奇瑞汽车企业财务管理探讨创新

1、江苏大学京江学院本科学位论文奇瑞汽车企业财务管理探讨摘要：财务管理的重要性随着经济形势的不断变化和现代企业制度的逐步完善而越发的突出，财务管理作为企业管理的重要方面，在发展过程中不可避免地存在着一系列的问题，而一些重大问题在经济全球化的背景下更为凸显。企业财务管理水平关系到奇瑞汽车企业的生存和发展。文章从分析奇瑞企业财务管理中存在的问题入手，从政府、金融机构、企业自身等几个方面探讨了解决问题的对策。一个好的现代企业应该是一个由人事管理、生产管理、营销管理以及财务会计管理等诸多子系统构成的组织。其中，财务会计则是各项管理活动的基础和支撑，企业管理者需要根据财务部门提供的各项数据做出正确决策。本文

2、就如何做好企业管理提出了几点意见。关键词：财务管理；奇瑞；企业发展Discussion on the financial management of Chery automobile enterprisesAbstract: the importance of financial management with the constant change of the economic situation and the modern enterprise system gradually perfect and even more prominent, financial management

3、enterprise management as an important aspect, in the development process inevitably exist a series of problems, and some of the major issues in the context of economic globalization is more prominent. The enterprise financial management level is related to the survival and development of the Chery a

4、utomobile enterprise. This article from the government, financial institutions and enterprises and other aspects of problem solving countermeasures which Chery in the financial management of the enterprise existing problems from the analysis of the. A good modern enterprise should be an organization

5、 composed of personnel management, production management, marketing management and financial accounting management, and so on. Among them, the financial accounting is the basis and support of the management activities, business managers need to make the right decisions based on the data provided by

6、the financial sector. This paper puts forward some suggestions on how to do well the management of the enterprise.Key words: financial management, Chery, enterprise development21目录引言1第一章 财务管理概述11.1财务管理的含义11.2财务管理的内容11.2.1企业筹资管理21.2.2企业投资管理21.2.3运营资本管理21.2.4利润及其分配管理31.3财务管理的作用3第二章 奇瑞汽车企业财务管理存在的问题分析42

7、.1融资能力不容乐观42.2财务管理水平及财务管理人员素质不高42.3财务管理制度不完善52.4对资金缺乏投资预算决策功能62.5信息网络化财务管理发展缓慢7第三章 解决奇瑞汽车企业财务管理问题的对策83.1政府加强相关政策支持和关于企业融资法律法规的完善93.2提高财务管理水平，加强财务控制93.3提高财务管理人员素质，重视财务管理创新人才的培养和激励103.4完善现代化的企业财务管理制度113.5改变陈旧的观念，优化财务结构，努力发挥资金的投资预算决策功能113.6适应网络经济的新需求，实现网络化财务管理，注重财务分析12结束语13致谢14参考文献15引言伴随着我国社会主义市场经济的飞速发

8、展，企业是我国国民经济的助推器，对促进国民经济发展具有重要作用。不过我国许多企业还没有建立起完善的财务管理机制，对企业财务管理的重视不足，管理方式较为单一，所以对企业的财务管理水平较低，严重影响我国企业健康发展。本文旨在通过对奇瑞公司的财务管理存在的问题进行研究讨论，例如资金控制不到位、财务管理力度薄弱、企业治理模式落后、人员水平较低、管理观念及模式滞后、企业融资难度大等问题。然后尝试着针对企业在融资渠道、财务控制、会计基础工作、财务管理信息化建设等方面的基本情况，提出了通过法制建设为企业创造良好的政策和服务环境、进行财务制度创新、重视财务创新人才的培养和激励、网络化财务管理以及建立相关的惩罚

9、监督制度等措施。最后把以上问题和意见进行了总结，希望能够对我国当现代企业财务管理问题的处理起到一点指导性的作用。第一章 财务管理概述1.1财务管理的含义财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置，资本的融通和经营中现金流量，以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。在现代企业管理当中，财务管理是一项涉及面广、综合性和制约性都很强的系统工程，它是通过价值形态对资金运动进行决策、计划和控制的综合性管理，是企业管理的核心内容。1.2财务管理的内容财务管理是组织企业财务的活动，处理企业财务关系的一

