财经法规第二章

1、第二章 支付结算法律制度本章内容主要讲述了:支付结算法律制度概述、现金管理、银行结算账户、票据结算方式第一节 概述一、支付结算的概念和特点（一）支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。（P57第一段）（二）支付结算的特征（P57P59）1、支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。（P57第二段）2、支付结算是一种要式行为。（P57第三段）3、支付结算的发生取决于委托人的意志。（P58第二段）4、支付结算实行统一管理和分级管理相结

2、合的管理体制。（P58第三段）5、支付结算必须依法进行。1、支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。（P57第二段）支付结算办法规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务,法律法规另有规定的除外。”2、支付结算是一种要式行为。（P57第三段） 所谓要式行为是指法律规定必须按照一定形式进行的行为。3、支付结算的发生取决于委托人的意志。（P58第二段）银行对单位、个人在银行开立存款账户的存款，除国家法律、行政法规另有规定外，不得为任何单位或者个人查询；除国家法律另有规定外，银行不代任何单位或个人冻结、扣款，不得

3、停止单位、个人存款的正常支付。4、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。（P58第三段）中国人民银行总行统一管理： 、负责制定统一的支付结算制度； 、管理全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。中国人民银行各分、支行的分级管理： 、根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行备案； 、根据需要可以制定单项支付结算办法，报总行批准后执行； 、管理本辖区的支付结算工作，协调、处理本辖区银行之间的支付结算纠纷。政策性银行总行和商业银行总行：根据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体管理实施方法报经中国人民银行总行批准后执行，并负责管理本行内的支付结算工作,调整,处理本行内分

4、支机构之间的支付结算纠纷。 总结银行职权管理范围中国人民银行总行统一全国中国人民银行各分、支行实施细则、单项支付本辖区政策性银行总行和商业银行总行具体本行内5、支付结算必须依法进行。主要法律有：（P61第一段）票据法票据管理实施办法1997年10月1日施行支付结算办法1997年12月1日施行中国人民银行银行卡业务管理办法1999年3月1号实施人民币银行结算账户管理办法2003年9月1号实施异地托收承付结算办法1995年1月1日实施电子支付指引2005年10月26实施二、支付结算的基本原则（P59P560）、恪守信用，履约付款原则付款人的义务、谁的钱进谁的账、由谁支配原则维护存款的权利、银行不垫

5、款原则划分银行资金与存款人的资金三、支付结算的主要支付工具（P60第四段） 票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式。四、支付结算的主要法律依据（P61第一段）五、办理支付结算的基本要求1、必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。（P61倒数第二段）未使用统一规定 票据无效结算凭证不予受理2、按规定开立、使用账户。在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内需有足够的资金保证支付。（P61最后一段）3. 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。、伪造是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为；、变造是指无权更改票据内容的人对票据上签章以

6、外的记载事项加以改变的行为。、票据上有伪造变造的签章，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。（P62第二段）、票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（P62第三段）、对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章；单位、银行的签章该单位、银行的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章,个人的签章本人的签名或盖章.。（P62第四段）4填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。票

7、据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。（P62第五段）少数民族地区和 外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字记载。5. 填写票据和结算凭证的基本要求、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。（P63第二段）、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。（P63第三段）、中文大写金额数字前应标明“

8、人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。、阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：（P63第三段）、 阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。 例如：￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角整。、阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。 例如：￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。、阿拉伯数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“

9、0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。 例如：￥1680.32，大写：人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分； 例如：￥107000.53，大写：人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。、阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。 例如：￥16409.02，大写：人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分； 例如：￥325.04，大写：人民币叁佰贰拾伍元零肆分。、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。、票据的出票日期必须使用中

10、文大写。在填写月、日时，、月为壹、贰和壹拾的，应在其前加“零”；、日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；、日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。 例如：2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。第二节 现金管理现金是指通常存放于单位财会部门、由出纳人员经管的货币。现金是流动性最强的资产（P64最后一段）一、开户单位使用现金的范围根据现金管理暂行条例规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：（P65）、职工工资、津贴；、个人劳务报酬；、

