉讼时效从主张权利之日起重新计算。该证诉讼时效从主张权利之日起重新计算。该证据并非直接证据，故建议和其他证据结合使据并非直接证据，故建议和其他证据结合使用。用。v6、保留催讨债务的各种证据、保留催讨债务的各种证据v如请求清偿债务时出行的车票、住宿发如请求清偿债务时出行的车票、住宿发票、信函、电报等，证明一直在主张权利。票、信函、电报等，证明一直在主张权利。v7、每次清欠，

11、尽量要求债务人支付路费、每次清欠，尽量要求债务人支付路费v支付的路费从欠款中扣除，这样也可支付的路费从欠款中扣除，这样也可使债权人的诉讼时效得到延长。使债权人的诉讼时效得到延长。v8、提起诉讼、提起诉讼v向有管辖权的法院起诉，原诉讼时效向有管辖权的法院起诉，原诉讼时效中断。中断。v9、让债务人同意履行、让债务人同意履行v债务人对债权表示承认、请求延期履行、债务人对债权表示承认、请求延期履行、提供担保、支付利息等都被视为同意履行义提供担保、支付利息等都被视为同意履行义务。要求债务人立字据、签订清偿债务的协务。要求债务人立字据、签订清偿债务的协议或制备忘录。债务人不愿立字据的，可邀议或制备忘录。债

12、务人不愿立字据的，可邀请无利害关系的第三方或有关单位见证，保请无利害关系的第三方或有关单位见证，保存债务人同意履行的电话记录、录音磁带、存债务人同意履行的电话记录、录音磁带、信件、电报和电传等。未经对方允许的偷录信件、电报和电传等。未经对方允许的偷录证据，亦可作为有效证据。证据，亦可作为有效证据。v10、通过非诉讼方式主张权利、通过非诉讼方式主张权利v根据最高人民法院关于贯彻执行根据最高人民法院关于贯彻执行若干问题的意见规定，权利人向若干问题的意见规定，权利人向人民调解委员会或者有关单位提出主张权利人民调解委员会或者有关单位提出主张权利的请求，从提出请求时起，诉讼时效中断。的请求，从提出请求时

13、起，诉讼时效中断。经调解达不成协议的，诉讼时效时间即重新经调解达不成协议的，诉讼时效时间即重新计算计算;如调解达成协议，义务人未按协议规如调解达成协议，义务人未按协议规定期限履行义务的，诉讼时效期间就从履行定期限履行义务的，诉讼时效期间就从履行期限届满时重新计算。此外，债务人向仲裁期限届满时重新计算。此外，债务人向仲裁机关或有关主管机关主张权利的，也可引起机关或有关主管机关主张权利的，也可引起诉讼时效中断。诉讼时效中断。四、债权人如何保护自己债权的实现四、债权人如何保护自己债权的实现 v核心内容：债权人如何保护自己债权的实核心内容：债权人如何保护自己债权的实现现?债的保全，债权人可以行使代位权

14、和撤债的保全，债权人可以行使代位权和撤销权。然后有债的担保，它包括了人的担销权。然后有债的担保，它包括了人的担保、物的担保和金钱担保。通过债权的保保、物的担保和金钱担保。通过债权的保全和债的担保，债权人的债权可以得以实全和债的担保，债权人的债权可以得以实现。接下来为您详细介绍。现。接下来为您详细介绍。（一）、债的保全（一）、债的保全v债的保全是债的法律保护措施，是为了确债的保全是债的法律保护措施，是为了确保债权人的债权得以清偿，法律赋予债权保债权人的债权得以清偿，法律赋予债权人对债务人或与之有关的第三人享有一定人对债务人或与之有关的第三人享有一定权利。债的保全赋予债权人两项权利权利。债的保全赋

15、予债权人两项权利代位权和撤销权：代位权和撤销权：v1、债权人的代位权是指当债务人怠于、债权人的代位权是指当债务人怠于行使其对第三人享有的到期债权而对债权行使其对第三人享有的到期债权而对债权人造成损害的，债权人为保全自己的债权人造成损害的，债权人为保全自己的债权，可以向人民法院请求以自己的名义代位，可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权的权利。行使债务人的债权的权利。v债权人的代位权虽然是债权人的一种固有债权人的代位权虽然是债权人的一种固有的权利，但仍须具备一定的条件才能得以的权利，但仍须具备一定的条件才能得以成立：成立：v第一，须债务人对第三人享有金钱债第一，须债务人对第三人享有金