10、项经济管理工作。企业财务管理的内容也是有企业的财务活动所决定的，企业财务活动包括以下四个主要的方面：1、企业筹资引起的财务活动。2、企业投资引起的财务活动。3、企业经营引起的财务活动。4、企业分配引起的财务活动。因此，企业财务管理的基本内容也包括四个主要方面:1.2.1企业筹资管理企业筹资管理的首要任务是精确计算筹资金额，然后就是根据企业状况选择筹资方式。例如发行企业债券和股票、向银行贷款、借入民间资金，或者选择几种筹资方式按适当比例混合进行。再次，考虑到现代企业最高效可行的方式是采取借入资金，那么在发行债券还是从银行借入贷款之间就要做一个利弊衡量。在衡量利弊，作出决定之后就要在借款期限长短上

11、以及长、短期借款的比例上做一个考量。与此同时还要选择对企业有利的贷款利率和决定不同性质的银行借款之间的比例，以保证借款的稳定有效，把风险降至最低。最后要慎重考虑还款方式，把企业利益放在首位从优选择。总的来说，企业筹资要统筹安排，综合考虑企业经营与投资的需要和筹资风险，在这两方面考虑完备的情况下，再有要考虑的是如何在满足企业需求的情况下控制筹资风险、降低成本。先考虑风险再决定成本，先后顺序不能颠倒，否则会导致财务风险。1.2.2企业投资管理企业投资按划分标准的不同，可以分作很多类，其主要内容包括购买固定资产、和无形资产等的对内投资，也包括购买股票、债券、以及兼并、收购等的对外投资。企业投资的根本

12、目的是谋求利润、增加企业价值，其重点在于及时抓住机遇做出正确决定。投资管理要求财务人员应认真进行市场调查，及时捕捉投资机会，并建立科学的投资决策程序，认真进行投资项目的可行性分析。同时要认真分析风险和报酬的关系，适当控制投资风险，对不同的投资方案进行选择或进行投资组合。另外，还要根据企业的财务状况，确定合理的投资规模，防止盲目投资，影响财务结构的稳固性，要在投资之前进行详细的分析，做出正确的决策。1.2.3运营资本管理企业在进行生产、销售这些日常经营活动中，要运用资金采购原材料用于生产，要支付营业费用和员工工资来完成销售。这些日常经营活动都是要运用资金来润滑的。在售出商品取得收入时便完成一整套

13、经营循环。由于现金收入和支出之间存在着时间差异，企业总会出现现金周转方面的困难。当流动资金稀缺时，则需要通过外部筹资的方式筹资资金。对营运资本进行管理，既要保证有足够的资金满足企业生产经营需要，又要保证企业能按时、足额地偿还各种到期债务。运营资金的管理主要涉及流动资产与流动负债的管理，关键是加快资金周转，流动资金的周转与生产经营周期具有一致性，在一定时期内，资金周转快，就可以利用相同数量的资金生产出更多的产品，从而提高资金的使用效果。注意认真分析生产经营状况，合理确定运营资本的需要数量，提高资金的利用效率，加速运营资本的周转，在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金，定能帮助企业管理者对运营资

14、本更好地进行管理。1.2.4利润及其分配管理利润是企业在一定时期的财务成果，是反映和考核企业经济效益的最重要的指标。根据我国企业采用的权责发生制，企业获得利润后，首先应依法缴纳企业所得税，然后根据有关规定的顺序，进行税后利润分配。利润分配对企业财务管理的影响意义非凡，所以利润及其分配管理在企业财务管理中占据不可或缺的地位。在进行分配管理时，财务人员要根据企业的情况，制定符合自身情况的分配政策，通常情况下要先弥补以前年度亏损，然后提取法定公积金和任意公积金，等前三样分配完之后还有鱼的话，再向股东分配股利。其中股利的支付率是人们最关心的，现金股利的发放会对股票价格产生直接的影响，过高导致企业的投资