11、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金；、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；、向个人收购农副产品和其他物资的价款；（不受每人每次1000元限制）、出差人员必须随身携带的差旅费；（不受每人每次1000元限制）、结算起点以下的零星支出；（结算起点为1000元，1000元以上要通过银行转账结算）、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。除第5、6项外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分以银行转账或以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。二、现金使用的限额（P66） 现金使用的限额，是指为了保证

12、开户单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。1、这一限额由开户行根据单位的实际需要核定。一般按照单位35天日常零星开支所需确定，边远地区和交通不发达地区的开户单位可按多于5天，但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。2、对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，其限额包括在开户单位的库存现金限额之内。3、商业和服务行业的找零备用金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。三、现金收支的基本要求（P66P67）1、现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。2、支付现金时，可以从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从现

13、金收入中直接支付，即不得“坐支”现金。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经有关部门审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。（P67第一段）3、开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。4、因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，必须使用现金的单位，应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后予以支付。5、开户单位必须建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目要日清月结，做到账款相符。现金使用的“六不准” （P67第四段） 、不准用不符合国家统一会计制度的凭证顶替库存现

14、金；(不准白条顶库) 、不准单位之间相互借用现金； 、不准谎报用途套取现金； 、不准利用银行账户代替其他单位和个人存入或支取现金； 、不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄； 、不准保留账外公款，即不得“公款私存”，不得设“小金库”。四、建立健全现金核算与内部控制单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。（P68第三段）一个良好的现金内部控制应该达到以下几点：（P68第四段）1,现金收支与记帐的岗位分离2,现金收支要有合理,合法的凭证3,全部收入及时准确入帐,并且支付要有核准手续4,控制现金坐支5,按月盘点现金,以做到帐实相符6,加强对现金收支业务的内部

15、审计岗位分工及授权批准是应当共同遵循的: （P68P69）1、岗位责任制：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。2、单位办理货币资金业务,应当配备合格的人员,并根据单位具体情况进行岗位轮换.3、授权批准制度4、审批人不得超越审批权限.5、现金支付程序：申请审批复核支付。6、对于重要的货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。7、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金第三节 银行结算账户中国人民银行制定发布的有关文件：（P70第二段）人民币银

16、行结算账户管理办法，于2003年9月1日起施行。人民币银行结算账户管理办法实施细则，于2005年1月31日施行。一、银行结算账户的概念（P70第四段）银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。存款人包括机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。银行包括政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市商业银行、城市信用社、农村信用合作社.银行结算账户具有以下特点：（P70P71）1、办理人民币业务。与外币存款账户不同2、办理资金收付结算业务。与储蓄账户不同，储蓄的基本功能是存取本金和支取利息，不具有办理资金收付结算的

17、功能。3、是活期存款账户。与定期账户不同，单位定期存款账户不具有结算功能。二、银行结算账户的分类（一）银行结算账户按其存款人不同分为：单位账户和个人账户（P71第三段）1、单位银行结算账户个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。单位账户又可按用途不同分为：（P71第四段）、基本存款账户（核准制，即取得人民银行核发的开户许可证后才能开户）、一般存款账户（备案制，银行开户后，在5个工作日内向人民银行备案）、专用存款账户（预算单位专用存款户是核准制，其他专用存款户是备案制）、临时存款账户（核准制）核准制：单位申请银行受理后央行当地分行审核发开户许可证开户备案

