科技型企业享受的优惠政策

1、科技型企业享受的优惠政策1. 高新技术企业2. 科技型中小企业技术创新基金3. 研发费用的加计扣除4. 软件企业即征即退高新技术企业的优惠政策1、 企业经认定为高新技术企业，可以减按15%的税率征收企业所得税。2、企业研究开发投入可以进行研发费用确认享受所得税加计扣除优惠。3、企业经过技术合同登记的技术开发、技术转让技术咨询合同可以享受免征营业税优 惠根据中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例的有关规定，经国务院批准，现将高新技术企业认定管理办法及其附件国家重点支持的高新技 术领域的文件精神现将要准备高新技术企业认定条件的明细如下：高新技术企业认定须同时满足以下条件：一

2、、在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受 让、受赠、并购等方式，或通过 5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核 心技术拥有自主知识产权；二、产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围；三、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的 10%以上；四、企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术 新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：（一）最近一年销售收入小于 5,000万元的企业

3、，比例不低于 6%;（二）最近一年销售收入在 5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于 4%;（三） 最近一年销售收入在 20,000万元以上的企业，比例不低于3%。 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不 低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；五、高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；六、企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与 总资产成长性等指标。科技型中小企业技术创新基金根据科技部财政部关于 2011年度科技型中小企业技术创新基金项目申报工作的通 知（国科发计2010671号），

4、2011年度创新基金将继续实施科技型中小企业技术 创新项目、中小企业公共技术服务机构补助资金项目和科技型中小企业创业投资引 导基金项目。一、科技型中小企业技术创新项目科技型中小企业技术创新项目分为创新项目、重点创新项目两类，具体要 求如下：（一 ） 创新项目（1）无偿资助的创新项目 用于技术创新产品在研究、开发及中试阶段的必要补助。申报的企业须同 时具备以下条件： 注册的实收货币资本最低不少于 30 万元； 职工人数不超过 300 人； 资产总额不高于 5000 万元； 年营业收入不超过 5000 万元； 申报的项目，目前尚未形成销售规模； 项目计划新增投资在 1000 万元以下， 资金来源确

5、定， 投资结构合理。在 项目计划新增投资中，企业必须有与申报地方资金、创新基金数额等额以上的 自有资金匹配；一般情况下，企业申报资助数额应不大于企业的净资产数额。项目执行期为两年，项目计划实现的技术、经济指标应按满两年进行测算 （执行期从项目申报之日起计） ；一类新药项目的执行期可以适当放宽至三年， 药品项目完成时可以没有营业收入等经济指标，但必须有明确的、可以考核的 目标，如：受理通知书、临床批文、新药证书等，（2）贷款贴息的创新项目 用于支持产品具有一定的创新性，需要中试或扩大规模，形成批量生产， 银行已经给予贷款的项目。申报的企业须同时具备以下条件： 工商注册成立时间须超过 36 个月，

6、注册的实收货币资本最低不少于 30 万元； 职工人数不超过 500 人； 资产总额不高于 8000 万元； 年营业收入不超过 8000 万元； 项目计划新增投资额一般在 3000万元以下， 资金来源基本确定， 投资结构合理， 项目执行期为三年之内 （执 行期从项目申报之日起计） 。贷款贴息项目以 2010 年 1 月 1 日起至项目验收之日止， 企业与银行签订的 贷款合同和付息单据为准。（二 ） 重点创新项目 创新基金重点创新项目必须符合项目指南的支持方向和范围，申报条 件如下：（1）企业职工人数不超过 500 人；年营业收入不超过 30000 万元； 资产总 额不超过 30000 万元；至少

7、有三年的持续运营时间； 2007 年度营业收入不少于 1000 万元；（2） 企业具有较高的成长性，近三年的营业收入增长率不低于120%；最 近一年的营业收入增长率不低于 30%；加权平均净资产收益率不低于 10%；（3）企业须承担过创新基金的创新项目， 且最近一个创新项目验收合格；（ 4）已获得发明专利的项目优先支持， 已获得过社会上创业投资或风险投 资的项目优先支持。、中小企业公共技术服务机构补助资金项目一、申请单位和项目的要求（一）必须符合科技部财政部关于 2011 年度科技型中小企业技术创新基金项目 申报工作的通知 （国科发计 2010671 号）中有关补助资金项目的申报单位基本条件和

