税法课后习题参考答案

1、税法课后习题参考答案14税法课后练习题参考答案第一章税法基本原理一、单项选择题1-5 C A B D_D二、多项选择题1.ABCD 27BD 3.BC4.ABD 5.ABCD第二章增值税法一、单项选择题：1-4 C B D A 6 C 【单选】例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是（）。A.缆车运输B.技术咨询服务C.餐饮服务D.物流辅助服务 C 【改单选】根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是（）。A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运 输服务B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服 务C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计 动画D.某单位为希望小学无偿

2、提供大闹天宫电影放映服务【B】【练计算】星光广告公司为营改增试点的小规 模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告， 收取海天公司广告费含税合计 20万元，星光广 告公司应纳增值税（）。A.1.2 万元 B.1.0 万元 C.0.58 万元D.0万元【解】广告公司一一文化创意服务，属营改增范 围：号售增值税：20+ （1 + 3% X3%= 0.58 （万元）， 【多选】例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）A.汽车的租赁B.船舶的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒【ABD【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列 属于增值税征收率的是（）A.2%B.3%C.4%

3、D. 6%A B17自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3% 2%【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表 述，正确的是()A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为 7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务， 税率 为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为 6%A【多选】例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有()A.有形动产租赁服务B.旧机动车经营单位销售旧机动车C.销售音像制品D.修理汽车【ABC应-,三揩|需 1对2错3错4 错5一 (1)当期购进商品进项税额=1700+1500X 13%+900+6000 20 X 17

4、%=23195(元)0季食毁损进项税转出 =5220+ ( 1-13%) X ：3%=780®扣的税=23195-780+2000 (上 期留抵)=24415(2)当期错雄税额=150000+8000 X (10+5) +(1+17% +30000 X17%=44330.77；4%/23帮媪喈车应纳增值税. 当期应=83200/(1+4%=44330.77-24415+1600=21515.772.一一、，、,一 销项税额为：200 X 17% 6X17% 16X(1+10%) X 17%=38.012(万元):0.51 +0.085 + 1 7 =17.595或纳增值税额为一 :3

5、8.012,17.595 =20.4177元)元)第三章消费税法一、单项选择题1-5ABCDD6-7 犯一 f 二一6.解委托加工环节用组成计税价格计税：(30000+ 10000+5000) + ( 1-30%) X 30%=*285£雪固产销售环节应纳税额计算,属不彳射口除很自:480 +20+(1 + 17渔工X20% 100X2000X 0.5/10000= 109.4北(方兀)4.AC.AD二、多项选择题 1.AD 2.AD 3.ACD1.T1)代收代缴的消费税=(800/500 X 200+0.1 X 200+200X 250X 200X0.00310000 / (1-0

6、.56X 0.56+200 X 250X 200X 0.003 + 10000=439.55为零。 一一、=320X 5%=16(万兀)2fS 211W肖利= 100 X 320+ 80 X 5%=20(万元) (1) 20X 1000+ (200+50+20) / (1+17% X 10000 X20%=481538.4(100000+10000)/(1-10%) X 10%=12222.22(%) 、(3) 100X 1800X 10%=18000(兀)第四章营业税法一、单项选择题1-6 B A D B D C二、多项选择题1.AC 2.CD3.CD 4.BC 5.AB【营改增】下列经营活

7、动中，在 2014年1月应 按“服务业”税目缴纳营业税的是（）。A.受托种植植物、饲养动物业务B.电脑维修业务D.汽C.酒店式产权经营车租赁业务 三、睡矗A C穴 1) (50-40-2 ) X 5%=0.4(万兀)(2) 40*5%=2(万元)4 20X5%=1Q3xL(5) 10 5%=0.5 (万兀)(6) ( 800-500) X 5%=15 (万元)2. (1)应纳营业税=(130+70) X3%= 6 (万元)第五章企业所得税法一、单项选择题1-5 D DD A D B B6-72.3.（无兀258+(1-9%) X9%X 25%= 6.38 (万元) 127.5 + ( 1-25

8、%) X 25%X 25%= 10.635.【解】20X60%=12(万元)> ( 1200+400) X 0.5%=8 Q万元)；20-8=121200+400+ 100-1600 + 12=112 (万;112X25%=2J二一 60- (40-20) X25%-(11.7 X10% =8.837.一一 （1）30X60%=18万也 >2000X0.5%=10（万元）；税前可扣除10万兀一一2 240 + 80=320 （万兀）> 2000 X方砥、"I通歹扣除300万元。一七十、3）目合计的口除：300+ 10=310万兀:、多项选择噩 1.AD 2.AB 3

9、.AC 4.AD15%=300:300 10=310 (万元)1.AD 2.AB 3.AC 4.AD5AC ，三、计算题P168:【例5-1】、【例5-2】而次项目金额1、宫业收入68140£造籁的专2减：<4£459003营V，附加一-点及*9266.244铠售费Fi36005管理贽Ti29006财务费用8707加：投资收而5508二、营业和洞6153.769加：32010域：宣业外支出105011二、科两总颔5423.76、一12加：纳税调整增加 额353.1013r业务招待费支 出11214r公益性捐赠支 出149.1515盼u福利支什460164ax会经费30