18、制：单位申请银行办理开户向央行备案2、个人银行结算账户。个人包括中国公民和外国公民。（P71第三段） 个人因投资,消费使用各种支付工具,包括借记卡,信用卡在银行开立的银行结算账户,纳入个人银行结算账户管理。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。（二）银行结算账户按开户地不同分为：（P72第二段）1、本地银行结算账户，指在注册地或住所地开立的银行结算账户。2、异地银行结算账户，指跨省、市、县开立的银行结算账户。注册地：是指存款人的营业执照等开户证明文件上记载的住所地，和个人身份证件上的地址。三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（P72）1、 一个基本账户原则。2、自主选

19、择银行开立银行结算账户原则。3、守法合规原则。4、银行结算账户信息保密原则。四、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立：开户时应注意的问题1、存款人的预留签章（P73第1点）单位存款人：公章或财务专用章加法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人存款人：个人的签名或者盖章。2、账户名称、存款人名称、预留银行签章中的公章或财务专用章名称应当保持一致。（P73第2点）但以下三种情况可以不一致： 、因注册验资开设的临时存款账户：（P73倒数第二段） 、账户名称为 “企业名称预先核准通知书”或政府有关部门批文中注明的名称 、预留银行签章为出资人名称 、预留银行签章中公章或财务专用章名

20、称依法可使用简称的，账户名称应与其保持一致。（P73最后一段） 、账户名称=预留银行签章=简称 、存款人名称为全称 、没有字号的个体工商户开立的银行结算账户：（P74第一段） 、账户名称为经营者姓名 、预留银行签章为“个体户”字样加营业执照上载明的“经营者的签字或盖章3、存款人因注册验资或增资验资开立临时存款账户后，需要在临时存款账户有效期届满前退还资金的，应出具工商行政管理部门的证明；无法出具证明的，应于账户有效期届满后办理销户退款手续。（P74第3点）4、存款人开立基本存款账户后，中国人民银行当地分支行应当为存款人打印初始密码，由开户银行转交存款人。凭密码和基本存款账户开户许可证，可以在中

21、国人民银行当地分支行或者基本存款账户开户行查询所有银行结算账户的相关信息。（P74第4点）（二）银行结算账户的变更1、存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。（P74倒数第三段）2、单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。（P74倒数第二段）3、银行接到存款人有关核准类账户的变更申请后，在2个工作日内，将存款人的变更申请、开户许可证以及证明文件报送中国人民银行当地分支行，对符合条件的，核准其变更申请，收回原开户许可证，颁发新的开户许可证。（P7

22、4最后一段段）单位或个人 开户银行 中国人民银行 5个工作日内变更 2个工作日内报送（三）银行结算账户的撤销1、撤销事由存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请： 、被撤并、解散、宣告破产或关闭的； 、注销、被吊销营业执照的； 、因迁址需要变更开户银行的； 、其他原因需要撤销银行结算账户的。（P75第三段）2、 撤销手续、因存款人主体资格终止而撤销账户的办理手续（事由和 ）应于5个工作内向开户银行提出撤销账户的申请。应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。（P75第四段）撤销基本存款账户时： 单位（存款

23、人）基本存款账户 开户银行5个工作日内办理其他存款账户 开户银行2个工作内通知2个工作内通知3个工作内办理撤销 、因地址变更或其他原因需要变更开户银行的办理手续（事由和）存款人提出申请，银行应于2个工作日内办理撤销手续。存款人应于原基本存款账户撤销后10日内申请重新开立基本存款账户，开户时还应提供“已开立银行结算账户清单”。（P76第二段） 、办理银行结算账户撤销手续应当注意的事项：（P76） 、未获工商部门批准登记的单位，在验资期满后，应办理撤销临时账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。 、存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账 、存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银

24、行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。 、银行撤销账户时，应在开户许可证上注明销户日期并签章，同时于2个工作内，向中国人民银行报告。 、开户银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。五、基本存款账户（一）基本存款账户使用范围基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。是存款人的主办账户。1、该账户主要办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。2、存款人只能选择一家金融机构开立一个基本存款账户，不能多头开立基