16、钱债权且怠于行使该权利。权且怠于行使该权利。v第二，须债务人履行债务迟延。第二，须债务人履行债务迟延。v第三，须债务人有保全债权的必要。第三，须债务人有保全债权的必要。所谓有保全权利的必要，是指债务人怠于所谓有保全权利的必要，是指债务人怠于行使其权利危及到了债权人权利的实现。行使其权利危及到了债权人权利的实现。v第四第四、债权人代位行使的范围。债权人行债权人代位行使的范围。债权人行使代位权，依据最高人民法院关于合同法使代位权，依据最高人民法院关于合同法的司法解释，可以直接诉请次债务人向自的司法解释，可以直接诉请次债务人向自己履行所欠债务人的债务。债权人向次债己履行所欠债务人的债务。债权人向次债

17、务人提起代位权诉讼，经人民法院审理后务人提起代位权诉讼，经人民法院审理后认定代位权成立的，应由次债务人直接向认定代位权成立的，应由次债务人直接向债权人履行债务，但次债务人对债务人的债权人履行债务，但次债务人对债务人的债务超过债权人债权的，其超过部分应当债务超过债权人债权的，其超过部分应当向债务人履行。向债务人履行。2、债权人的撤销权又叫、债权人的撤销权又叫“废罢诉权废罢诉权”，是，是指当债务人处分其财产的行为有害于债权人的指当债务人处分其财产的行为有害于债权人的利益时，债权人为保全自己的债权，可以请求利益时，债权人为保全自己的债权，可以请求法院对债务人的行为予以撤销的权利。法院对债务人的行为予

18、以撤销的权利。v撤销权的行使需具备以下要件：撤销权的行使需具备以下要件：v第一，客观上债务人实施了有害于债第一，客观上债务人实施了有害于债权的行为。权的行为。v第二，主观上行为人有恶意。即债务人与第第二，主观上行为人有恶意。即债务人与第三人为法律行为时，双方明知行为有害于债三人为法律行为时，双方明知行为有害于债权而为之的心理状态。值得注意的是，债务权而为之的心理状态。值得注意的是，债务人为无偿行为而有害于债权时，只需具备客人为无偿行为而有害于债权时，只需具备客观要件，债权人即可请求法院予以撤销。在观要件，债权人即可请求法院予以撤销。在行使期限上，撤销权应自债权人知道或者应行使期限上，撤销权应自

19、债权人知道或者应当知道撤销事由之日起当知道撤销事由之日起1年内行使，自债务年内行使，自债务人的行为发生之日起人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。的，该撤销权消灭。v（二）、债的担保二）、债的担保v债的担保，是指促使债务人履行其债务，保障债的担保，是指促使债务人履行其债务，保障债权人的债权得以实现的法律措施。债的担保包债权人的债权得以实现的法律措施。债的担保包括包括人的担保、物的担保和金钱担保，具体内括包括人的担保、物的担保和金钱担保，具体内容如下：容如下：v1、人的担保、人的担保v人的担保是指以一定民事主体的资信为他人人的担保是指以一定民事主体的资信为他人

20、的债务提供担保。其实人的担保就是在债务人的的债务提供担保。其实人的担保就是在债务人的全部财产之外，又附加了相关人的一般财产作为全部财产之外，又附加了相关人的一般财产作为债权实现的总担保，其实质是使债的责任财产扩债权实现的总担保，其实质是使债的责任财产扩展到了第三人的一般财产上。当债务人不履行债展到了第三人的一般财产上。当债务人不履行债务的时候，由第三人代为履行、连带债务人、保务的时候，由第三人代为履行、连带债务人、保证的债务承担均属此类。证的债务承担均属此类。v2、物的担保、物的担保v物的担保是指以某一项特定的财产作物的担保是指以某一项特定的财产作为债务履行的保障，使债权人对该财产享有为债务履