15、能力受损，过低则会给股价的变动带来消极影响。所以，在除息日之后，一般来说股票价格会下跌。虽然对于非上市公司来说不存在因支付股利而影响股价变动的问题，但却会招来投资者的不满，打击投资者的积极性。1.3财务管理的作用财务管理工作贯穿于企业经营管理工作的各个层面，是企业管理工作系统中无法替代的重要部分，是整个企业内部管理工作中的核心环节。企业的日常运营活动，规模扩张兼并活动，以及未来的发展转型都离不开科学的财务管理。财务部门通过自己的工作，向企业领导及时通报有关财务指标的变化情况，以便把各部门的工作都纳入到提高经济效益的轨道，防止生产过程中不必要的开支和浪费。通过价值形式，把企业的一切物质条件、经营

16、过程和经营结果都合理地加以规划和控制，达到企业效益不断提高、财富不断增加的目的，实现资源利用最大化。作为推动国民经济发展的中坚力量，企业要从实际情况出发，根据自身的发展特点与客观条件，加强企业财务管理理念和力度，建立完善的财务管理机制，帮助企业有效降低财务风险，促进企业发展。第二章 奇瑞汽车企业财务管理存在的问题分析2.1融资能力不容乐观资本实力有限是当下许多企业的问题所在。银行在发放贷款时讲究风险评估，资产越多银行越放心。而很多需要贷款的企业都处于成长发展时期，并没有足够多的能让银行放心的资产。此时企业的流动资金短缺，企业急需资金扩大规模。银行贷款审批手续繁琐且贷款金额有限，所以企业融资能力

17、较差。考虑到风险因素，各个银行不得不变得更加谨慎。另外，国家政策对企业扶持力度不足也是企业融资困难的一个重要原因。而奇瑞汽车虽然已经在国内汽车行业有了一定地位，它的融资手段也仅仅只限于发行公司债券。一个需要大力发展的企业，一旦获得资金困难，造成后续资金不足，这成为制约其发展的关键问题。2.2财务管理水平及财务管理人员素质不高财务管理观念陈旧。发展到今天的许多上规模的企业都是从上世纪就开始生产经营的，在这么多年的发展中，企业难免出现“老油条”的中高层领导，对于企业的发展模式固执死板，一成不变，且有比较严重的专权现象。使得职权划分不清晰，造成有的事多人管，有的事没人管的现象。越权行事的情况也是家常

18、便饭，管理混乱，一团乱麻。对于新颖科学的企业财务管理工作方式缺乏科学的认识，不予以认同。他们更多的把会计作为一种记账的手段和披露信息的渠道而没有视为管理工具。连企业内部审计部门也很难保证企业内部审计的独立性，审计形同虚设。奇瑞汽车也存在这种问题，领导及各部门职权划分不清，管理范围交叉，工作优秀时抢功劳，出纰漏时相互推诿。使得领导与员工，员工与员工之间有隔阂，导致办事效率低下。财务管理人员素质不高。企业领导层没有树立起科学的财务管理理念，没有真正理解财务管理在企业中的地位，为响应国家对科学技术创新的号召，往往偏向于培养科学技术创新型人才，而没有有意识的培养企业管理人员。奇瑞就是这样，对于整车设计

19、的技术型人才，高薪聘用，工作给予最大的便利。对于财务管理方面的人才就显得不够重视。这样的差异让同为奇瑞奉献的人感到不舒心。科学技术创新型人才固然能使企业的产品更有竞争力，而企业管理人员却能将财务管理融入到整个企业管理体系中，纵观全局，统筹安排。这对于企业自身的完善与发展的益处是某个好产品给企业带的益处不能比拟的。没有形成主动学习财务管理相关理论知识的激励机制，从而导致企业财务管理工作缺乏创新。财务管理人员培训机制的缺失也是企业管理人员素质不高的原因之一，因此企业的财务管理人员多采用比较落后传统的财务管理方法，在会计记账过程中没有结合企业的实际情况, 明显的错误信息不进行反思检查照样直接反馈,

20、最终导致企业决策者运用了错的信息做了不当的决策进而不利于企业发展。退一步讲，在当下即使财务报表反映出了存在的问题，管理者也因能力有限，不能利用财务工具对企业各项结构进行管理调整，而显得心有余力不足。2.3财务管理制度不完善奇瑞汽车在企业形成初期，因一次到欧洲考察汽车工业的机会，购买了英国福特的一条发动机生产线，由于当时的国内汽车行业还未成熟，领导层决定抓住这个机遇，快速的启动这个项目，地方政府对此也表示鼓励。由于国家政策对轿车项目的限制，只能秘密进行，公开则称为“安徽汽车零部件工业公司”，对外始终保持低调暗地里却发展迅猛。但从实际情况来看，没有经过时间经验的积淀与专业管理人员的培养，越是发展迅

