谈中请勿轻信汇款介绍

1、我在网上搜遍了所有的资料， 几乎找不到关于广告行业的详细资料。 下面就以我自己知道的 为大家作个粗浅的讲解中国企业的繁多，其中有两大是重中之重，（增值税）和，增值税实行了，这个不必说了，想逃税几乎不可能的， 除非你不怕死。所得税就涉及到税前扣除的问 题。所得税的征税对象是企业的利润，利润=收入-成本-各项费用，成本跟各项费用就是税前扣除的项目，企业税前扣除的越多， 税就交得越少，但是哪些费用可以税前扣除呢？ 一个企业 的正常支出，如差旅费，房租，办公费等等，可以全额税前扣除。另外如工资，招待费虽然 也是正常支出，但只能部分税前扣除，为了体现。打个比方，你企业效益好，工资发得多， 如果全部税前扣

2、除， 税不是少交了？企业效益差，工资发不出或者发很少，费用就少，反而要多缴税。另外还有的费用虽然是实实在在发生的，却不允许税前扣除， 比如给别人的回扣， 没有发票的支出，因此每个企业年底要做个，把不能够税前扣除的费用挑出来，清算一下，缴纳所得税。广告行业的开票项目：1国税开票项目：制作费、印刷费、装饰费；2、地税开票项目：广告服务费、广告设计费、广告宣传费、广告发布费、广告设计费、服 务费等。无论是查账还是核定征收，广告行业的成本均可以抵扣，国税方面若有材料费用金票则可以进行抵扣；地税方面惟独带有广告”二字的进票可以用来作为收入的成本进行抵扣。另外，有一个不确定的问题，我以前问过一些网友， 他

3、们有的地方的制作收入是属于地税管， 开的是地税发票上营业税，但我们重庆这边却开的是国税发票上增值税。不过，就在这个星期我去地税稽查局交资料时请教了那里的一位老师，按照他的看法，广告行业的制作费也是应该开地税发票的，我问为何很多都开国税发票，他说是因为很多概念没有明确的原因。我以前还以为外地税务的做法不规范，现在才明白原来并非如此。我以前问过前辈制作收入为何开国税发票，她告诉我因为制作属于工业范畴，因此应该开国税发票上增值税。似乎也有一定的道理。不知各位如何看待。反回列表建资格的企业，申报必须的有：（1），现行的基本上都是的，最少一式 3 分，两分交税局一分由征收部门 盖征收章后企业自行留底，其

4、他附表由企业所在地的征收部门自行规定；（2）申，此按征收方式不同，申报方式也不同，很难在这里一一详细说明， 基本上所有的申报表在申报后都要有一分是征收部门盖征收章后企业自行留底 的；3、无论什么性质的企业同时必须报送税务部门的申报表上还要附送，财务报表格式都由税务部门指定的，资格的在里打印4、的申报就不分企业资格了，按税项不同，所交的报表也不同，比较繁多，无 法一一列明。首先要填两个税务局的报表，即和的，领取小规模纳税人报表。1、国税：、使用明细表、发票领用存月报表、附列资料表、增值税纳税申报 表，据实填好，交到税务局即可申报，如果是电子申报，需要进入纳税系统，照 上述的表在里填好， 先通过网

5、络申报， 显示申报成功后， 再将纸质的报表报到税 务局即可。2、地税：需填资产负债表、损益表、（费）综合申报表，报到地税局即可。*税务局我公司为*有限公司 ,成立于*年*月*日,我司企业所得税目前征收方式为带征 , 现根据企业实际情况向贵局申请将我司认定为企业所得税查帐征收 .望批准为盼 .*有限公司 年 月 日 还有在填写 企业所得税征收方式鉴定表 时在纳税人申请意见栏上填写 :申请查 帐征收你讲的是企业所得税汇算清缴问题。 一般主要是要注意费用开支范围： 比如招待 费开支调增利润、 罚没支出调增利润等， 其实汇算清缴就是将你利润表上的利润 总额按照所得税规定进行调增、 调减，调增为纳税所得