21、行的保障，使债权人对该财产享有了一种优先受偿的权利。保证之外的其他担了一种优先受偿的权利。保证之外的其他担保都是物的担保，它们都是以债务人或其他保都是物的担保，它们都是以债务人或其他人的特定财产作为责任财产，当债务人不履人的特定财产作为责任财产，当债务人不履行债务时，债权人可以就该财产折价，从中行债务时，债权人可以就该财产折价，从中优先受偿。其方式主要有抵押权、质权和留优先受偿。其方式主要有抵押权、质权和留置权。置权。v3 3、金钱担保、金钱担保v金钱担保，是债务人在约定给付以外交付一金钱担保，是债务人在约定给付以外交付一定数额的金钱，主要方式有定金、押金。定数额的金钱，主要方式有定金、押金。

22、v4 4、反担保、反担保v所谓反担保，是指在商品贸易、工程承包和所谓反担保，是指在商品贸易、工程承包和资金借贷等经济往来中，为了换取担保人提资金借贷等经济往来中，为了换取担保人提供保证、抵押或等担保方式而由债务人或第供保证、抵押或等担保方式而由债务人或第三人向该担保人提供担保，该新设担保相对三人向该担保人提供担保，该新设担保相对于原担保而言被称为反担保。于原担保而言被称为反担保。五、如何对债务人进行尽职调查？五、如何对债务人进行尽职调查？v 审阅设立材料，收集如下信息：（审阅设立材料，收集如下信息：（1）债务）债务人的主体资格、股权构成、法定代表人及高管人的主体资格、股权构成、法定代表人及高管

23、人员等基础信息；（人员等基础信息；（2）债务人的出资数额、方）债务人的出资数额、方式以及出资是否到位等信息；（式以及出资是否到位等信息；（3）债务人用于）债务人用于注册的场地的权属情况、使用性质；（注册的场地的权属情况、使用性质；（4）其他）其他例如资金来源证明、银行账户、实物出资明细例如资金来源证明、银行账户、实物出资明细等信息；（等信息；（5）经营范围是否有场地（物业）出）经营范围是否有场地（物业）出租等。租等。v审阅年检资料，收集如下信息：审阅年检资料，收集如下信息：v（1）财务报表的数据（）财务报表的数据（2）财务人员名称及变化；）财务人员名称及变化；（3）分支机构信息；（）分支机构信

24、息；（4）关联债务人信息；）关联债务人信息；v（5）应收债权、对外投资项目、银行账户等财产）应收债权、对外投资项目、银行账户等财产线索。线索。v审阅变动资料，收集如下信息：审阅变动资料，收集如下信息：v（1）名称、地址、人员、经营范围变更；）名称、地址、人员、经营范围变更；v（2）注册资本变动信息；）注册资本变动信息；v（3）股权变动信息；）股权变动信息；v（4）权益变动信息，如承包、租赁、挂靠、重组）权益变动信息，如承包、租赁、挂靠、重组、改制等。、改制等。v审阅歇业资料，收集如下信息：审阅歇业资料，收集如下信息：v（1）歇业或吊销营业执照的时间和原因；）歇业或吊销营业执照的时间和原因；（2

25、）有否承担债权债务的主体；）有否承担债权债务的主体；v（3）注销手续是否齐全、合法，有否承责）注销手续是否齐全、合法，有否承责声明；声明；v（4）有否无偿接收、调拨债务人财产的情）有否无偿接收、调拨债务人财产的情形；形；v （5）债务人解散后有否恶意行为。）债务人解散后有否恶意行为。v（二）、查找关联企业（人）（二）、查找关联企业（人）v查找包括股东关联、同一控制人关联、财产关联等查找包括股东关联、同一控制人关联、财产关联等三种类型的关联企业（人），具体有上下级公司、三种类型的关联企业（人），具体有上下级公司、相互交叉持股的公司、分支机构、同一控制人的公相互交叉持股的公司、分支机构、同一控制人

26、的公司等。司等。v（三）、走访现场（三）、走访现场v情形一：债务人不在原址经营情形一：债务人不在原址经营v（1）要记录目前使用者的名称，询问该债务人的）要记录目前使用者的名称，询问该债务人的办公地址以及询问使用者与该债务人的关系；办公地址以及询问使用者与该债务人的关系；v（2）现场全貌拍照或录像。）现场全貌拍照或录像。v情形二：债务人仍在原址经营情形二：债务人仍在原址经营v（1）现场全貌拍照或录像；）现场全貌拍照或录像；v（2）如债务人仍在经营的，记录经营是否景气，）如债务人仍在经营的，记录经营是否景气，办公人员有多少；办公人员有多少；v（3）是否存在一个地址多个债务人在经营；如果）是否存在一

