税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案0102-87

1、税务师职业资格考试税法I历年真题精 选及答案0102-871、该企业国内销售环节应缴纳增值税()万元。【客观案 例题】A. 13.85B. 14.76C14.74D,1135正确答案:D 答案解析:业务(1)涉及代收代缴消费税、城建税,日化企 业的增值税销项税额。该企业应代收代缴消费税=(20+8 )-(1-30% ) x30%=12 (万元)应代收代缴城建税=22><7%=084 (万元)日化企业提供加工劳务应计算的增值税销项税额为 1.04万元。业务(2 )涉及进口关税、增值税、消费税,同 时提供了可计算抵扣消费税的条件。在关税完税价格的计算 中，支付的购货佣金不计入关税完税价

2、格。关税完税价格 =60+9+1=70 （万元）应纳进口关税=70x20%=14 （万元）进 口环节应缴纳的消费税=（70+14 ） V （ 1-30% ） x30%=36 （万 元）进口环节应纳增值税=（70+14+36 ） xl3%=15.6 （万元） 或,应纳增值税=（70+14 ） -7 （ 1-30% ） xl3%=15.6 （万元） 因为题目给出本月生产化妆品领用进口化妆品的80%的条件, 所以在计算应纳消费税时可以抵扣消费税=36x80%=28.8（万 元）。本业务可以抵扣的进项税额=15.6+1.08x9%=15.70万元） 业务（3 ）组成成套化妆品出售，应按成套化妆品的售价

3、和 30%的税率计算消费税。应纳消费税=48x30%=14.4 （万元） 增值税销项税额=48x13%=6.24 （万元）业务（4 ）销售其他 化妆品应纳消费税=150x30%=45 （万元）增值税销项税额 =150xl3%=19.5 （万元）业务（5 ）将自产化妆品对外赠送应 视同销售。应缴纳消费税44 x（ 1+5% ）v（ 1-30% ）x30%=0.63（万元）增值税销项税额=1.4x（ 1+5% ）m（ 1-30% ）xl3%=0.27 （万元）该企业可抵扣的增值税进项税额=19.24.1.08 X 10%=19.31（万元）增值税销项税额=1.04+6.24+19.5+0.27=2

4、7.05 （万元）该企业国内销售环节应 纳增 115=27.05-15.70=11.35 （万元）2、房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产,不用缴纳土地增值税。单选题】A. 开发的部分房地产对外投资B. 开发的部分房地产分配给股东U开发的部分房地产用于抵偿债务D.开发的部分房地产用于出租正确答案:D 答案解析:房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用 或用于出租等商业用途时,产权未发生转移,不征收土地增 值税。3、甲卷烟批发企业为增值税r殳纳税人,2019年6月发生如下业务:向乙卷烟批发企业销售A牌卷烟5000条，开具 增值税专用发票上注明销售额200万元；向丙零售

5、商批发B 牌卷烟2000条,开具增值税普通发票注明的含税销售额为88.92万元；同时向消费者个人零售B牌卷烟300条,取得 含税收入20.358万元。当月购进卷烟取得的增值税专用发票 上注明的税额共计35.598万元，则甲卷烟批发企业当月应纳 增值税、消费税合计()万元。【单选题】A.28-08B.28.95C13.84D-18,08正确答案:C 答案解析:卷烟在批发环节复合计征消费税:从价税11% ,从 量税0.005元/支。卷烟批发企业销售给卷烟批发企业以外的 单位和个人的卷烟于销售时缴纳消费税；卷烟批发企业之间 销售的卷烟不缴纳消费税。甲卷烟批发企业当月应纳增值税=200 X 13%+8

6、8.92 4- ( 1+13% ) x 13%+20.358( 1+13% ) x13%-35.598=2.97 (万元)甲卷烟批发企业当月应纳消费税=(88.92+20.358 ) ? ( 1+13% ) xll%+ ( 2000+300 ) x0.005 x200-10000=10.87(万元)甲卷烟批发企业当月应纳增值税、 消费税合计=2.97+10.87=13.84 (万元)44、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月 销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元,已开具 增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月 购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1

7、346元；支 付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值 税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（） 元。单选题A.10200B.2040C. 7020D. 5040正确答案:D 答案解析:应纳税额=268000x1.3% - 1346 - 100x9% - 8425 =12060 （元）实际税负= 120602268000x100% = 7.18% , 实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际应负担的增值税=168000x3% = 5040 （元）5、执法，即法的执行,它是法的运行的一个中间环节,是 法走的权利、义务转变为现实的权利和义务的过程,下列关 于税收执法的说

8、法中不正确的是（X【单选题】A.税收执法具有主动性,这是与税收司法活动相区别的重要 特点B.税收执法具有可救济性,当事人可以申请行政复议或提起 行政诉讼U税收执法检查的客体是行政相对人履行纳税义务及其相关 行为D 税务相对人申请行政救济,不影响税务机关执法决定的执 行正确答案:C 答案解析:税务检查的客体是行政相对人履行纳税义务及其 相关行为,税收执法检查的客体是税收执法行为。6、该房地产开发公司应缴纳的土地增值税为()万元。客 观案例题A.2062.5B.2732.5C. 1533.75D. 2017正确答案:C 答案解析:该公司转让房地产的土地增值税的增值额 =15000-9925=507

9、5 (万元)增值率：增值额弓扣除项目金额x 100%=5075-r9925xl00%=51.13% ,适用税率 40% ,速算扣除 系数5%应缴纳的土地增值税税额=5075 X 40%9925 x 5%=1533.75 （万元 X 7、(2)10月承建乙企业家属宿舍楼应确认的增值税销项税为()万元。【客观案例题】A.535.05B.308.57C268.16D-64,16正确答案:A 答案解析:业务:应确认的增值税销项税=6480-(l+9%)x9%=535.05（万元） 8、丙企业销售使用过小汽车应纳增值税为()万元。【客观案例题】A.0.25B.1.08CO34D.2.55正确答案:C 答

10、案解析：2013年8月1日之前,纳税人购置小汽车、摩托 车和游艇自用的,对应的进项税不可以抵扣。所以丙企业销 售已使用2年的小汽车应该按照3%征收率减按2%征收增值 税。销售小汽车应纳增值税=27.4 V （ 1+3% ） x2%=034 （万 元）9、纳税人对税务机关的下列行为不服时,可以申请行政诉 讼的有（X【多选题】A 对税务机关作出的征税行为不服B.对税务机关复议行为不服U认为税务机关没有正当理由而对要求颁发有关证件的申请 予以拒绝或者不予答复D税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定E 税务机关责令其提供纳税担保正确答案:A、B、C、E 答案解析:税务行政相对人有权对下述税收行政行为提

11、起诉 讼，即构成了税收行政诉讼具体的受案范围：第一,对税务 机关作出的征税行为不服；第二,对税务机关作出的责令纳 税人提供纳税担保行为不服；第三,对税务机关作出的税收 保全措施不服；第四,对税务机关通知出境管理机关阻止纳 税人出境行为不服；第五,对税务机关税收强制执行措施不 服；第六，对税务机关行政处罚不服;第七，认为税务机关 没有正当理由而对要求颁发有关证件的申请予以拒绝或者 不予答复;第八,认为税务机关侵犯法走经营自主权；第九, 认为税务机关违法要求履行义务；第十,对税务机关复议行 为不服；第十一,法律法规规定可以提起诉讼的其他税务行 政案件等。10. 下列关于增值税申报与缴纳的陈述，正确的有（X【多 选题A.销售货物或者提供应税劳务,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当夭B进口货物,纳税义务发生时间为报关进口的当天U采取托收承付和委托