6、额。 这些问题也是一句话 说不清的，建议你看看所得税法规及每年税局发布的企业所得税汇算清缴指南。一、广告策划公司需要在取得营业执照后 30 日分别在国税、 地税办理税务登记；二、广告策划公司应交的主要税种： 1、营业税：从事提供应税劳务（餐饮、服务、广告、运输、咨询等等）、转让 无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。营业税的税率根据行业不同，从 3% 到 5%，个别的行业 20%，广告策划业的营业税税率为 5%；营业税在地税缴 纳。2、企业所得税：是针对企业利润征收的一种税，基本税率是 33% ，另有两档优 惠税率 18%、27% 。应纳税所得额（即税务机关认可的利润）在十万以上 33% 的

7、税率，三万以下 18%税率，三至十万 27% 。企业所得税有两种征收方式：核 定征收与查帐征收， 查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、 费用算 出利润后再根据利润多少乘以相应的税率， 算出应纳税金。 核定征收就是不考虑 你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率（根据行业不同），得出 的数就作为你的利润， 然后再根据多少， 乘以相应税率。 核定征收一般适合核算 不健全的小型企业。 2002 年1月1日以后成立的企业， 企业所得税在国税缴纳。 （个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税）。3、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业 税的附

8、加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。 城建税根据企业所在地区不同， 税率分为 7%（市区）5%（县城镇） 1%（其他）， 教育费附加税率是 3% 。小税种包括印花税、房产税等，此外还要代扣员工的个 人所得税等。这些附加税和小税种都是在地税交纳）4、如果公司有销售产品的业务，那么还需要交纳增值税。增值税的纳税人分为 增值税一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指工业年收入能达到 100 万， 商业年收入能达到 180 万的企业，一般纳税人的税率是 17% ，可以抵扣购进货 物的进项税金；小规模工业企业的增值税税率为 6% ，商业 4% 。增值税在国税 申报缴纳；如果只

9、是每年销售几十万的流量， 那按商业小规模的 4%缴纳增值税；三、如果公司营业执照有销售产品的经营范围， 在国税办理税务登记的时候， 国 税部门会将你的增值税税种录入到信息当中， 这样公司每个月就要进行增值税申 报，同时也可以到国税局去购买商业企业专用发票 为什么企业季度所得税申报的利润总额是营业收入减营业成本而没有减去期间 费用啊，跟年度申报不一样？满意回答 * 季度申报的所得税，属于预缴，不需要申报完整的资料，因此要求不 严格。实际上季度报的“营业成本”包括期间费用，而不单纯是商品成本追问 不对啊 我们单位季度报的营业成本金额就是只减去了营业成本 ，你说预 缴不严格 可是有所得税的话我们也从

10、帐户上扣钱的啊 我不明白你的“实际上” 是什么意思 呵呵* 回答我的意思是：季度申报时，利润 =收入- 营业成本，其中营业成本包括 了损益表上的成本、附加、管理费用等，我说的不严格，是指收入、成本、费用 等的计算是否属实，不严格。象业务招待费的比例、工资与福利费的比例等，都 忽视不计追问哈哈 关键是我们单位季度申报 利润 =收入 - 营业成本 营业成本并没有 包括损益表上的成本、 附加、管理费用等 营业成本的数字 直接是三个月利润表 上的“主营业业务成本 ”的和 我就不不明白为什么没有像你所说的把费用减掉回答我说过了，无所谓啊。报表嘛，应当是有勾稽关系的。 现在有很多会计填季度所得税表时， 收

11、入、成本、 利润按照会计损益表上对应的 填，（就像你所说）结果等式不成立，税务也无所谓，所以说“不严格”，其实 你想，应该这样吗？另外， 好象你领会错了我的意思我是说所得税表上的营 业成本包括期间费用，而不是减掉啊追问一、营业收入（填附表一）减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管 理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益二、营业利润加：营业外收入 减：营业外支出 = 利润总额 （ 年度所得税申报表） 一、据实预缴营业收入营业成本利润总额 季度企业所得税 回答附表一？这是年报啊，汇算清缴的，不是季报啊 !你现在正在填写所得税汇算清缴年报么？如果是，不要受季报影响，但是收