27、个地址多个债务人在经营；如果是，则记录其他挂牌债务人的名称及询问其与该是，则记录其他挂牌债务人的名称及询问其与该债务人的关系；债务人的关系；v（4）如果债务人已停业，询问停业时间及原因；）如果债务人已停业，询问停业时间及原因；（5）周围环境、商业氛围、交通、人流等。）周围环境、商业氛围、交通、人流等。v（四）、调查诉讼情况（四）、调查诉讼情况v 1、在法院网站查询、在法院网站查询v（1）.在中国裁判文书网上查询。在中国裁判文书网上查询。v（2）.在债务人所在地法院官网的在债务人所在地法院官网的“司法公开司法公开”“”“执行公开执行公开”栏目查询。栏目查询。v 2、在法律类或征信类网站上查询、在

28、法律类或征信类网站上查询v在无讼案例等法律类网站或启信宝等征信类网站在无讼案例等法律类网站或启信宝等征信类网站上查询。上查询。v（五）、欠税情况（五）、欠税情况v在债务人所在地税务局的官网上查询其有无欠税在债务人所在地税务局的官网上查询其有无欠税信息。信息。v（六）、了解借款人与担保人之间的关系（六）、了解借款人与担保人之间的关系v（1）是否一套人马两个牌子；）是否一套人马两个牌子；v（2）是否亲属或关联企业；）是否亲属或关联企业；v（3）是否生意伙伴；）是否生意伙伴；v（4）是否互贷互保；）是否互贷互保；v（5）当前的关系，是否亲近、疏远甚至翻脸；）当前的关系，是否亲近、疏远甚至翻脸；v（6

29、）是否以欺骗方式取得担保；）是否以欺骗方式取得担保；v（7）了解担保人对解决该笔债务的态度（消极还）了解担保人对解决该笔债务的态度（消极还是紧迫）。是紧迫）。六六.根据不同的欠款情况采取不同清欠措施根据不同的欠款情况采取不同清欠措施v1. 坚定不移地贯彻执行依法清欠的工作思坚定不移地贯彻执行依法清欠的工作思路，执行路，执行“全面启动、重点突出、讲求实全面启动、重点突出、讲求实效、加大依法清欠力度效、加大依法清欠力度”的工作方法，采的工作方法，采取取“法律诉讼、公安办案、与清欠科自行法律诉讼、公安办案、与清欠科自行清欠相结合清欠相结合”的工作措施。的工作措施。v 2.建立逾期应收账款的预警管理机

30、制，成立逾建立逾期应收账款的预警管理机制，成立逾期应收账款预警管理小组，具体人员由财务资产部期应收账款预警管理小组，具体人员由财务资产部、各营销部门、人事党群部、稽核审计和纪检监察、各营销部门、人事党群部、稽核审计和纪检监察部门人员组成，主要负责逾期应收账款的预警和风部门人员组成，主要负责逾期应收账款的预警和风险控制工作，各营销部门每月应按照异常直报制度险控制工作，各营销部门每月应按照异常直报制度要求将逾期应收账款情况特别是新增逾期欠款及清要求将逾期应收账款情况特别是新增逾期欠款及清欠计划措施及时呈报公司。稽核审计部和财务资产欠计划措施及时呈报公司。稽核审计部和财务资产部负责监督，必要时向各营

31、销部门发管理传递单，部负责监督，必要时向各营销部门发管理传递单，要求其限期收回；要求其限期收回；v 逾期欠款形成后三个月内未清理完毕，业务员逾期欠款形成后三个月内未清理完毕，业务员调岗至稽核审计部配合清欠。调岗至稽核审计部配合清欠。v 3.建立由财务、销售、审计和法务等部门组成建立由财务、销售、审计和法务等部门组成的销售客户授信管理组织，对重点客户、重大客的销售客户授信管理组织，对重点客户、重大客户和资信欠款户的授信赊销额度进行统一考核评户和资信欠款户的授信赊销额度进行统一考核评定和额度调整，控制和调整赊销而导致的欠款风定和额度调整，控制和调整赊销而导致的欠款风险。险。 v 公司对资信户的授信

