零售企业财务控制培训

1、店长的财务管理店长的财务管理费用控制费用控制 课程目标课程目标一、了解公司现有的财务预算管理体系一、了解公司现有的财务预算管理体系二、掌握财务预算分析控制的基本方法二、掌握财务预算分析控制的基本方法 课程提纲课程提纲第一章第一章 为什么要做预算控制为什么要做预算控制第二章第二章 在日常工作中如何控制预算在日常工作中如何控制预算第三章第三章 案例案例-头脑风暴头脑风暴第一章第一章 为什么要做预算控制为什么要做预算控制 1、推行“一切让数据说话”的工作理念，让我们的工作更加透明，效率更高； 2、让每一个层级的每一个人都非常清晰我们的目标以及我们要完成目标所需要的手段以及方法； 3、养成以数据分析来

2、汇报工作的习惯，提高会议效率，便于领导迅速而准确的做出决断； 4、优于竞争对手，让我们的企业持续、高效地良性发展； 如何看月度损益表； 1、总营运收入； 2、门店销售费用；在日常工作中如何控制及修正预算在日常工作中如何控制及修正预算预算控制的两种模式紧控制（tight budgetary control）：传统的预算控制模式，预算既是员工的奋斗目标，也是考核其业绩的主要依据，预算指标显示刚性特点。松控制（loose budgetary control）：新兴的预算控制模式，预算不是对员工的约束和评价标准，而把它看成是沟通和计划的工具。预算紧控制的理念和特点理念：为员工确定具体的短期（通常是一年

3、）目标，使之工作得更有效率。特点：1、高层管理者重视，强调预算目标的实现； 2、预算期内一般不对预算进行修正； 3、关注预算具体项目的细节； 4、不允许偏离预算目标； 5、高层管理者重视与预算相关事项的交流。 预算控制的目的 1、推行“一切让数据说话”的工作理念，让我们的工作更加透明，效率更高； 2、让每一个层级的每一个人都非常清晰我们的目标以及我们要完成目标所需要的手段以及方法； 3、养成以数据分析来汇报工作的习惯，提高会议效率，便于领导迅速而准确的做出决断； 4、优于竞争对手，让我们的企业持续、高效地良性发展； 预算管理原则1、预算基本假设条件2、前期业绩回顾总结3、公司/利润中心战略目标

4、 4、竞争对手市场调查5、后期可预见事件的量化预估 编制预算的各个环节环节要求必须有理有据有理有据，必须考虑考虑各种可预计的状况可预计的状况，所有的预算数据预算数据需建立在各式行动计划行动计划的基础上，详细记录记录预算的假设假设和依据和依据，为预算数据提供足够的材料支持第二章第二章 在日常工作中如何控制预算在日常工作中如何控制预算 如何看月度损益表： 月损益表是每月检核部门总体经营能力的工具。主要分为两部分，即总营运收入和门店销售费用。总营运收入门店销售费用=EBIT1、营运收入包括：净销售额、总毛利、采购收入和营业外收入等。 2、门店销售费用包括：人工成本、折旧和摊销、修理费、水电暖、耗用品

5、、运输费、营销费、营业税金及附加、存货损耗、环境费等。 附图表：关键指标的计算公式月损益表结构损益表部分子项目的数学关系关键指标的计算公式：净销售额=含税、含折让与折扣销售额销售折让与折扣增值税销售成本；总毛利=销售毛利+分摊采购收入；营运收入=营运扣项+门店其他收入门店其他支出；总营运收入=总毛利+租金收入+营运收入； EBIT =总营运收入门店销售费用节流篇节流篇 如何控制各项费用如何控制各项费用行业标杆值介绍：外资超市、慈客隆、苏果主要KPI华润万家华东区综超（不含广济路0le）家乐福(单店）大润发（徐州店/苏州东环店）物美家世界（单店）苏果慈客隆 日均交易次数5482017979238