12、入、 已交所得税必须与季报一样， 营业成本就不要管它了： 年报按照账面上的实际数 填（因为季报可能不实）。如果你在看以前的季度报表，我反复说了，那只是形式而已，除了收入，其他都 不当真的；如果你要据实填写， 那就一个简单公式： 营业成本 =营业收入 -利润总 额，就这样填，因为收入如实，利润如实，想想，剩下的就是成本，别去考虑字 面含义了。幽默口诀学会计 看到收入找应收， 未收税 金分开走 看到成本找应付，存货变动莫疏忽 有关费用先全调，差异留在后面找 财务费用有例外，注意分出类别来 所得税直接转 ，营业外去找固定资产 坏账，工资，折旧，摊销，哪来哪去反向抵销 为职工支付的单独处理。每句话怎样

13、理解呢？别急， 我们逐个地看。 第句话针对销售商品， 提供劳 务收到的现金， 因为直接法是以利润表中营业收入为起算点， 所以，我们看到营 业收入，就要找应收项目（应收账款，应收票据等）。未收的税金再单独作账 （收到钱的增值税才作为现金流量） 也就是说应收账 款中包括的应收取的税金部分， 若实际未收取现金则贷记应交税金， 另外，有关 贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息（已计入财务费用）作反调。简言之，在进行“销售商品，提供劳务收到的现金 ”的处理时，i ） 借： 经营活动现金流量一 销售商品收到的现金 应收账款（借方或贷方）贷： 主营业务收入应收票据应交税金ii ） 对贴现息处理借： 财务

14、费用贷： 经营活动现金流量 - 销售商品的收到现金 例如：应收票据发生额 10 万元（假如 3月发生）后 5月份贴现，贴现息 为 1 万元。但是从期初，期末的报表看，应收票据未发生变动，但你不能不作现 金流量的调整，因为实际现金现流量为 9 万元。贴现时：借：财务费用 1 万 作现金流量表时： 借：银存 9万 财务费用 1 万贷：应收票据 10 万 经营活动现金流量 1 万iii ） 对应交税金的调整 借：经营活动现金流量贷：应交税金第句“看到成本找应付，存货变动莫疏忽”-告诉你在进行“购买商品支 付的现金”的处理时，找应付科目，同时考虑存货的期初，期末变动值，看是否 与此项目有关，有关的调整

15、 .第句“有关费用先全调， 差异留在后面找”是指先把“管理费用”“营业 费用 ”的数额全部调整“支付的其他与经营活动有关的现金”。而后面把 6 项内容仅调回来。这 6 项内容是：坏账准备，待摊费用，累计折旧，无形资产摊销，应付管理 人员工资，应付管理人员的福利费（营业费用无任何调整）第句“财务费用有例外，注意分出类别来”指的就是上面说的贴现 息.第句“所得税直接结转， 营业外找固定资产” 所得税直接结转， 营业外 收入，营业外支出，都是从固定资产盘盈，盘亏那来的，自然就要找固定资产 了。第句是指这几个项目不影响现金流量，那么就反向抵回来就可以了 借：经营活动现金流量 - 支付的其他与经营活动有

16、关的现金 贷：坏账准备，累计折旧，无资摊销费等第句 支付给职工， 和为职工支付的现金项目较特殊， 需单独核算。总的 来说，有三项需要注意的。 在进行“销售商品收到的现金”核算时，需调整2项内容。财务费用中贴现息和应交税金中收到的现金 在进行“购买商品支付的现金”核算时，需调整 5项内容。累计折旧 ：应付工资，应付福利费，待摊费用，应交税金（进项税额）。 在进行“支付的其他与经营活动有关的现金”的核算时，需要调整6项内容。坏账准备，待摊费用，累计折旧，应付管理人员工资，应付管理人员福 利费，无形资产摊销。掌握了这三种情况，我想现金流量表也就没什么难的了， 其他内容都是很容 易操作的。广告公司的营