32、可实行有效资产抵押担保公司对资信户的授信可实行有效资产抵押担保的方式，让客户提供有效的抵押担保财产，办理的方式，让客户提供有效的抵押担保财产，办理抵押登记，设定最高额债权抵押担保，为全额收抵押登记，设定最高额债权抵押担保，为全额收回公司欠款提供安全保障。回公司欠款提供安全保障。v 4.各营销部门要高度关注重点客户，加强业务各营销部门要高度关注重点客户，加强业务合同、收货回执、业务交接和财务对账管理，做合同、收货回执、业务交接和财务对账管理，做到及时、准确、全面，一个不漏，各营销单位要到及时、准确、全面，一个不漏，各营销单位要明确主管部门和主管人员并严格考核。明确主管部门和主管人员并严格考核。v

33、 5.凡形成逾期应收账款的业务人员，限期一凡形成逾期应收账款的业务人员，限期一个月内清理完毕，如不能按时清理完毕，启动罚个月内清理完毕，如不能按时清理完毕，启动罚款追责机制，由各营销部门进行扣罚；逾期欠款款追责机制，由各营销部门进行扣罚；逾期欠款形成后在两个月内未能收回的，业务员下岗清欠形成后在两个月内未能收回的，业务员下岗清欠，由营销部门进行管理。，由营销部门进行管理。v6. 对账龄对账龄6个月以上的销售应收账款，应按照公司个月以上的销售应收账款，应按照公司销售欠款移交清欠工作管理办法规定，即时销售欠款移交清欠工作管理办法规定，即时转入稽核审计部清欠办清理，要有具体的欠款移转入稽核审计部清欠

34、办清理，要有具体的欠款移交清单，移交清单要经欠款移交部门主要负责人交清单，移交清单要经欠款移交部门主要负责人和分管领导签字同意，稽核审计部清欠办主管人和分管领导签字同意，稽核审计部清欠办主管人员和分管领导签字认可后方可转入。员和分管领导签字认可后方可转入。v如应收账款出现异常，为防止形成呆、死帐，不如应收账款出现异常，为防止形成呆、死帐，不严格要求末笔业务是否超过六个月，即刻转入稽严格要求末笔业务是否超过六个月，即刻转入稽核审计部清欠办依法清理，相关发案单位全力配核审计部清欠办依法清理，相关发案单位全力配合。合。v若出现以下情形的，立即移交稽核审计部清欠办：若出现以下情形的，立即移交稽核审计部

35、清欠办：v因面临重大诉讼务或为他人提供财产担保被司法因面临重大诉讼务或为他人提供财产担保被司法起诉的；起诉的；v业务合作单位的账户或财产被法院或公安机关查业务合作单位的账户或财产被法院或公安机关查封或扣押；封或扣押；v公司法人或负责人涉嫌重大经济犯罪被司法机关公司法人或负责人涉嫌重大经济犯罪被司法机关逮捕或逃逸；逮捕或逃逸；v公司被税务、药品检验或监督检查机关要求停业公司被税务、药品检验或监督检查机关要求停业整顿或较大数额的罚款；整顿或较大数额的罚款；v业务合作单位频繁变更股东、法人或较大数额的业务合作单位频繁变更股东、法人或较大数额的股权转让；股权转让；v业务合作单位未通过相关业务合作单位未

36、通过相关GSP认证的；认证的；v业务合作单位转移资产、人去楼空，人员业务合作单位转移资产、人去楼空，人员下落不明的；下落不明的；v业务合作单位有三个月未回款的业务合作单位有三个月未回款的;v其他生产经营异常情形的。其他生产经营异常情形的。v7. 营销部门应做好客户全面风险评估，对营销部门应做好客户全面风险评估，对5万元万元以上的异常逾期应收账款，具备依法清欠条件的以上的异常逾期应收账款，具备依法清欠条件的，销售部门应在，销售部门应在12小时将法律诉讼申请表提小时将法律诉讼申请表提交稽核审计部依法清欠，业务人员提交对账单（交稽核审计部依法清欠，业务人员提交对账单（或询证函）、销售合同、年度代理协