6、5064285820040866528705 平均客单价(元)4450604246528282 日均坪效（元）175311211243485576 日均人效（元）10422353175115501200207224592459 库存周转天数3845243042131319 销售毛利率9.72%8.31%6.85%9.50%9.79%12.69%12.69%6.90% 采购收入率7.14%9.01%8.47%9.50%5.45%10.69%10.69% 总毛利率16.86%17.30%18.00%19.00%19.00%18.15%17.59% 营业费用率16.32%13.75%16.93%11

7、.89%12.17%5.93%5.93% 可控费用率10.47%8.84%8.00%9.96%6.52%8.15%4.21%4.21% 不可控费用率5.85%4.91%6.97%5.40%4.02%1.72%1.72%折旧和摊销占销售额比例2.92%2.43%2.18%1.60%1.42%0.57%0.57%租金支出占销售额比例2.93%2.48%3.30%3.50%3.80%2.60%1.15%1.15%人工费用占销售额比例4.33%3.52%3.40%4.20%3.80%4.03%2.56%2.56%水电暖费用占销售额比例2.33%1.80%2.54%1.95%1.45%0.61%0.61

8、% 耗用品占销售额比例0.63%0.60%0.85%0.51%0.92%0.23%0.23%营销费用占销售额比例0.90%2.00%1.20%1.93%1.00%0.65%0.18%0.18% 运输费占销售额比例0.58%0.02%0.02%0.07%0.05%经营利润率3.12%3.12%5.40%7.13%6.31%12.71%12.71%节流篇节流篇综超年人工成本率标杆比 一、200 x年现状：1、综超的总体情况：按17家门店进行计算，综超年平均人工成本费用率为4.81%；2、各门店的大致情况：A、最高人工成本费用率的门店为12.78%（周庄店），最低的门店为3.34%（云河店）；B、费

9、用率相对比较低的门店（在5%以下的）有：长兴店、苏美店、平湖一店、浒关店、盛泽店等五家门店；C、费用率相对居中的门店（在5%6%的）有：诸几店、平湖二店、德清店等三家门店；D、费用率相对比较高的门店（在6%12.78%的）有：温岭店、建德店、大溪店、旺庄店、丁山店、周庄店等六家门店 人工成本率最低门店经验介绍xx店案例一、门店人员控制：1、根据工作岗位需要，仔细核定需用人数，核定时按销售淡季的需求进行计划；2、 能兼职的岗位实行兼职；3、能用临时工的岗位，就用临时工（例：清洁工招收、夜间监控值班人员、协值员）。二、销售旺季用计时工： 每年的7、8月份，中秋国庆、春节期间，门店用工不够时，通过学

10、生实习工、计时工；弥补门店人力不足。 节流篇节流篇人工成本的合理控制 三、按销售时段排班： 主要针对收银员，按照一天不同时段的来客情况，把收银员排成5种班次，做到客流低峰时段只有4-5个收银员，高峰时段用12-14个收银员开机。四、利用社保政策和员工构成减少社保费用： 针对工资水平低，合理使用外地员工，对部分自愿的员工不交纳养老保险金，（每月工资以略高于最低工资的标准发放），减少公司对员工三金的支出。 节流篇节流篇人工成本的合理控制 某店与家乐福人工成本对比05年06年增长05年06年增长日均人效168317605%2353258810.00%日均坪效36386%53589.40%人事成本27

11、1728465%113881252710.00%人事费用率3.40%3.30%-3%3.50%3.50%0.00%项目华润某店家乐福十升店节流篇节流篇人工成本的合理控制 如何利用促销人员资源降低人工成本 促销人员是门店的宝贵人力财富，在促销员使用上既要充分利用，又要合理支配，在人力和销售之间找到平衡点。还有在促销员的数目上要合理争取部门之间的均衡，避免因为不同部门之间的人力资源不均衡导致的人力使用不当。 节流篇节流篇人工成本的合理控制 如何利用促销人员资源降低人工成本 员工促销比例员工促销比例生鲜24241.0084901.07食品16503.135080.1.60 非食品14614.3652