17、业税率适用于5%根据中华人民共和国营业税暂行条例实施细则的规定，广告业的营业额是纳 税人提供广告业应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对 方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收 费。凡价外费用无论会计制度规定如何核算，均应并入营业额计算应纳税额。广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去支付给 其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额。广告公司如何规避营业税？ 标签：,匿名 2008-12-14 11:47三满意答案从里面找找吧合理避税：老总能做什么规避税收，现在早就不是一个只适合于私下交流的话题。现在

18、许多企业老板都在 交流怎样规避税收，成功的经验大家"群起而效仿"。不久前的十届人大会议上， 税收政策、税收监管和税率水平等问题被各位代表多次提及。以下策略是从企业经营的角度来分析的。而从企业的发展战略角度来看，作为管 理决策层，这样的操作更适合于您。换成"洋"企业我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡，不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。注册到"避税绿洲"凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市 区以及国家认定的高新技术产业区、 保税区设立的生

19、产、经营、服务型企业和从 事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地 点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠。进入特殊行业比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养 育服务，免缴营业税。婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。 医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。安置"四残人员 "占企业生产人员 35%以上的民政福利企业， 其经营属于营业税 "服务业 "税目范围 内（广告业除外）的业务，免缴营业税。 残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。做"管理

20、费用 "的文章 企业可提高坏帐准备的提取比率， 坏帐准备金是要进管理费用的， 这样就减少了 当年的利润，就可以少交所得税。企业可以尽量缩短折旧年限， 这样折旧金额增加， 利润减少，所得税少交。 另外， 采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，最终也会影响到所得税额。用而不 " 费 " 中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、 电、燃料费等进行分摊， 家人 生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。当今的企业界，这一项被频繁运用。他们将自己买房子、车子的支出，甚至子女 入托上学的费用都列支在公司经营项目。 这样处理并不为国家政策所允许， 虽然 此方法在时下

21、的企业界并不鲜见，但我们在此并不提倡。合理提高职工福利 中小企业私营业主在生产经营过程中， 可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提 高员工工资， 为员工办理医疗保险， 建立职工养老基金、 失业保险基金和职工教 育基金等统筹基金， 进行企业财产保险和运输保险等等。 这些费用可以在成本中 列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性， 减少税负， 降低经营风险和福 利负担。企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益。做足"销售结算 "的文章选择不同的销售结算方式， 推迟收入确认的时间。 企业应当根据自己的实际情况， 尽可能延迟收入确认的时 间。例如某电器销售公司，当月卖掉 10000

22、 台各类空 调，总计收入 2500 万左右，按 17%的销项税，要交 425多万的税款，但该企业 马上将下月进货税票提至本月抵扣。 由于货币的时间价值， 延迟纳税会给企业的 节税带来意想不到的效果。合理避税：财务总监能做什么 常用的避税方法有很多，但一般不外乎：利用国家税收优惠政策、转移定价法、 成本计算法、融资法和租赁法。用足税收优惠政策 新法的颁布实施将减免税的权力收归国务院， 避免了减免税过多过乱的现象。 同 时，税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策， 如：高新技术开发区的高新 技企业减按 15%的税率征收所得税； 新办的高新技术企业从投产年度起免征所得 税 2 年；利用"

23、三废"作为主要原料的企业可在 5 年内减征或免征所得税； 企事业 单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、培训等，年净收入在30 万元以下的暂免征所得税等等。 企业应该加强这方面优惠政策的研究， 力争经过收入调 整使企业享受各种税收优惠政策，最大限度避税，壮大企业实力。同时，现在全国各地经济开发区如雨后春笋， 他们开出的招商引资条件十分诱人， 大多均以减免若干年的企业所得税、 减免各种费用等等条件吸引资金、 技术和人 才。如果您的企业是高新技术产业或受鼓励产业， 如此优惠的条件当然成为企业 规避税收的优先考虑因素之一。定价转移转移定价法是企业避税的基本方法之一， 它是指在经济活动中

