资产盘点管理规章制度

1、资产盘点治理规定1. 目的：为了确保公司资产的安全、完整，保证帐实相符，特制订本制度。2. 范围：2.1适用范围：本制度适用于国美电器各中心、各部门、各分部。2.2公布范围：国美电器各中心、各部门、各分部。3.名词解释：3.1兼职资产治理员：指为保证资产帐实相符，加强公司各部门 的资产治理，堵塞治理漏洞而在各职能部门/门店设立的兼职的资产 治理人员。3.2抽查盘点：指要紧由分部财务部、行政部在月度盘点中对分 部各职能部门、门店、配送中心、直营店（为方便表述，下文统称 为部门）的资产进行抽查盘点或复盘。3.3台账类资产：指公司无偿取得的达到公司固定资产或低值易耗品标准的物资，包括厂家赠送、职员赠

2、送的礼品以及前期入账时直接列入费用但仍应按固定资产、低值易耗品治理的资产（其中礼品治理见礼品治理方法） 。4. 职责：4.1 总部行政中心资产治理部： 会同总部财务中心制定、 解释、 推 行、完善资产盘点制度；负责盘点问题的审批或者报批工作；负责 对分部盘点的组织安排、指导培训；负责盘点数据的审核、整理、 通报、汇总上报、跟踪工作；4.2 总部财务中心综合治理部：负责资产盘点制度的制定、解释、 推行、完善工作；负责盘点问题的审批或者报批工作；负责盘点报 表的整理、通报、跟踪工作；4.3 分部行政部对分部资产按打算进行抽盘或全面盘点， 监督资产 治理人员的月度盘点工作并对盘点中发觉的问题进行复盘

3、、复核。 分部行政部、财务部对盘点差异出具初步意见，汇总上报盘点报表， 落实上级盘点报告审批意见；4.4 财务部对分部资产按打算进行抽盘或全面盘点， 监督资产治理 人员的月度盘点工作并对盘点中发觉的问题进行复盘、复核。分部 行政部、财务部对盘点差异出具初步意见，汇总上报盘点报表，落实上级盘点报告审批意见;4.5兼职资产治理员是本部门资产治理责任人,负责本部门办公用品发放登记、部门资产台帐记录、资产异动报批实施、资产日常盘 点，按行政部、财务部要求进行本部门资产盘点工作。4.6各分部总经理、各中心总经理、各部门负责人对各自治理范围 的资产安全及治理负全面责任。4.7各分部监察部负责按季对资产治理

4、情况进行核查，包括资产盘点报告的真实准确性、资产治理制度执行情况和资产帐务处理的合 理性，并出具审查意见。5.作业内容：5.1盘点组织及人员分工分部总经理作为资产盘点第一责任人负责组织、部署、督导年度盘点工作，按公司要求进行资产清查；分部行政部经理作为资产盘点直接责任人负责盘点工作 的组织、部署、安排，按事先制定的盘点打算推动和实施盘点工作；分部财务部经理负责总账治理、组织与行政部进行账账核 对、安排财务人员盘点、审核资产盘点工作报表；各部门兼职资产治理员进行部门资产盘点，填制盘点工作底稿并依照部门台帐数据进行核对，向行政部提交盘点工作分部行政部、财务部指派的盘点巡视人员必须对所巡视、抽查盘点

5、部门的记录负责。5.2盘点要求521盘点分为季度盘点和年度盘点，盘点范围包括固定资产、低值易耗品、台账类资产及材料物资。每月底行政部与财务部只进彳亍帐务核对，具体核对格式参照资产对帐单 ，经分部总经理、财 务部经理（总监）、行政部经理签字后于次月的 5日（遇节假日顺延） 前上报至行政中心资产治理部。522季度盘点的要求：季度盘点实行各部门实盘与行政部门、财务部门 盘相结合的原则；各部门实盘由部门经理、 兼职资产治理员负责实施；522.3 抽盘由行政部门、财务部门负责实施：对部门的抽查：S级分部，行政部、财务部每季度至少对2个门店进行全面完全的盘点；M级分部，行政部、财务 部每月季度至少对4个门