12、1001.92防损1990收银3470人事13维修210信息23订货26市调3企划12文员13司机14收货920店长12团购18公共关系2合计128135412270部门华润某店家乐福十升店节流篇节流篇人工成本的合理控制 节流篇营销费用率控制 -总部（市场部）的预算调控及管理：-门店在实际营销过程中，如何合理使用营销费用，使效益最大化 ： 某店二次开业营销案例、某区单页邮报案例、春节满300送50活动案例总部（市场部）的预算调控及管理1、预算分解到月、到门店、到各细分项，便于各部门进行掌控； 2、实行预算费用审核制度，落实总部与门店的使用权限及报销制度，层层把关。 水电费是门店可控费用中列第二

13、位的单项费用，一般要占到费用总额水电费是门店可控费用中列第二位的单项费用，一般要占到费用总额的的15-20%15-20%左右，如何管理控制好水电费特别是电费对门店经营费用节约左右，如何管理控制好水电费特别是电费对门店经营费用节约意义很大。意义很大。 节流篇节流篇水电暖的合理控制 案例一、明动力系统： 1、对室外广场灯和一些外租户的公用电负荷可以安装时间控制系统进行控制，避免人工忘关和超时使用。例如现有人工操作对20盏广告的控制，每天准确开关定时可以减少2个小时20*0.4*2=16度，一年就可以减少5000元左右。2、场联营的租户通过分路装电表的方式收费，减少门店承担的费用。例如晚间对联营商的

14、鱼池、增氧泵、冰柜等一系列电器设备分清，门店要求联营供应商承担一定的费用。例如一个增氧泵150W，4台冰柜100W/台/小时，然后灭蝇灯20W*2，紫外线灯管20W/支/小时，这样总共0.6KW/小时，一年就可以减少5000元左右。 案例二、冷链、空调、电梯系统：1、空调开启时间的控制：5-6月份不开主机，9：00-18：00开新风机；7-9月开主机，8：00-20：30开新风机；10-11月份时开时停主机，8：30-20：30开新风机。这样，假如门店主机平均开启运行的平均负荷120KW（空调主机）+30KW（冷媒水泵）+35KW（冷却水泵）+7KW（冷却塔风机）=192KW，如5、6月份30

15、*2*192*4=46080度，这是在开启4小时的情况下；假如说时间长或者在空调全开的情况下，8小时计的话两个月就相差10来万；例如在11月份，时开时断的情况下，每天减少开机时间（客流高峰档保证空调开启），如5小时计每天可以减少近千元的开支。案例2、冷链系统、空调系统一些主要的负荷设备，均为直接启动或运行，可以增加节电系统和安装水泵类电容自动补偿器，来减少用电量。3、卖场内的设备，定时定期维护。4、对冷库房门开启的控制，一次正常的开门能够使机器多运转15%的负荷时间，我们现按一只冷库20KW动力计算，每天运行4小时，现在多开门5次，那每天就要比原先增加75%的运行时间，那每天就要多运行3小时，

16、一天就要增加60度电，特别是对冷库门开启后不关，长时间在冷库房内工作和冷冻库的风幕不开，就不能保证库房的温度正常和会加长冷冻机的工作时间从而增加电耗。5、定时对岛柜、冰柜除霜和对岛柜加盖保温的控制，来减少设备的用电量和延长寿命。 案例6、新风机的风管外壁的清洗、滤网的清洗要勤快；一般性滤网的出风量在全面清洗的当天，风量和舒适度都感觉很好，假如滤网比较脏没有及时清洗，出风量感觉不到会造成多开主机来降温，这样对主机损害比较大，主机运转时用电量会相对应的增加，然后对新风机的用电量也会有一定量的增加，这样就造成极大的浪费，并且达不到满意的卖场舒适度，假如举例的话，现有两台192KW的空调，假如滤网干净