10、17其，他调增项E1.9518遮：纳机调整减少61019加计扣除6020免税收入55021四、应纳税所得额5166.8622税率25%23应纳所得税额1291.7224抵免所得税额23.4025五、实际应纳税额1268.3212113行招待费限额=280X 60%=16868140X平虢调整金额=280-168=112 第14行公阖'生捐赠限额=5423x 12%=650.85(万纳税调整金额=800-650.85=149.15 （万元）靠想理期肾用题=300'14%=420万元）裂噂半A艺额=480-420=60 （万元）葬工16至经费开支限额/=3000X 2%=60万元）

11、纳税调整金额=90-60=30 （万商第17行希F经费调整金额=3000X 2.5%=75 (万辞吗|蒙实际开支70万元没有超过限额，不必 评出!菽=（200+34） /10/12 X 5=9.75 （万元）一八心 ”200+34） /10/12 X 5=9.75 （万元 所旧的纳税询整金额=11.7-9.75=1.95 一一万兀第六章个人所得税法一、单项选择题DB二、多项选择题 3jABCD4.ABC 三、节真题1-5 C A BAA1.ACD 2.ABCD5.BD 6.AD6-81.1）应纳个人所得税=（3800-800-800 ） X 10%-400-歌b壬羯%=480需报酬纳税3800

12、（235000X （ 1-20%） X 30%2000=6400 （九 （3）/淋上面承取得的股息、红利脍。军征收个人所彳事迅 18000X 20%< 50%=1800C)50%减半征收逐1 （2011.9以后）全年一次性奖金应矍徵计 我个人所得税。36000- 12=3000（兀），适月10% 西税率，速直抵除破为 105 , 36000X 1 0%-105=349f? （%）、,一、一 人“（5）,旌甲国演讲收入按也弱国税率应缴纳的正X （1-20为 X20%=1920（兀）， 1920-1800=120 （元）应郛缴金10004日工人、一否让收入按,照我国税/在射纳出个人所得税：6

13、Q000X （,一 需怛经缴领12000元所以不灾区捐赠和农村义务教育1-20%) X 20%=9600雕。s0冷黑8版所得翎中全额扣除:（40000XO 代扣代（ 1-20%）汽7）二星工何小磔续取得佻也人以 1个月 国取得的收入为一次。应代加代糜的个人所得7E减除费用）T 8000-2000、）/12眺 220%=7§8(兀佚票）、180000X 20%=36。00(20%兑造现乂待税；20%-375=2825阴慈、率薪玷一一 4500X 15%-125=550 （兀） （11）超过免税琮沧的“应4M 一：J000 必；40000 8-2000=3000旅轧进营扣除数为12530

14、00X 15%-125）:2.115000-25000、十' m5000 X恻取得白湃即因嬴繇霞得税： 020%=*博龈缴纳的个人033200-800+4500 X ( 1-20%) X 20%< (1-30%)=840 一:作外文翻译出版权取得收入应缴纳62000X11-20%） X20%-5600=4320（元）（4）发篥中奖所得应缴纳的个人所得税： 1000X20%=200（兀）第七章关税法一、单项选择题二、多项选择题4.AC 5.BD1-5 BCDAB1.ABD 2.ABCD 3.BD第八章特定目的税类一、单项选择题1-5 B _ C B A B6-7A B1.【解】应纳

15、城建税=（40+5） X7%=3.15（万元）3.【解】转让旧房时，计算土地增值额可以扣除的项目有3项：（1）房屋及建筑物的评估价格=12000X70%= 8400 （万元）；（2）地价款和缴纳的有关费用，本题没有涉及； （3）转让环节缴纳的税金=（10000 8000） X5%X （1+7%+3% + 10000X 0.05%= 115 （万元） 增值额=100008400 115=1485（万元）【B】 4.【解】应纳城建税=（562102260） X 7% =14 （万元）7.【解】转让旧房扣除项目：评估价格、地价款、 税费。扣除项目金额：1400X 50% 72=772 （万元） 应税

16、增值额：1200 772=428 （万元）应税增值率：428+772=55.44%,税率40% 扣除率5%应纳土地增值税：428X 40%-772X 5%=132.6 （万元）二、多项选择题1.BCD 2.AC 3.AC4.BCD 5.AC 6.ABCD第九章资源税类一、单项选择题 1-5 D D B B A 6-8B D_B二、多项选择题 1.ACD 2.AD3.BD 4.AC 5.BCD第十章财产行为税类一、单项选择题1-5 B A A C A 6-10 B C A B B 11-15D A B D A6.【解】应纳房产税=3000X ( 1-20%) X 1.2%X ( 1-500/20

17、00 ) =21.6 (万元)二、多项选择题1.BCD 2.ABCD 3.ABC 4.ABD 5.BD6.BCD 7.AD 8.ACD 9.BC 10.CD三、计算题1.(1) (8000+3000X 2+15000) X 0.0003 X 10000=87000 (元)(2) (20+50+40) X 0.0005 x 10000+200X 0.0003X 10000=1150 (元)(3) 1000/4 x 0,0003 x 10000=750 (元)(4) (300+100) X 0.0003 X 10000=1200 (元)(5) (2000+500) X 0.0005 X 10000=12500(元)(6) 10X5=50 (元)2.(1)应缴纳的城镇土地使用税=(3 2.5) X5X 10000= 2500