37、议、收货回或询证函）、销售合同、年度代理协议、收货回执和增值税专用发票等证据，要求欠款证据清晰执和增值税专用发票等证据，要求欠款证据清晰、责任人明确，有欠款单位可寻。、责任人明确，有欠款单位可寻。v业务人员无正当理由不能提供上述证据材料的，业务人员无正当理由不能提供上述证据材料的，追究当事单位负责人的管理责任及当事业务人员追究当事单位负责人的管理责任及当事业务人员的法律责任。的法律责任。 v8.各事业部、子公司和稽核审计部要根据欠款的各事业部、子公司和稽核审计部要根据欠款的实际情况，综合分析评估，采用不同的方式分类实际情况，综合分析评估，采用不同的方式分类进行清理。对出现较大风险的异常应收账款

38、，业进行清理。对出现较大风险的异常应收账款，业务人员和大区经理要靠上去做好异常直报和配合务人员和大区经理要靠上去做好异常直报和配合工作，第一时间上报公司和稽核审计部进行清理工作，第一时间上报公司和稽核审计部进行清理，立即启动依法清欠程序，要注重手段的合法性，立即启动依法清欠程序，要注重手段的合法性，方法与程序要得当，避免对其它客户造成不良，方法与程序要得当，避免对其它客户造成不良影响。影响。v9.清欠工作要树立清欠工作要树立“一盘棋一盘棋”思想，营销、财务思想，营销、财务、清欠、纪检等部门做好配合与责任分工，联动、清欠、纪检等部门做好配合与责任分工，联动发力，对清理欠款过程中发现的违规违纪问题

39、，发力，对清理欠款过程中发现的违规违纪问题，由公司纪检监察和审计部门及时介入处理，做到由公司纪检监察和审计部门及时介入处理，做到处理一起，警示教育一批，有效促进公司业务的处理一起，警示教育一批，有效促进公司业务的良性循环，力争良性循环，力争“颗粒归仓颗粒归仓” ，确保公司不受损，确保公司不受损失，营销业务健康发展。失，营销业务健康发展。v10.将欠款风险的将欠款风险的“防火墙防火墙”的管理关口前移，结的管理关口前移，结合经典案例，自己举办或邀请办案经验丰富的法合经典案例，自己举办或邀请办案经验丰富的法官、资深律师为营销人员进行法律风险防范和警官、资深律师为营销人员进行法律风险防范和警示教育培训

40、，不断提高其法律维权意识和遵纪守示教育培训，不断提高其法律维权意识和遵纪守法意识，降低逾期欠款风险。法意识，降低逾期欠款风险。v11.突出纪检监察部门和司法部门的威慑作用，对突出纪检监察部门和司法部门的威慑作用，对于单笔逾期欠款，业务责任人无法提供正当的理于单笔逾期欠款，业务责任人无法提供正当的理由和证据的，先由公司纪检监察人员进行约谈，由和证据的，先由公司纪检监察人员进行约谈，并通过济宁市中区公安局或市任城区检察院，对并通过济宁市中区公安局或市任城区检察院，对业务负责人开展询问和调查。业务负责人开展询问和调查。v 12.未进入司法程序的逾期欠款，根据欠款金额、未进入司法程序的逾期欠款，根据欠

41、款金额、时间和欠款形成的原因等情况，区别对待，采取时间和欠款形成的原因等情况，区别对待，采取不同的清欠工作方法，具体如下：不同的清欠工作方法，具体如下：v （1）账龄在）账龄在3-9个月欠款案件，稽核审计部清欠个月欠款案件，稽核审计部清欠办提前警示催收，下发管理通报，要求各营销部办提前警示催收，下发管理通报，要求各营销部门提供压欠计划，明确压欠进度和责任人，把欠门提供压欠计划，明确压欠进度和责任人，把欠款消灭在萌芽状态。款消灭在萌芽状态。v（2）账龄在）账龄在9个月个月-1年的欠款，清理回款不足清年的欠款，清理回款不足清欠成本的除外，由稽核审计部清欠人员督促业务欠成本的除外，由稽核审计部清欠人