17、的话，一台能够保证卖场的制冷量；现在滤网不干净，出风量不到，我增开一台空调，每天开2小时，那样的话就要增加192*2，大致在400度左右的电；新风机在滤网不干净的情况下，电流量会增加10%计，每天13小时，2.2KW*15*13*30,每个月新风机上就会增加电费多开支1万多元左右。 一、物料用品基本分类和组成： 类别类别物料名称物料名称办公文具类签字笔、钉书针、票贴、回形针、计算器、订书机、塑料文件夹、文件栏、长尾夹、A4板夹、30CM直尺、软面抄、硬面抄、华润万佳小记事本、双面胶纸、白板、考勤卡、档案袋、记号笔、复写纸、印油、固体胶、园珠笔、橡皮擦等营业用纸电子秤打码纸、存包柜热敏纸、打码纸

18、、条码纸打印耗材类收银机色带（芯）、收银机盒、1600K-3芯、580K芯、碳带、EX3黑墨收银纸收银纸（单联）、收银纸（二联压感）办公用纸打印纸（1600张/箱）标价用具标价签、档口标价牌、标价卡座、价格翻牌、地堆翻牌申缩杆、蔬果带吸铁石价格黑板、POP纸美工用品类KT板、皮纹纸、黄卡纸、白卡纸、彩卡纸、油性麦克笔、泡沫胶、渔线、丁字尺、水粉颜料、彩蜡笔、POP补充液清洁用品类毛巾、纸篓、塑料桶、黑色垃圾袋包装用品扎口胶带、封箱胶纸、连卷袋购物袋类购物袋电工用品插座（公牛）、钳型万用表、卷尺、尖嘴钳、活动搬手等其它用品类电话机（刷卡）、人字梯、钱箱、鼠标垫、电池、收银机罩、地毯、长方形有机玻

19、璃、积木、手压式封口机、塑料托盘、购物篮、酱油框、POP立杆、地堆垫板、糖果箱服装员工甲克衫、员工T恤衫、员工裤子、收银员衬衣、收银员毛衣、白色厨师服、防损员服装服装区物料裤架、衣架、内裤架、内衣架、儿童衣架表格印刷类各种表格印刷外派人员寝室用品床、床垫、煤气灶、储物箱、档口物料猪肉挂钩、塑料有盖垃圾桶、不锈钢小圆碟、不锈钢食品钳、上海铁铲带柄、丁字钩、塑料长方形筐、不锈钢脸盆、不锈钢调料缸、不锈钢马勺、泥石、磨刀棒、砍刀、斩刀、面包房小器具物料用品分类及组成物料用品分类及组成节流篇节流篇耗用品的合理控制 案例二、如何控制： 控制重点： 占权重较大的项目，如营业用纸、标价用具类、包装用品类、购

20、物袋类、其它用品类、档口物料及印刷品。 控制方法一：通过各店之间的绝对额以及占比进行标杆比对，寻找门店之间的差距，找出空间，并通过店与店之间的控制交流，对门店物料、耗品进行有效控制。案例项目云河店绝对值诸暨店绝对值金城店绝对值平湖一店绝对值温岭绝对值德清店绝对值长兴店绝对值平湖二店 绝对值办公文具类1.20%24381.90%24381.30%24381.60%24381.30%24380.90%24380.90%28101.20%2202营业用纸24.30%1460212.90%1460217.60%1460214.00%146026.10%146025.40%146027.10%22668

21、2.90%5452打印耗材类1.30%46733.50%46732.20%46731.50%46730.80%46731.70%46731.10%34100.80%1609收银纸0.00%29452.60%29452.00%29453.00%29450.30%29451.10%29451.80%57460.90%1730办公用纸2.10%25460.40%25461.60%25461.30%25461.00%25460.90%25460.50%16840.30%547标价用具类1.60%321769.00%321761.00%321762.40%321767.60%3217612.00%321

22、7616.20%512402.00%3740美工用品类0.60%25104.10%25102.00%25101.20%25101.30%25100.90%25101.20%36871.10%2132清洁用品类0.20%5060.90%5060.90%5060.70%5060.50%5060.20%5060.70%22720.20%355包装用品类15.50%1421013.60%1421016.40%1421014.90%142106.60%142105.30%142108.10%255453.50%6587购物袋类34.20%3975226.70%3975238.50%3975240.50%