21、速，财务管理制度中的问题就暴露的越厉害，同规范的现代企业制度比较起来,问题主要表现在以下几方面:（1） 企业在会计财务信息方面的提炼加工有待提高。多数从事会计工作的人员习惯而浅显的认为做完会计报表，这一段时期的会计财务工作就告一段落了。其实不然，报表的完成只能算是一个节点，企业若要想加强自身管理或是不断往前发展就必须对报表上的信息做反复深入的分析。然后根据分析结果指导企业下一步的走势。所以提高会计信息利用率，注重财务分析的作用可以更加全面，更加深刻，更加真实的反映企业各项能力的真实水平。 （2）大量资金以库存商品的形式积压在企业内，一旦销售困难，企业有限的运转资金就会变得拮据不堪，捉襟见肘，严

22、重影响企业正常运转。如何科学合理有效地控制企业的各项资产成了企业亟待研讨的课题。（3）企业对应收账款的动态管理不足，事后催收缺乏有效性，导致企业资金周转缓慢。所以企业需要对客户进行信用调查，对合作的企业进行信用评级，按信用好坏来决定是否进行赊销。同时要注意及时的进行资金回收，不能因为业绩的好坏来左右资金的回收的紧张程度。往往在企业运转资金充足时忽略了资金回收工作的进行，待运转资金不足时才发现问题所在，此时企业又缺乏有效地催收手段，导致财务风险扩大。（4）企业在资产的保管方面存在缺陷，企业存货占用大量资金，一旦销路打不开，便会导致资金周转不灵。其在固定资产、半成品以及原材料方面没有形成比较健全的

23、管理方法，导致在出问题时无法进行有效的核对和追究，使得企业资产损失严重。（5）企业对现金疏于管理，以致企业资金运用情况两极分化，要么大量闲置，要么严重不足。企业平时没有加强对闲置资金的管理投资，盲目使用资金会导致较高的风险，一旦发生风险会造成企业陷入财务困境。2.4对资金缺乏投资预算决策功能我国企业的组织结构不够完善和健全，相关财务工作人员不能满足企业日常财务工作的需要，要么人手不足要么工作水平不足。连仅有的一点财务工作人员也主要把心思放在日常的企业财务工作上，很少有精力再进行资金预算与计划方面的工作，又由于投资决策在企业日常财务工作中地位不高，所以企业财务人员对于企业资金的预算和企业下一步的

24、发展计划不闻不问，任由企业经营者专断独行，没有起到谏言，劝阻的作用。其实无论公司大小，一旦要贷款，相对于公司规模来说，贷款数都是不小的，越是大的公司的数目越是大的惊人。这么看来，我国企业在融资过程中所要承担的风险是相当巨大的。企业投资的盲目性与短期性严重阻碍了企业自身的科学持续发展，而这种盲目性与短期性的的主要原因是企业运转资金不足引起的投资资金不足，投资资金的不足导致企业无法对长期投资做出有效科学的规划。而资金的不足还是因为企业对于应收款项的不当管理。为了使企业的恶性循环转为良性循环发展，企业管理者必须要尽力收回资金，加强资金回收力度，并建立相关补救措施。企业投资发展困难主要是两方面原因，一

25、是动力不足，管理人才的缺失加之企业财务管理水平低，再加上不能运用先进的财务管理技术和方法到企业管理上去，是动力不足的主要原因。二是方向不明，即使有了澎湃的动力，方向不对的话也只能是南辕北辙。多数企业财务管理人员对项目投资缺乏科学论证，盲目冒进，好大喜功，喜欢跟风，不顾实际情况和自身能力片面追求新兴产业，对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署。对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏准确的预测，长此以往，企业必不能久存，造成难以挽回的投资失误。所以，做企业投资讲究的是明确目标，努力奋斗。盲目冒进的投资只能是雾里看花的赌博。2.5信息网络化财务管理发展缓慢我国目