6、店进行全面完全的盘点；L级分部，行政部、 财务部每季度至少对7个门店进行全面完全的盘点； XL级分部，行 政部、财务部每季度至少对 10个门店进行全面完全的盘点。52232对职能部门的抽查：每季度至少对6个职能部门进行抽查。对库房的抽查：至少要对低值易耗品、工服、电脑耗材类进行全面的盘点， 选取20个单品以上的其他用品进行抽盘；52234对上季度盘点存在差异的作为重点抽盘对象；5.2.2.4 列入抽查范围的部门由行政、财务派人全程参与盘点；未列入抽查范围的部门由各部门负责人、兼职资产治理员自行 盘点、上报；5.2.2.5 分部行政部、财务部应依照分部部门数量的实际情况，在盘点前联合制定盘点打算

7、，并由行政部于每季度首月5日18:00点前将抽盘打算上报至行政中心资产治理部。年度盘点的要求：每年元月5日至20日，对上年度末全部资产进行盘点。年度盘点由 分部总经理主持进行，行政部、财务部、门店、库房及各职能部门 全面参与。为保证按时按质完成工作，行政部和财务部应事先进行 培训，将盘点事项明确告知参与盘点的人员。5.3盘点前的安排在盘点期间，行政部原则上不办理办公用品或其他物资 的领用手续，（盘点前请行政部妥善安排，如有领用，出库单做在本 月账内）。532在盘点日前将所有的业务单据（入库单、出库单、发票等）全部处理完毕（包括台账类资产），暂不能处理的，登记备查薄 便于盘点核对。分部之间及分部

8、内部的资产调拨及时办理调拨手续， 盘点前尚未办理的及时补办，杜绝因调拨形成的盘点差异。财务人员依照行政部报送的“各类资产明细账”与财务 账进行核对并及时更正帐务处理错误，经核对不符的会同行政部查 明缘故。行政部与各部门资产治理员核对部门台账。5.4资产的盘点季末次月5日至15日对截止上季度末全部资产进行盘 点。各部门兼职资产治理员、行政（实物）干事依照实盘情况填报资产盘点工作底稿（分为固定资产、低值易耗品及台账类资产、 材料物资）经资产使用人、部门第一责任人（门店经理/部门经理）、 兼职资产治理员、参与盘点人员签字确认后由兼职资产治理员于当 月7日下午18:00将盘点表交至行政部；专门或重大问

9、题要呈上专项报告予以讲明543资产治理专员将实际盘点数与各部门财产清册账面数一一进行核对，核对不符的到各部门实地复盘，确认后编制资产 盘点差异汇总表，于当月11日下午18： 00前将各部门盘点工作 底稿、资产盘点汇总表、资产盘点差异汇总表、闲置资产汇 总表、固定资产盘点表、低值易耗品盘点表、材料物资盘点 表、台账类资产盘点表转至财务部审核。544财务人员依照各部门盘点工作底稿对资产盘点汇总表、资产盘点差异汇总表、闲置资产汇总表、固定资产 盘点表、低值易耗品盘点表、材料物资盘点表、台账类资产 盘点表进行审核并填报财务数据，对有异议的与行政进行复核， 财务核对确认后于当月13日18:00点前将需上

10、报的报表签字转回行 政部，行政部报请相关领导签字后于 15日18:00前两部门分头上报 至总部行政中心、财务中心，报送要求见下文5.6报送要求。盘点期间财务人员、行政部人员按打算对部门财产进行 抽查核对：抽查工作包括：资产数量是否准确、资产使用人是否转 移、资产状况是否良好、资产编码是否准确无误、资产编码卡片是 否损坏、模糊并对抽查的结果进行记录、与部门上报的盘点工作底 稿进行复核。546在盘点过程中，因发觉差异对资产再次复盘造成盘点工作底稿修正的，应重新填制盘点工作底稿并在新的工作底稿上按页注明“复盘终稿”。由相关人员签字后以此表作为数据录入依据。把原错误的 底稿按页从左下角至右上角划直线作废，（红笔注明“此稿无效”并保证原数据清晰可辩）同时必须保证装订在“复盘终稿”后面由资 产治理专员一并交到财务。5.5资产盘点问题的处理原则：该原则作为指导分部出具盘盈、盘亏问题的意见，最终以总部授权领导审批的意见处理。丢失：丢失资产一律由责任人赔偿，