23、3975214.50%3975214.80%3975214.80%468417.20%13714电工用品0.70%4960.10%4962.70%4960.50%4961.30%4960.20%4960.80%24480.60%1162其它用品类4.50%716945.30%716943.70%716942.90%7169439.50%7169426.70%7169423.00%7305235.90%68182服装2.80%432364.10%432361.30%432362.70%4323619.10%4323616.10%4323611.60%3664916.30%30947服装区物料0.

24、00%00.00%00.00%00.00%00.00%00.00%03.00%96390.00%0档口物料1.40%281420.00%281420.10%281423.60%281420.10%2814210.50%281429.30%2947616.40%31083印刷品9.70%888614.80%88868.70%88869.00%88860.00%88863.30%88860.00%010.70%20408合计100.00%268810100.00%268810100.00%268810100.00%268810100.00%268810100.00%268810100.00%317

25、165100.00%189848浙江区各店耗用品项权重对比表浙江区各店耗用品项权重对比表通过标杆比，门店能够迅速找出本门店相比其他门店权重占比高的小类，通过标杆比，门店能够迅速找出本门店相比其他门店权重占比高的小类，进行重点控制。进行重点控制。 案例 色块大的是造成耗用品费用高的部分，应是门店着重控制部分，同时可参色块大的是造成耗用品费用高的部分，应是门店着重控制部分，同时可参考其他做得好的门店，有对比性的进行控制。考其他做得好的门店，有对比性的进行控制。案例控制方法二：对各个重点控制的分类进行有效控制。营业用纸类：专人负责，对条码纸、打码纸可根据销售额的比例来确定定额管理，同时必须按领用制度

26、严格执行，并做好台帐。标价用具类：对于标价的POP、货牌控制主要是避免重复申请、或者因为价格申请错误而导致重复浪费，对于这类耗用品必须经过各区主管审核签字确认后方能申请书写或者打印；对于档期间的POP必须商品部制定端架促销计划后经部门经理及店长审核无误后签字交由美工按申请数量进行书写或者打印，避免临时改动后造成的浪费。包装用品类：扎口胶带、封箱胶纸、连卷袋类一方面要做好定额管理，另一方面必须实行“旧物换新物”的领用制度，并进行专人负责管理来进行有效控制。购物袋类： 根据收银员的营业额制定一个定额指标，同时对每日的申领数量进行登记，同时物料管理员对前台每日领用的数量、进货数量、进行登记，月未进行

27、盘点来控制购物袋的使用，同时对员工、促销员培训购物袋如何使用，并且严禁将购物袋作为私用。 表格印刷类：所有打印或复印的文件（除正规文件外）必须采用正反面打印使用，无特殊情况尽可能不使用彩色打印。同时对于大量的复印文件可采用申请油印。 案例 控制方法三：定额管理。 物料用品定额的制定采用自下而上、由上而下的方式，物料管理员和使用部门根据正常经营情况下核定出各种常用物料的月使用数量、金额进行确认；每月终了，各门店应根据有定额的每个单品的实际使用量与定额标准进行对比，找出差异，并分析其原因。对耗材差异较大的作出说明，并制定出下月的控制计划和有效方法。控制方法四：对物料的进、销、存进行严格把关。 进货

28、中注意控制适宜的量，提高资金使用效率；收货中注意清点数量以及质量；使用中进行台帐登记，并设有专人负责，对物料的每天使用、领用、进货进行逐项登记，同时每月对物料库进行盘点，以便及时发现问题，解决问题。 案例 三、物料、耗材的控制关键点：三、物料、耗材的控制关键点：1、找物料占比高的8020商品进行重点管控：8020商品主要为：营业用纸、包装用品、购物袋类、表格印刷类、档口物料；2、通过标杆比可以迅速、有方向性地确定门店可改进分类； 3、建立严格的收货、领用制度，在使用过程中，注意损耗的控制。 盘点中出现的损耗及控制 原因归类原因归类问题简述问题简述问题举例问题举例整改措施及操作规范整改措施及操作