8、 支持内容；（二）持续性开展以下三类服务之一并具备相应条件：1. 创新资源共享服务： 上年度为不低于 30 家的科技型中小企业提供共享服 务，服务场地在 500怦以上，设备种类不低于 30种。2. 专业技术服务：具有不低于 30 家科技型中小企业的明确服务对象；上年度用于为中小企业提供技术服务的运营费用不低于 100 万元；上年度为中小企业 技术研发、产业升级、工艺改进等行为提供专业技术服务的成功案例不少于6项。3. 技术转移 （含国际技术转移） 服务：上年度促成技术转移成交金额在 500万元以上，且上年度成功促成技术转移项目案例不少于3 项。（三）服务机构申报项目所提供的信息和材料内容必须真

9、实、完整和可靠。 三、科技型中小企业创业投资引导基金项目（一 ） 风险补助项目申报（二 ） 投资保障项目申报（三 ） 阶段参股项目申报 注：上述三项科技型创新基金申报的材料都不尽相同，但科技型中小企业技术创新 项目与中小企业公共技术服务机构补助资金项目都需要会计师事务所出具审计报告 和中小企业公共技术服务的专项报告。研发费用的加计扣除研发费用的加计扣除一直是企业实务工作中的难点。 我们通过对 企业研究开发费用税前扣 除管理办法（试行）（国税发2008116 号）精神的理解我们做出以下的理解研究开发费是指企业为开发新技术、 新产品、 新工艺发生的研究开发费用， 未形成无形资产 计入当期损益的，

10、在按照规定据实扣除的基础上， 按照研究开发费用的 50%加计扣除； 形成 无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。从 2008 年 1 月 1 日起，可以加计扣除的研究开发费按下列相关规定执行： 1研究开发费是指从事规定范围内的研究开发活动发生的相关费用。2企业从事 国家重点支持的高新技术领域 和国家发展改革委员会等部门公布的 当 前优先发展的高技术产业化重点领域指南（ 2007 年度）规定项目的研究开发活动，其 在一个纳税年度中实际发生的费用支出， 允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计 扣除。3对企业共同合作开发的项目，凡符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分 别按照规定计算加

11、计扣除。4对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合条件的，由委托方按照规定计算 加计扣除， 受托方不得再进行加计扣除。 对委托开发的项目， 受托方应向委托方提供该 研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除。5企业根据财务会计核算和研发项目的实际情况，对发生的研发费用进行收益化或资 本化处理的，可按规定计算加计扣除：6法律、行政法规和国家税务总局规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目， 均不允许计入研究开发费用。7企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费 用和生产经营费用分开进行核算， 准确、 合理的计算各项研究开发费用支

12、出， 对划分不 清的，不得实行加计扣除。8企业必须对研究开发费用实行专账管理，同时必须按照本办法附表的规定项目，准 确归集填写年度可加计扣除的各项研究开发费用实际发生金额。 企业应于年度汇算清缴 所得税申报时向主管税务机关报送本办法规定的相应资料。 申报的研究开发费用不真实 或者资料不齐全的， 不得享受研究开发费用加计扣除， 主管税务机关有权对企业申报的 结果进行合理调整。企业在一个纳税年度内进行多个研究开发活动的， 应按照不同开发项目分别归集可加计 扣除的研究开发费用额。9企业申请研究开发费加计扣除时，应向主管税务机关报送自主、委托、合作研究开 发项目计划书和研究开发费预算等方面的资料：10

13、企业实际发生的研究开发费， 在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年 度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本办法的规定计算加计扣除。11主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书。12企业研究开发费各项目的实际发生额归集不准确、汇总额计算不准确的， 主管税务机关有权调整其税前扣除额或加计扣除额。13企业集团研究开发费用按相关规定处理：软件企业即征即退为了进一步促进软件产业发展， 推动信息化建设， 财政部、 国家税务总局 2011 年 10 月 13 日联合发文 关于软件产品增值税政策的通知 （财税 2011100 号，对软件产品 增值税政

14、策做出规范、调整。增值税优惠内容：自 2011 年 1 月 1 日起，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软 件产品，按 17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。一、纳税人申请享受 通知规定的软件产品增值税优惠政策时， 应向主管税务机关报 送以下资料：（一）软件产品增值税优惠政策审批确认表（二）省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明；（三）由软件产业主管部门颁发的 软件产品登记证书 或由著作权行政管理部门颁发 的计算机软件著作权登记证书同时， 应按照通知 第六条的规定， 将选定的无法划分软件产品进项税额的分摊方式 报主管税务机关备案。二、各区县国家税务局应对纳税人报送的资料进行案头审核， 审核程序按照税务所初审、 货物和劳务税管理部门复审、 主管货物和劳务税工作的局领导审批的流程进行。 审核时， 应核对纳税人所提交的复印件与原件是否一致， 以及