24、有关联的企业双方 为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照市场公平价格， 而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。 采用这种定价方法产品的转 让 价格可以高于或低于市场公平价格，以达到少纳税或不纳税的目的。 转移定价的避税原则， 一般适用于税率有差异的相关联企业。 通过转移定价， 使 税率高的企业部分利润转移到税率低的企业，最终减少两家企业的纳税总额。 出于为企业保密的原因， 对我们接触到的部分企业和公司的规避税收行为均予严 格保密，以匿名方式处理。 某公司 A 将总部设在了沿海经济特区， 享受 15%的所 得税率优惠。他们的产品生产是由 A 公司设在中国地区的 B 公司

25、完成， B 公司 适用 33%的比例税率。 A 公司每年从 B 公司购进产品 100 万件对国外销售，进 价每件 6.8 元，售价每件 8.3 元。显然，这种产品的生产成本 5.2 元/ 件，那么 这两家公司的利润与应缴税款就已经十分明显了：A公司年利润额=（8.3- 6.8） X 100= 150（万元）A公司应纳所得税=150X 15%= 22.5（万元）B公司年利润额=（6.8- 5.2） X 100= 160（万元）B公司应纳所得税=160X 33%f 52.8（万元）A、 B 两公司总共缴纳所得税= 22.5+52.8 = 75.3（ 万元） 出于避税的目的，可以将税率高的 B 公司

26、的部分利润转移到 A 公司。我们已经 知道，A公司从B公司购进产品单价为6元，仍以8.3元售出，贝A公司年利润额=（8.3- 6.0） X 100= 230（万元）A公司应纳所得税=230X 15%f 34.5（万元）B公司年利润额=（6.0- 5.2） X 100= 80（万元）B公司应纳所得税=80X 33%f 26.4（万元）A、B两公司一共缴纳所得税=34.5+26.4 = 60.9（万元）这两家公司A、B利润转移前后，两公司年利润总和为：150+160= 310万元；而 利润转移后的总利润为:230+80=310（万元）。在利润转移前后，两家公司的总利润还是相等的， 只是在采用转移定

27、价后， 两家公司他们应该缴纳的所得税减 少了 75.3-60.9 =14.4 万元。只要企业能找到两个税率相差更大的地区， 在这两 家企业间进行贸易和合作，贸易的额度越大，所能节省的税收就会越多。分摊费用 企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本。 费用分摊就是指 企业在保证费用必要支出的前提下， 想方设法从账目找到平衡， 使费用摊入成本 时尽可能地最大摊入，从而实现最大限度的避税。常用的费用分摊原贝一般包括实际费用分摊、 平均摊销和不规贝摊销等。 只要仔 细分析一下折旧计算法， 我们就可总结出普遍的规律： 无论采用哪一种分摊， 只 要让费用尽早地摊入成本， 使早期摊入成本的费用

28、越大， 那么就越能够最大限度 地达到避税的目的。 至于哪一种分摊方法最能够帮助企业实现最大限度地避税目 的，需要根据预期费用发生的时间及数额进行计算、分析和比较并最后确定。 通过名义筹资避税这一原则就是利用一定的筹资技术， 使得企业达到最高的利润水平和最轻低的税 负水平。一般说来，企业生产经营所需资金主要有三个渠道： 1、自我积累： 2、 借贷（ 金融机构贷款或发行债券 ） ；3、发行股票。自我积累的奖金是企业税后分 配的利润， 而股票发行应该支付的股利也是作为税后利润分配的一种方式， 二者 都不能抵减当期应交纳的所得税，因而达不到避税的目的。 借贷的利息支出从税前利润中扣减，可以冲减利润而最终避税。资产租赁 租赁是指出租人以收取租金为条件， 在契约或合同规定的期限内， 将资产租借给 承租人使用的一种经济行为。 从承租人来说， 租赁可以避免企业购买机器设备的 负担和免遭设备陈旧过时的风险， 由于租金从税前利润中扣减， 可冲减利润而达 到避税。 以上方法，只是我们接触企业财务人员所了解到的部分方法与技巧。我们相信， 在企业界一定还有更多高明的规避税收的方法。但不论如何，都必须提醒大家： 避税必须合法和合理，否则就背离了这篇文章的初衷与本意！ 自