29、规范、团购商品由供应商直接送往客户，事后发现商品质量与数量有出入，供应商不及时处理，门店压单不入帐。按收货流程要求，必须当天入帐，不得以不入帐作为与供应商的谈判条件、团购商品供应商直接送往客户时，防损处不留单导致漏录入完善团购流程、团购商品不录入、不审核严格执行团购流程1、供应商晚上送货，营业区收货后单据不及时交到传单组录入晚上门店必须落实责任人对商品进行验收、对验收单进行保管，并于次日即交传单录入。、销售旺季电话通知供应商带货，但不走紧急验收流程，一直不入库，预查时查明原因，但商品进价与当时已有差异，盘点审核后才做了进价调整并补单入库类似情况门店需走紧急验收流程。采购需及时做好信息维护工作门

30、店需及时联系采购，及时入帐、收货时多扣重导致盘盈需按收货标准的要求进行扣重店间调拨流程店间调拨差异，调出时配送签收，调入店验收时少件数，但配送回复调拨时只负责运输不管商品数量完善调拨流程高值商品盘点流程日盘商品所盘数量有限，失窃较多对易失窃商品进行分类，最易失窃的高价商品每日盘点；其余失窃量过多商品采用隔天盘或周盘制。各项营运流程制度执行团购流程收货流程、特价商品恢复原价后进的货，因进价不同期恢复，门店为保护毛利不入帐。节流篇节流篇损耗的控制 原因归类原因归类问题简述问题简述问题举例问题举例整改措施及操作规范整改措施及操作规范退配、配送差异处理流程门店在盘点前与配送做差异沟通，配送回复盘点后处

31、理配送与门店对于差异都必须在流程规定的时间内处理、回复。如不及时回复且沟通无果，需录求管理部门的帮助。店内调拨流程食品商品调入生鲜做原材料，调拨单不及时做批发销售按流程要求操作商品赠品验收流程商品赠品不入帐平衡进价，导致盘盈必须按商品赠品管理流程与商品入同一验收单（1）盘点前单据未及时清理：如门店团购单据未审核、有被卫生监督局没收的商品没及时追回；质检部门封存商品未入帐、会员换购商品未入帐；有借条未入时清理；（2）流程要求必须分清自营与联营商品，但仍有门店没做到。如平湖二店（3）仍有因配送差异造成的盘亏（4）盘点单据有漏录入（5）盘点区域的划分与确认不清晰导致漏盘（6）流程要求仓库盘点后必须封

32、仓，门店在盘点后没封仓，也没做登记，导致盘点后继续有商品入仓（7）流程要求对作废的单据要写上“作废”两字，但实际操作中如一张盘点表上部分作废员工也写上“作废”二字，导致漏录入（8）黑码商品在盘点预查过程中进行录入流程要求必须事先对商品进行验码，对验码过程中无法验出的商品必须要查清是否能入帐，如能在后台录入，则需在录入时直接在后台录入对于流程的操作在实际培训中进行细化，并要求门店必须按此进行操作：（1）要求在盘点前各门店必须把联营商品清单给到区域员工；（2）配送差异问题今后不得作为盘点亏损原因提出，一经查出要求门店能查出责任人，并进行处罚；（3）要求各门店盘点单据的分发必须层层签发；（4）要求在盘点前总盘点负责人及各区域盘点负责人必须到现场与各位盘点人员现场确认各自的盘点区域；（5）要求仓库盘点后必须封仓，并贴好封条。如确需提货的，必须在防损主管及营业区主管的同意下方可进入，且需在预盘单及仓库门口分别设登记表进行登记，同时对所登记各项营运流程制度执行盘点流程的掌握和执行节流篇节流篇损耗的控制 原因归类