42、员督促业务人员进行跟进催收，并对外欠单位的经营、财产人员进行跟进催收，并对外欠单位的经营、财产状况进行实地考察，提出处理建议。状况进行实地考察，提出处理建议。v（3）账龄）账龄1-2年的逾期应收账款，收集证据，证据年的逾期应收账款，收集证据，证据扎实的，依法起诉。诉前查找财产线索，做好财产扎实的，依法起诉。诉前查找财产线索，做好财产保全。证据不扎实，起诉时机不成熟的想办法延长保全。证据不扎实，起诉时机不成熟的想办法延长诉讼时效。诉讼时效。v （4）账龄在）账龄在2-3年的逾期应收账款，逐户进行全年的逾期应收账款，逐户进行全面分析，筛选出有偿还能力的客户，本着先易后难面分析，筛选出有偿还能力的客

43、户，本着先易后难的原则，想方设法将诉讼时效延续，为收集证据争的原则，想方设法将诉讼时效延续，为收集证据争取时间。取时间。 v13. 为提高清欠人员（包括专业清欠人员和销售为提高清欠人员（包括专业清欠人员和销售部门的业务人员）的工作积极性，最大可能地收部门的业务人员）的工作积极性，最大可能地收回逾期欠款，建议公司建立清欠奖励办法（以往回逾期欠款，建议公司建立清欠奖励办法（以往制剂销售公司清欠办曾实行清欠奖励制度，清欠制剂销售公司清欠办曾实行清欠奖励制度，清欠效果较好），按照欠款账龄和回款方式对回款人效果较好），按照欠款账龄和回款方式对回款人给予一定比例的奖励，由公司财务资产部确认回给予一定比例的

44、奖励，由公司财务资产部确认回款的构成（是现金还是承兑，是有价证券还是以款的构成（是现金还是承兑，是有价证券还是以物抵款）和账龄、企管部考核兑现清欠奖励，实物抵款）和账龄、企管部考核兑现清欠奖励，实行多劳多得原则，达到多清欠多回款的目的，实行多劳多得原则，达到多清欠多回款的目的，实现公司利益最大化。现公司利益最大化。 七、票据纠纷案例及相关法律规定七、票据纠纷案例及相关法律规定v我公司与山东万通药业有限公司银行承兑汇票纠我公司与山东万通药业有限公司银行承兑汇票纠纷案件在纷案件在2013年年3月份发生，案件发生原因是山月份发生，案件发生原因是山东康惠医药有限公司和山东惠宇经贸有限公司恶东康惠医药有

45、限公司和山东惠宇经贸有限公司恶意串通，在出票行虚假挂失，并到诸城法院恶意意串通，在出票行虚假挂失，并到诸城法院恶意公示催告，最终侵害我公司和兖州益海嘉里粮油公示催告，最终侵害我公司和兖州益海嘉里粮油有限公司合法的票据权利而发生的案件（其中一有限公司合法的票据权利而发生的案件（其中一张张100万元的承兑汇票系由我公司背书转让给兖万元的承兑汇票系由我公司背书转让给兖州益海嘉里公司）。州益海嘉里公司）。v（一）、案件基本情况一）、案件基本情况v 2011年年9月，我公司从万通药业公司背书转让到来月，我公司从万通药业公司背书转让到来2张面值张面值分别为分别为100万元的银行承兑汇票万元的银行承兑汇票2

46、张，这两张承兑汇票的背张，这两张承兑汇票的背书人均涉及到欣康祺药业公司，因欣康祺公司涉嫌非法集书人均涉及到欣康祺药业公司，因欣康祺公司涉嫌非法集资被公安机关查处，公司名存实亡，法人逃匿而去向不明资被公安机关查处，公司名存实亡，法人逃匿而去向不明，潍坊康惠药业公司采取虚假挂失的手段，公然承违背汇，潍坊康惠药业公司采取虚假挂失的手段，公然承违背汇票记载的背书转让流转关系，（兑汇票背书栏显示是潍坊票记载的背书转让流转关系，（兑汇票背书栏显示是潍坊康惠背书给欣康祺公司，欣康祺公司背书给万通药业公司康惠背书给欣康祺公司，欣康祺公司背书给万通药业公司，万通公司背书给鲁抗股份公司），却给潍坊惠宇经贸公，万通