26、前传统的财务管理核算体系还是主流，企业的财务管理没有真正结合运用会计电算化软件，相应的硬件设施也是形同虚设，企业财务信息的传递速度闭塞低效，导致财务信息的使用效率低下并无法为企业进行科学正确的投资决策提供有用的信息。企业内部的资源得不到优化配置，给企业造成了浪费。奇瑞在这方面虽有所进展却也不尽如人意。虽有现代化的硬件条件，却没能发挥它的最大用处，相比传统财务管理模式，它的财务信息收集，反馈速度并没有得到显著的提高。对于财务信息没有精确及时的把控，就不能清晰的了解企业自身在该行业领域的定位，没有准确的定位就不能指定相应的目标，行业领先的地位就岌岌可危。网络财务管理在当今社会是处在时代的前端，行业

27、浪潮的浪尖上的。虽说是新型的财务管理模式，但是它在财务工作中的优势显而易见，而且今后的网络社会，它有无限的发展空间，这也预示着网络财务管理将是未来财务管理发展的大方向。网络财务管理的到来不仅能够使财务工作紧跟时代的步伐，对人们心中财务管理传统，老套，一层不变的模式做出了新的解释，而且对于保持和增强企业在行业领域尖端的竞争地位具有非常积极的作用和影响。但是，值得注意的是尽管网络财务管理有着诸多的优势和光明的前景，但毕竟它还是处于初级阶，这就意味着还有很多负面的影响需要去不断改善。缺乏专业的网络财务管理人员运用专业技术进行管理。网络财务管理是基于信息网络技术、计算机熟练应用，将人与电子设施紧密结合

28、的财务管理系统，这就对从事网络财务管理的相关工作人员的专业技能和整体素质要求很高。许多非专业人员被派遣到这个岗位，但是因网络技术不过关，学起来慢，不易理解，大部分工作人员还不能达到网络财务管理工作正常运行的要求。因此该问题的出现会严重影响网络财务管理的普及与未来发展，那么它的诸多优势与前景也就都荡然无存。网络财务管理工作的普及和运用需要相关硬件软件设施的支持。现如今，电子产品虽快，但对于网络财务管理所需的设施来说发展还是比较迟缓。再考虑到中国现在地区经济发展水平差异，网络财务管理的硬件设施要求又比较高，所以这项工作的普及势必会受到很大影响。第三章 解决奇瑞汽车企业财务管理问题的对策现代企业制度

29、之下的企业财务管理工作对于企业的管理工作以及整个企业的生产经营活动的进行都有着非常重要的地位和作用。企业财务管理工作关系着企业各项工作的方方面面，我们就是要从财务管理工作入手，引领带动企业的各个方面，发挥足够的力度对企业进行长期有效地控制，用数据不断激励企业内部人员，同时还发挥好它的监督职能，使其达到企业利益最大化的目的。3.1政府加强相关政策支持和关于企业融资法律法规的完善从根本上解决企业融资难的问题，要深化金融改革，加强政府支持企业发展的力度。我国是发展中国家，不可否认发达国家有它的过人之处，我们正好可以借鉴发达国家成功企业的经验，完善规范风险投资市场，尤其对高新技术企业，使投资者有处可投

30、，使企业有资可融，政策鼓励符合条件的规模企业上市。积极转变商业银行的观念，完善信贷方式方法，化被动贷款为主动投资，促进银行对企业的作用。另外，政府应颁布相关优惠政策大力支持企业融资，帮助企业增强融资能力，必能对企业的发展起到促进作用。同时进一步加大财税政策的扶持力度，加大对高新技术创新型企业减税免税力度，鼓励企业技术创新、开拓市场。积极改善企业的经营环境，促进企业健康发展。3.2提高财务管理水平，加强财务控制企业财务管理是企业管理的中心，而现金流量管理是企业财务管理的中心。要做好现金流量管理工作，就要先对企业资金的使用规划运转了如指掌，例如资金投放的多少，资金回收的效率如何，以及资金是否保持良