25、本存款账户。（P77第二段） （二）基本存款账户开户要求1、开立基本存款账户的存款人资格（P77第三段） 根据规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户：企业法人、非法人企业、机关、事业单位、团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队、社会团体、民办非企业组织、异地常设机构、外国驻华机构、个体工商户、居民委员会、村民委员会、社区委员会、单位设立的独立核算的附属机构、其他组织。单位设立的独立核算的附属机构，如食堂、招待所、幼儿园等2、开户时所需证明文件（P78共12点）营业执照正本、登记证、批文、证明等；从事生产经营活动的存款人，还应提供税务登记证。(三)开立基本存款帐户的程序资料银行审核

26、报送央行两个工作日内审核符合条件的予以核准,不符合条件的退回.（P79第二段）六、一般存款账户（一）一般存款账户的使用范围一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。（P79第三段） 该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。存款人开立一般存款账户没有数量限制。 （二）一般存款账户的开户要求开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。没有数量限制.（P79倒数第二段）开户时需要提供的证明文件：（P80第一段） 、开立基本存款账户规定的证明文件； 、基本存款账户开户许可证； 、

27、存款人因向银行借款需要，应出具借款合同； 、存款人因其他结算需要，应出具有关证明。 (三)开立一般存款帐户的程序 资料银行审核符合条件的开户5个工作日内向央行备案,自开立之日起3个工作日内书面通知基本户开户行.（P80第二段）七、专用存款账户（一）专用存款账户的使用范围专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 （P80第四段）1、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。2、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。3、基本建设资金、更新改造资金、政策

28、性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。（可支取现金）（P80最后3点）4、粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。（可支取现金）5、收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。 业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。（P80前两点）（二）专用存款账户的开户要求1、开立专用存款账户的条件根据规定，下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：（P81共15

29、点） 、基本建设资 、更新改造资金； 、财政预算外资金； 、粮、棉、油收购资金； 、证券交易结算资金； 、期货交易保证金； 、信托基金； 、金融机构存放同业资金； 、政策性房地产开发资金； 、单位银行卡备用金； 、住房基金； 、社会保障基金； 、收入汇缴资金和业务支出资金； 、党、团、工会设在单位的组织机构经费； 、其他需要专项管理和使用的资金。2、开户所需要提供的资料（P82共10点）： 批文、证明、有关文件等。(三)开立专用存款帐户的程序（P83第二段） 如果是预算单位存款帐户核准(程序与基本存款帐户的核准程序相同) 预算单位存款帐户之外的其他专用存款帐户备案（程序与一般存款帐户的备案程序

30、相同）八、临时存款账户（一）临时存款账户的使用范围临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。（P83倒数第二段）（二）临时存款账户的开户要求 1、开立条件：根据规定，下列情况可开立临时账户：（P84第一段） 、设立临时机构； 、异地临时经营活动； 、注册验资； 、境外(含港澳台地区)机构在境内从事经营活动等。2、开户所需证明文件：批文，合同（P84P85）（三）开立程序核准制与基本存款帐户的核准程序相同（P85）资料银行审核报送央行两个工作日内审核符合条件的予以核准,不符合条件的退回（四）临时存款账户使用中应注

31、意的问题（P85P86）1、开户时需中国人民银行核发临时存款账户开户许可证，临时存款账户可以展期，但有效期最长不得超过2年。2、临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。3、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。九、个人银行结算账户（一）个人银行结算账户使用范围个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。（P86）下列款项可以转入个人银行结算账户：（P86） 、工资、奖金收入； 、稿费、演出费等劳务收入； 、债券、期货、信托等投资的本金和收益； 、个人债权或产权转让收益； 、个人贷款转存； 、证券交易

