SC营业税金及附加

1、营营业业税税金金及及附附加加实实质质性性程程序序索 引 号：SC单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期会计期间：取项目信息审计区间起至取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一一、审审计计目目标标与与认认定定关关系系对对应应关关系系表表审计目标财务报表认定发生完整性准确性截至分类列报A 利润表中记录的营业税金及附加已经发生，且与被审计单位有关B确定 所有应当记录的营业税金及附加均已记录C 确定与营业税金及附加有关的金额及其它数据已恰当记录D 确定营业税金及附加已

2、记录于正确的会计期间E 确定营业税金及附加中的交易和事项已记录于恰当的账户F营业税金及附加 已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报二二、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表审计目标可供选择的审计程序索引号C1.获取或编制营业税金及附加明细表：复核加计是否正确，并与报表数、总帐数和明细帐合计数核对是否相符SC2CBADE2.根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项,按规定的税率,分项计算、复核本期应纳营业税额，检查会计处理是否正确。E3.根据审定的本期应税消费品销售额（或数量），按规定适用的税率,分项计算、复核本期应纳消费税税额，检查会计处理是否正确。CBA

3、DE4.根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量，按规定适用的单位税额,计算、复核本期应纳资源税税额，检查会计处理是否正确。CBADE5.检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致，并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等，检查会计处理是否正确。BCA6.结合应交税费科目的审计，复核其勾嵇关系。FG27.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。F8.检查营业税金及附加是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报营营业业税税金金及及附附加加计计划划实实施施的的实实质质性性程程序序项 目财务报表认定存在完整性准确性截止分

4、类列报评估的重大错报风险水平（注1）0.000.000.000.000.000.00控制测试结果是否支持风险评估结论（注2）0.000.000.000.000.00需从实质性程序获取的保证程度0.000.000.000.000.00计划实施的实质性程序（注3）索引号执行人1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.注：1. 结果取自风险评估工作底稿。 2. 结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿。 3. 计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“”表示。营营业业税税金金及及附附加加审审定定表表索 引 号：SC-1单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制

5、日期：取底稿信息编制日期会计期间：取项目信息审计区间起至取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人 复核日期：取底稿信息一级复核日期项目名称本期未审数帐项调整本期审定数上期审定数索引号借方贷方0.000.00合计0.000.000.000.000.00审计结论：营营业业税税金金及及附附加加明明细细表表索 引 号：SC-2单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期会计期间：取项目信息审计区间起至取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期种类本期数上期数备注金额结构比金额结构比0.00%0.00%0.00%

6、0.00% 合 计-0.00%-0.00%审计结论：营营业业税税金金及及附附加加检检查查情情况况表表索 引 号： SC-3单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期会计期间：取项目信息审计区间起至取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期记账日期凭证编号业务内容对应科目金额核对内容（用或表示）备注12345核对内容说明：1、原始凭证是否齐全；2、记账领证与原始凭证是否相符；3、帐务处理是否正确；4、是否记录于恰当的会计期间；5、审计说明：营营业业税税金金及及附附加加调调整整分分录录汇汇总总索引号：SC-4单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期会计期间：取项目信息审计区间起至取项目信息审计区间至复核人：取底稿信息一级复核人复核日期：取底稿信息一级复核日期期期初初余余额额未审数审计调整数本期审定数0.000.000.00