31、性循环。在做好这项工作的同时就对企业其他方面的工作做出了要求，像应收账款要切实可控，库存商品要合理，固定资产添置与管理要落实。同时在资金的流动性，效益率和安全方面要做一个综合考虑。加强应收账款管理。应收账款是企业的实力体现，但我们要时刻提防应收账款对企业资金周转造成不良影响，尽量减少坏账损失的发生。应对该问题，主要应建立良好的催收机制和企业信用评价机制。和相关企业可以商定合作协议，都付出一些押金在第三方，收款困难时便有权行使拿走押金的权利。对有业务往来的企业每次的业务往来做好记录，半年评一次级，对信用表现好的企业给予更宽松的赊销政策。对于信用表现不良的企业，实行“一手交钱一手交货”的办法，严重

32、不良的甚至可以减少业务往来。保持适当的存货比例。适当的存货比例不仅能有效减少营运资本中存货占有比例也能保证企业日常经营活动的正常需要。做好该项工作需要各部门的协调配合，比如当一项产品销路通常，供不应求时，市场部门应及时发现状况并迅速传达该消息给企业内部，由企业管理层批准同意后立刻由采购部扩大采购原材料进行扩张生产，以满足市场需求。与此同时财务部也要充分考虑扩大原材料采购对企业运转资金的整体结构有无影响，应如何调整。采购材料还应遵循就近原则，特别是对于生产规模不大的企业来说，这样不仅可以节省采购成本，还能减少原材料的库存积压，这样营运资本就有了更广阔的用途，缩短了资金的回收期，提高了资金的利用效

33、率。提高企业资金的利用效率。根据企业自身的初建规模和发展需要的情况来合理确定资产负债比例，以提高财务抗风险能力。按照行业市场前景来合理安排资金结构，其减少不合理的投资。在规模不大时，加强对新产品、设备更新改造的投资。等企业发展达到一定规模时，承受风险能力增强后，可以发散思维，尝试建立多元化经营模式，从而较快摆托企业产品结构单一的不利局面。而在对新项目投资的时期，应着重强调人力资源的投资，因为人力资源的竞争才是企业竞争的核心所在，吸引并留住有高素质的财务管理人才和技术创新型人才才能使企业立于不败之地。3.3提高财务管理人员素质，重视财务管理创新人才的培养和激励 财会人员必须熟知国家相关法律法规并

34、严格遵守，具有良好的职业技能水平、令人称赞的职业道德操守和敬业精神。另外，要注意在个人素质包括创新意识、创造能力和创新精神。财会人员在高速发展的今天更应该努力更新现代化理财观念，像时间价值观念、法制观念、竞争观念等这些都是具有时代要求的。以人为本，在企业财务管理中人是一切活动的起始点，要重人轻物更加理解人，尊重人并规范财务人员的行为，构建责权利相结合的财务体系，加强对企业人员的奖惩，这样做的目的在于充分激发人们理财的积极性、主动性和创造性。良好的企业激励机制造就良好的企业环境，这样才能更好地发展并留住人才。比如，不仅让财务管理者参与企业管理，而且可以通过分配股权让其成为企业股东之一，这样不仅能

35、激励管理者更好的为企业服务，同时也增加管理者对企业的忠诚度与归属感。同时为财务管理者提供不断学习的机会，让他们学习接受更新更高效管理方法，服务企业，为企业创造更多价值。有奖有惩，奖罚分明。加强企业内部控制力度，建立完善的内部控制机制。严禁亲属同时担任部门的重要职位。企业投资者，经营管理者和债权人之间也存在经济利益关系。为防止出现经营管理者为一己私利或亲属关系而不顾财务风险做出的危害企业的行为的情况，企业亟需有效的牵制管理者并且要把防范工作落实到企业规章制度中去，从根本上杜绝此类问题的发生。企业内部要加强监督管理，以确保企业内部人事和谐相处。同时信息沟通制度和责任追究制度也应贯彻落实，保证员工各

36、司其职，各负其责。也可以通过中介机构对公司的管理机制进行调查审计，提出意见。3.4完善现代化的企业财务管理制度完善现代化的企业财务管理制度需从以下几方面入手加强管理：第一，企业财务的内部牵制制度不容忽视。内部牵制是通过实施岗位分离自动实现账目间的相互核对来保证相关账目正确无误的一种控制机制。内部牵制制度涵盖了企业收付款项，登记入账等方面的工作。必须对特定岗位的工作进行两人或以上的分工处理，以达到制约的目的。例如：在会计上，出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。出纳以外的人员不得经管库存现金、有价证券、票据。第二，建立健全内部审计制度，内部审计是指企业单位内部的