32、结算资金和期货交易保证金； 、继承、赠予款项； 、保险理赔、保费退还等款项； 、纳税退还； 、农副矿产品销售收； 、其他合法款项。（二）个人银行结算账户开户要求1、开立条件：下列情况可以申请开立个人银行结算账户，（P86最后一段） 、使用支票、银行卡、电子支付等信用支付工具的； 、办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。2、开立个人账户所需证明文件：（P87共6点）居民身份证（或临时身份证）、户口簿、护照、军人身份证、离休干部荣誉证、军官退休证、文职干部退休证、军事院校学员证、武警身份证、港澳居民往来内地通行证、台湾居民来往内地通行证、外国人永久居留证等有效证件。（三）开立程序（备案

33、制）（P88第一段）申请书,证明文件,银行审核,符合条件的开户,5个工作日内向央行备案,（四）个人银行结算账户使用中应注意的问题（P88）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项每笔超过5万元，应向其开户银行提供付款依据。（P88第1点）单位账户支付给个人账户款项的,银行应审核收付款依据的原件,并留存复印件,按会计档案保管.（P88第5点）储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（P89第6点）十、异地银行结算账户存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：（P89第三段）1、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的。2、办理

34、异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。3、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。4、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。5、自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。各种账户的开户程序基本相同：开立异地银行结算账户的,根据其账户的种类不同,开立程序与前述相关账户开立的出程序相同.11、 银行结算账户的管理（1） 中国人民银行的管理（2） 银行的管理（三）存款人的管理（一）中国人民银行的管理 中国人民银行是银行结算账户的监管部门。（P90P91）1、负责监督检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销，并实施监控。2、负责基本存款账户、临时存

35、款账户、预算单位专用存款账户开户许可证的管理。 3、对存款人和银行违反规定的行为依法予以处罚。（二）银行的管理（P91）1、负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理。2、建立银行结算账户管理档案，按会计档案进行管理。银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。3、应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。4、应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。（三）存款人的管理（P91P92）1、存款人应加强对预留银行签章的管理。2、存款人应加强对开户许可证的管理。3、存款人应妥善保管其密码。十二、违反银行账户结算管理制度的处罚（

36、一）存款人违反账户管理制度的处罚（P92P93）区分非经营性存款人和经营性存款人的处罚。单位适用于经营性存款人，个人适用于非经营性存款人。对非经营性的存款人的罚款金额都是1千元；对经营性的存款人的罚款金额有3种、1000元的罚款、1万元以上3万元以下的罚款、5千元以上3万元以下的罚款违反银行账户结算管理制度事项经营性存款人处罚金额非经营性存款人处罚金额法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行（P93第3点）1000元 1000元违反规定开立银行结算账户伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户1万元以上3万元以下违反规定不及时撤销银行结算账户（P93第

37、1点）伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人（P93第4点）违反规定将单位款项转入个人银行结算账户；5千元以上3万元以下的罚款违反规定支取现金；利用开立银行结算账户逃废银行债务；出租、出借银行结算账户；从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户；（P93第2点）（2） 银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚（银行结算账户的开立过程中）（1）行为：1、违反规定为存款人多头开立银行结算账户； 2、明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。（P93P94） 处罚：给予单位警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款； 对直接负责的其他相关人员纪律处分 情

38、节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证 构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。（2）行为： 提供虚假资料开户,未按规定登记签章,通知,违反规定办理个人账户转帐,违反规定为存款人支取或存入现金,超过期限报送开立变更,撤销资料的.（P94共6点）处罚：给予单位警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款； 对直接负责的其他相关人员纪律处分 情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准， 构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任第四节 票据结算方式一、票据的概念和种类1、票据的概念票据是指票据法所规定的由出票人签发的、约

39、定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。广义：票据包括各种有价证券和凭证，如股票、国库券、企业债券、发票、提单等。狭义：票据是指票据法所规定的票据。（P94最后一段）2、票据主要特征：（P95共6点）1、 票据是出票人依法签发的有价证券。、票据以支付一定金额为目的。、票据所表示的权利与票据不可分离。、票据所记载的金额由出票人自行支付或委托他人支付。、票据的持票人只要向付款人提示票据，付款人即无条件向持票人或收款人支付票据金额。、票据是一种可转让证券。我国票据法规定的票据均为记名票据，必须通过背书的方式进行转让。（一）票据当事人1、基本当事人

