中小企业审计风险及防范策略研究

1、中小企业审计风险及防范策略研究摘要：中小企业的审计工作是确保中小企业的经营战略具备足够合理性的根底。对审计工作的风险进展防范策略的构建，有利于中小企业的创新开展。本文首先对中小企业审计风险防范现状进展了总结分析，并结合详细的市场状况，制定了提升中小企业审计风险防范质量的详细策略，对进步中小企业审计工作的总体运行质量，具有重要积极意义。关键词：中小企业；审计风险；防范策略中小企业审计风险的控制工作很大程度上影响着中小企业的运营稳定性，在当前市场环境风险性因素较为复杂的情况下，制定中小企业审计风险的方法策略，是很多中小企业开展战略制定人员重点关注的问题。一、中小企业中存在的审计风险一企业的治理构造

2、不健全。从现有的一些中小企业审计工作运行的情况来看，其内部治理构造的设计尚不成熟，导致企业产权存在模糊不清的问题。部分中小企业的经营权与所有权分配缺乏足够的合理性，导致经营者所受的约束存在缺乏。一些中小企业缺乏对管理性质工作方案的有效关注，常规管理工作的制度无法得到有效的重视，最终导致中小企业无法有效的凭借资产规模优势，成熟的实现对企业治理构造的改良。一些中小企业的出资人较少，导致独资经营形式的占比始终较高，人为因素对中小企业的影响力偏大，无法为审计工作的有效构建提供有利保障。二企业财务管理不标准。财务管理工作的标准化程度对企业审计工作的质量具有较大的影响。但是，现有的很多中小企业缺乏对内部控

3、制工作行为的有效关注，没能结合内部控制体系建立的实际需要进展内部控制团队成员主体素质的有效培育，导致企业的内部控制体系建立缺乏足够的健全性，无法在临时决策管理体系建立方面获得理想的进展。一些财务管理工作在施行的过程中，缺乏对决策制定程序的重视，存在少数人影响决策的问题，最终导致内部控制体系的建立缺乏足够的标准性，无法为财务审计工作的推进提供理想的根底条件。部分内部控制体系的建立工作对于财务工作的混乱性特征总结不够全面，尤其对于财务审计工作可能存在的混乱现象缺乏足够的关注，最终导致财务工作的核算缺乏足够的精准性，难以在会计信息的真实性维护方面获得理想成效，无法为审计风险的躲避提供有利支持。三监视

4、机制尚不完善。目前，一些中小企业并没有结合审计工作的创新开展需要，制定相应的监视工作改良策略，尤其对于中小的企业的规模特征认知存在缺乏，无法在企业的规模局限性得到充分显现的情况下，实现对内部审计机构的有效创新。一些审计专业人士对于审计监视机构的建立情况缺乏有效的关注，简单的将监视部门与财务部门进展一体化处理，无法保证监视职权具备足够的独立性，最终导致内部审计工作的有效性无法得到充分的维护。四企业聘请社会审计可能存在利益需求。目前，一些中小企业在进展社会审计工作体系创立的过程中，对于企业的经营者群体和所有者群体的状态认知存在缺乏，导致很多审计工作无法具备足够的独立性。此外，现有的很多社会审计机构

5、工作人员拥有较为明显的利益目的，在利益倾向的影响下，无法保证审计工作具备足够的客观性。虽然国内现有的审计工作法规相对健全，但仍然无法全面的实现对审计工作细节的有效督导，不利于审计风险的全面有效躲避。二、中小企业审计风险的防范措施一保证社会审计机构的独立性。中小企业需要对社会审计机构的工作内容进展完好的研究，尤其要对注册会计师及相关独立审计工作的运行形式进展分析，使审计机构的独立性建立工作可以得到有效的改良。要加强法律因素应用价值的关注，尤其要对会计师独立行使审计职权过程中所需的法律支持予以明确，实在保证法律资源的保障性作用可以得到充分的显现，为审计机构作用的更好发挥提供完好的支持。二进步风险意

6、识，提升人员素质程度。要加强对审计机构重要运行价值的关注，以此为根底制定审计团队成员的素质培训策略，尤其要对审计机构的利益诉求进展分析，使利益关联因素的各方面影响可以借此得到明确，以便审计机构重要运作价值的开发，并且保证审计团队成员的素质可以在审计意见得到明确的情况下，有效的实现对审计风险的改良。三制定审计程序。审计程序在制定的过程中，需要加强对舞弊情况的重视，凭借审计程序的调节实现对各类审计风险的有效核实，保证审计风险评估方案的构建可以在防控舞弊问题方面获得进展。四简化审计程序。审计程序的设置要对舞弊现象多发工程加以总结，并结合诚信机制的建立强化审计程序调节合理性。注册会计师群体需要进展诚信

7、工作体系创新方案的设计，尤其要对审计机构建立过程中的各类根底性原那么进展分析，使审计机构的详细建立工作可以在业务运行体制创新方面获得理想的进展，更好的实现对审计机构重要价值的开发，并为审计程序的进一步简化创造有利条件。三、结语中小企业的审计工作风险构成情况非常复杂，加强对审计工作现有问题的研究，并从多个方面制定提升中小企业审计工作运行质量的详细策略，对进步中小企业审计性质工作的综合性运行质量，具有非常重要的意义。参考文献1祁增文.浅谈企业审计效果制约因素及解决对策J.财会学习,202131.2李克洋.中小型企业审计风险与控制问题研究J.黑龙江科学,202112.3韩敏安.中小企业的审计及其风险分析J.辽宁播送电视大学学报,2021