37、一种独立客观的监督和评价活动，它通过内部独立的审计机构和审计人员审查和评价本部门、本单位财务收支和其他经营活动以及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进企业目标的实现。审计制度的加强建设更能报证企业每一笔支出或收入都在光天化日之下，对于不明不白的业务支出，出纳人员应拒绝执行。对于来龙去脉模糊的业务应及时上报，彻底清查。3.5改变陈旧的观念，优化财务结构，努力发挥资金的投资预算决策功能优化财务结构不是一成不变的，按照固定的指标去修改，而是要充分感受外部经营环境的变化和正确判断自身的成长潜力，根据这两者的变化不断的优化财务结构，调整资本，负债，资产的结构比例并保持在一个合理的水平以达到一个平衡，这

38、才是企业稳健成长发展的关键所在。（1）建立最佳资本结构。资本结构是指企业各种资本的价值构成及其比例关系，是企业一定时期筹资组合的结果。这个结果受到各方面因素的制约和影响，可谓是牵一发而动全身，所以在考虑建立最佳资本结构时，这些影响也必须考虑在内。债务资本比例的科学合理安排能有效地降低企业的资本成本，同时利用财务杠杆，增加企业价值。(2)优化负债结构。负债的到期日是企业债务中的重点，因此优化负债结构的重点也应该放在债务到期日上。由于预计收入和应收款项收回有不确定性，所以企业资金的到位日期与约定好的债务到期日很难一致。这就要求企业对于资金的把控非常成熟，同时对债务到期的安排有长远有效地规划，对短期

39、负债，盈利能力及风险都有非常准确的把控。(3)优化资产结构。主要体现在是否能维持企业正常生产经营和在减少或不增加风险的前提下给企业带来尽可能多利润。因为流动资产过多，影响企业的效益。流动资产过少，周转失灵，影响企业的正常经营。财务管理观念指的是引导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点。面对新的理财环境，若企业无法及时更新自身的财务管理观念，就难以在日益激烈的市场竞争中取得优势。为此，企业必须努力做到以下几点：首先，树立以人为本的理财观念，更加注重对个人的管理与发展。其次，树立资本多元化的理念。自我国加入世贸组织后，市场更加充满活力，大量外国资金投资到中国。此时，特别是像奇瑞这样有实

40、力的国产企业应当抓住这一契机，积极寻求与外资合作，借鉴国外高级的管理方法，招聘优秀的财务管理人才，提高管理水平，实现投资主体多元化，优化企业结构。再次，树立风险理财观。通常情况下，企业规避风险主要依靠下列途径：一是制定全面、科学的财务规划，借助计划将不确定因素确定下来，从而令企业及时做出调整，降低出现风险的概率；二是建立风险预测模型，未雨绸缪，系统的科学的对潜在风险进行防范与规避，不等麻烦找上门，主动出击，防患于未然。3.6适应网络经济的新需求，实现网络化财务管理，注重财务分析大力加强网络化硬件投资力度，同时注意引进先进的网络化财务管理系统，使财务人员不必把大部分时间精力花在繁琐的数字运算，实

41、地调查和财务分析上，以适应新时代企业管理的需要。从外部来看，还可以利用网络与银行建立良好的关系，利用银行资源，方便融资，提升资金的运作水平，有更充足的资金开发新项目，形成竞争优势。相对的，银行也能通过对企业经营状况的深入了解，放心贷款给企业，并能获取稳定的贷款利息财务分析是对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价的一种财务管理方法。加工提炼会计信息并为信息使用者提供最精炼有用的财务数据指标。通过财务分析，可以全面评价企业现有的各种财务能力，包括偿债能力，营运能力，盈利能力和发展能力，从而分析寻找企业经营活动中存在的问题。从外部来看，财务分析提供的会计信息可以被公众清楚的掌握，以便于股民们高效深入地了解企业生产经营的相关状况，为他们投资该企业的决策提供了可靠依据。同