40、：2、非基本当事人1、基本当事人：票据的基本当事人是指将票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体(必须要有的人)。包括出票人、付款人和收款人。（P96第二段）在汇票及支票中有出票人、付款人与收款人。在本票中有出票人（出票人与付款人为同一人）与收款人。出票人是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人；收款人是指票据到期后有权收取票据所载金额的人，又称票据权利人；付款人是由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。付款人付款后，票据上的一切债务责任清除。2、非基本当事人：票据的非基本当事人是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当

41、事人。包括承兑人、背书人、被背书人、保证人。（P96第三段） 承兑人是指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，又称汇票主债务人； 背书人是指在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人；被背书人是指被记名受让票据或接受票据转让的人； 保证人是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的他人担当。保证人在被保证人不能履行票据付款责任时，以自己的金钱履行票据付款义务，然后取得持票人的权利，再向票据债务人追索。 E付款人（承兑人） 出票 第一次转让 第二次转让A B C D 出票人 收款人（背书人） 被背书人（背书人） 被背书人 F保证人3、注意

42、：同一当事人可以有两个名称，即双重身份，如汇票中的付款人在承兑汇票后称为承兑人，第一次背书中的被背书人就是第二次背书中的背书人。 除基本当事人外，非基本当事人是否存在，完全取决于相应票据行为是否发生。（二）票据权利与责任1、票据权利、概念：票据权利是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。（P97第二段） 、 付款请求权：出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利。 行使付款请求权的人：收款人或最后的被背书人。 、 追索权：行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，行使的权利，是第二顺序权利。 行使追索权的人：收款人、最后被背书人、保证人、背书人。、票据权利的时效

43、（P97第三段） 票据权利在下列期限内不行使而消灭： 、持票人对票据的出票人和承兑人的权利,到期日起2年; 、见票即付的汇票、本票自出票日起2年； 、支票自出票日起6个月； 、追索权6个月； 、再追索权3个月。票据分类： 即期票据见票即付 远期票据过一段时间才支付持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。、票据权利的行使（方式或程序）、 提示承兑，是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。（P98第一段） a：定日付款或出票后定期付款的汇票到期日前 b：见票后定期付款的汇票出票日起一

44、个月内 、提示付款，是指持票人在法定期限内向付款人请求付款的行为。（P98第二段） a：支票出票日起10日内 b：本票出票日起2个月内 c：银行汇票出票日起1个月内 d：定日付款,出票后定期付款或者见票后定期付款的商业汇票到期日起10天内、 行使追索权。被拒绝付款；被拒绝承兑；承兑人或者付款人死亡、逃匿的；承兑人或者付款人有被依法宣告破产的或因违法被责令终止业务活动的，持票人可以行使追索权。（P98第三段） 、票据票据权利行使的时间和地点 （P98第四段）票据行使场所及时间：一般是银行营业地，时间就是银行营业时间。票据当事人无营业场所的，应当在其住所进行。 、票据权利的保全：是指持票人为了防止

45、票据权利丧失而采取的措施.（P98最后一段） 、票据权利的抗辩（指票据债务人依法拒绝履行义务）（P99第一段）与票据债务人有直接债权债务关系并且不履行义务的;非法取得票据的,恶意取得票据,明知道有抗辩事由,而取得,重大过失取得,其他.2、票据责任。（P99第二段） 票据责任主要包括付款义务和偿还义务： 、汇票承兑人因承兑而承担付款义务； 、本票出票人因出票而承担自己付款的义务； 、支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务； 、汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票、保证人，在票据不获承兑或不获付款时的付款清偿义务。（三）票据行为票据行为包括出票、背书、承兑和保证四种。（P99倒数第二段