47、公司背书给鲁抗股份公司），却给潍坊惠宇经贸公司出具虚假证明，由后者到出票行虚假挂失，再到诸城法司出具虚假证明，由后者到出票行虚假挂失，再到诸城法院虚假申请公示催告，利用法院除权判决从银行获得票据院虚假申请公示催告，利用法院除权判决从银行获得票据价款价款200万元，导致我公司拿到两张承兑汇票却没有拿到万元，导致我公司拿到两张承兑汇票却没有拿到200万元货款。万元货款。v （二）、案件处理结果（二）、案件处理结果v 案件发生后，我公司联合上手万通药业公司，多方取证和案件发生后，我公司联合上手万通药业公司，多方取证和固定证据，固定证据， 2012年年5月和月和6月以股份公司和兖州益海嘉里粮月以股份公

48、司和兖州益海嘉里粮油有限公司为原告在德州陵县法院起诉了全部票据上手（油有限公司为原告在德州陵县法院起诉了全部票据上手（冻结了潍坊康惠公司银行存款冻结了潍坊康惠公司银行存款210万元），其中包括虚假挂万元），其中包括虚假挂失的潍坊康惠药业公司和潍坊经贸公司两被告，要求被告失的潍坊康惠药业公司和潍坊经贸公司两被告，要求被告承担票据侵权责任，返还票据款承担票据侵权责任，返还票据款200万元及相应的逾期利息万元及相应的逾期利息。v 上述案件历经一、二审法院审理，前后上述案件历经一、二审法院审理，前后5次开庭，历时次开庭，历时2年年多时间，通过积极举证诉讼和多方协调，多时间，通过积极举证诉讼和多方协调，

49、 2014年年9月月30日日，德州市中级法院做出终审判决（判决送达时间是，德州市中级法院做出终审判决（判决送达时间是2014年年11月底），判决潍坊康惠药业公司和潍坊惠宇经贸公司返月底），判决潍坊康惠药业公司和潍坊惠宇经贸公司返还鲁抗股份公司和兖州益海嘉里公司各还鲁抗股份公司和兖州益海嘉里公司各100万元及相应逾期万元及相应逾期利息。利息。v 上述案件判决生效后，鲁抗股份公司和上述案件判决生效后，鲁抗股份公司和兖州益海嘉里公司分别向陵县法院申请强兖州益海嘉里公司分别向陵县法院申请强制执行，现已执行回制执行，现已执行回200万元，票据款全部万元，票据款全部收回，没有给公司造成任何经济损失。收回，

50、没有给公司造成任何经济损失。 民事诉讼法民事诉讼法 第九章第九章 保全和先予执行保全和先予执行v第一百条第一百条 人民法院对于可能因当事人一方的行为人民法院对于可能因当事人一方的行为或者其他原因，使判决难以执行或者造成当事人或者其他原因，使判决难以执行或者造成当事人其他损害的案件，根据对方当事人的申请，可以其他损害的案件，根据对方当事人的申请，可以裁定对其财产进行保全、责令其作出一定行为或裁定对其财产进行保全、责令其作出一定行为或者禁止其作出一定行为者禁止其作出一定行为;当事人没有提出申请的，当事人没有提出申请的，人民法院在必要时也可以裁定采取保全措施。人民法院在必要时也可以裁定采取保全措施。

51、v人民法院采取保全措施，可以责令申请人提供担人民法院采取保全措施，可以责令申请人提供担保，申请人不提供担保的，裁定驳回申请。保，申请人不提供担保的，裁定驳回申请。v人民法院接受申请后，对情况紧急的，必须在四人民法院接受申请后，对情况紧急的，必须在四十八小时内作出裁定十八小时内作出裁定;裁定采取保全措施的，应当裁定采取保全措施的，应当立即开始执行立即开始执行。v第一百零一条第一百零一条 利害关系人因情况紧急，不立即申利害关系人因情况紧急，不立即申请保全将会使其合法权益受到难以弥补的损害的请保全将会使其合法权益受到难以弥补的损害的，可以在提起诉讼或者申请仲裁前向被保全财产，可以在提起诉讼或者申请仲裁前向被保全财产所在地、被申请人住所地或者对案件有管辖权的所在地、被申请人住所地或者对案件有管辖权的人民