46、）1、出票：是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为。（签章+交付）（P99最后一段）2、背书：是指收款人或持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。（P100第一段） 、转让背书是转让票据权利. 、非转让背书是将一定的票据权利授予他人行使.（包括委托收款背书和质押背书）委托收款背书是委托他人代替自己行使票据权利、收取票据金额的背书，被背书人有权代背书人行使被委托的票据权利。但是被背书人不得再以背书转让票据权利。（例如支票进账时要在支票背面签章，委托给银行收取款项。）（P100第二段）质押背书是指持票人以票据权利设立质权,提

47、供债务担保为目的而在票据上所作的背书。在质押背书中，背书人就是原持票人，也是出质人，被背书人则是质权人。（P100第三段） 3、承兑：指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为。（P100第五段）4、保证：指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。（P100第六段）（四）票据签章票据签章是指票据有关当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为。（P101第一段最后四行）1、出票人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效；2、背书人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力；3、承兑人、保证人在票据上签章不符合

48、法律规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。（五）票据记载事项票据记载事项可分为绝对记载事项、相对记载事项和任意记载事项等。（P101第二段）1、绝对记载事项是指票据法明文规定必须记载的，如不记载票据即为无效的事项。2、相对记载事项是指票据法规定应该记载而未记载，但适用法律的有关规定而不使票据失效的事项。3、任意记载辜项是指票据法不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项。如：出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。（六）票据丧失的补救票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。（P102第一段）1、

49、挂失止付：失票人将丧失票据的情况通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式。（P102第二段）可以进行挂失止付的有：、商业汇票；、支票；、填明“现金”字样的银行汇票；、填明“现金”字样的银行本票。挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼来补救票据权利。（P102第二段最后两行）2、公示催告：在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序。可在挂失支付的3日内，也可丧

50、失后直接（P102第三段）3、普通诉讼，是指丧失票据的失票人为原告,以承兑人或者出票人为被告,请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动.（P102第四段）二、支票（一）支票的概念支票是出票人委托银行或者其他金融机构见票时无条件支付一定金额给收款人或者持票人的票据。（P102最后一段）1、支票的特点：（P103第二段） 、以银行或其他金融机构作为付款人； 、见票即付。2、支票的基本当事人：出票人、付款人和收款人。支票是一种委付证券（即委托银行付款），与汇票相同，与本票不同。（二）支票的种类我国票据法按照支付票款方式，分为：普通支票、现金支票和转账支票。（P103）1、普通支票可以用于支取现金，也可用

51、于转账。 在普通支票左上角划两条平行线，称为画线支票，即只能用于转账，不能支取现金。2、现金支票只能用于支取现金；3、转账支票只能用于转账，不得支取现金。（三）支票的出票1、出票的概念：（P103最后一段）即出票人签发支票并交付的行为。出票人必须是在经过中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人.开立支票存款账户以及领用支票的条件： 、申请人必须使用其本名，并提交证明其身份的合法证件； 、应当有可靠的资金，并存入一定的资金； 、申请人应当预留其本名的签名式样和印鉴。2、支票的格式、绝对记载事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人

52、名称；出票日期；出票人签章。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前，收款人不得背书转让，提示付款。出票人可以在支票上记载自己为收款人。（如本单位提现的支票）（P104第3.4段）、相对记载事项：出票地、付款地。（P105第二段）3、出票的其他法定条件（P105第三段） 、支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。 、出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。4、出票的效力（P106第一段） 、出票人必须在付款人处存有足够的资金，以保证支票票款的支付。 、当付款人拒绝付款或者超过支票付款提示期限的，出票人应向持票人承担付款责任。（四）支票的付款1、提示期间。（P106第三段） 在同城范围内：支票的提示付款期限为自出票日起10日内，超过提示付款期限提示付款的，付款人不予付款。 在异地使用支票：提示期间由中国人民银行另行规定