内部控制管理权责指引_企业管理_经管营销_专业资料

1、 -107(1)-内内部部控控制制权权责责指指引引符符号号说说明明：:总总经经理理室室审审批批或或审审定定事事项项.:.:专专业业会会审审批批或或审审定定事事项项.:.:相相应应职职级级人人员员审审批批或或审审定定事事项项.:.:上上报报审审批批事事项项.:.:上上报报备备案案事事项项.:.:经经授授权权可可审审批批或或审审定定事事项项.:.:对对分分管管事事项项审审核核会会签签.:.:不不允允许许向向下下常常规规性性授授权权事事项项. .业业务务类类别别主主办办部部门门直直属属部部门门总总经经理理室室主主要要负负责责人人分分管管领领导导总总会会计计师师1.1.产产品品收收入入管管理理1.11

2、.1 销销售售计计划划审审定定销销售售年度销售计划金额重大的销售计划月、季销售计划年度销售计划1.21.2 销销售售价价格格确确认认销销售售突破总部统管价格的；超出价格政策的1.31.3 赊赊销销方方案案的的审审批批销销售售、信信用用管管理理赊销政策框架及赊销期限的制订。单笔赊销额年度产品销售计划10%的单笔赊销信用期限3-6个月，或单笔赊销额(或单一客户累计赊销额)在年度产品销售计划5%-10%间的(联签)单笔赊销信用期限3个月，或单笔赊销额(或单一客户累计赊销额)年度产品销售计划5%的(联签)单笔赊销信用期限3个月，或单笔赊销额(或单一客户累计赊销额)年度产品销售计划5%的1.41.4 合

3、合同同( (协协议议) )订订立立、变变更更与与终终止止签签约约 销销售售1.51.5 销销售售折折让让和和退退货货审审批批销销售售折让与退货2.2.工工程程技技术术服服务务收收入入管管理理2.12.1 投投标标项项目目预预审审及及投投标标方方案案的的审审定定市市场场部部门门国家重点建设项目，或项目金额年度工程技术服务收入计划10%的项目国家重点建设项目，或项目金额年度工程技术服务收入计划5%的项目(联签)项目金额年度工程技术服务收入计划5%的项目(联签)项目金额年度工程技术服务收入计划5%的项目2.22.2 投投标标标标书书的的审审定定市市场场部部门门国家重点建设项目，或项目金额年度工程技术

4、服务收入计划10%的项目国家重点建设项目，或项目金额年度工程技术服务收入计划5%的项目(联签)项目金额年度工程技术服务收入计划5%的项目(联签)项目金额年度工程技术服务收入计划5%的项目2.32.3 合合同同( (协协议议) )订订立立、变变更更与与终终止止签签约约 市市场场部部门门2.42.4 生生产产计计划划的的审审定定生生产产管管理理部部门门3.3.租租赁赁收收入入管管理理3.13.1 年年度度租租赁赁计计划划的的审审定定资资产产管管理理部部门门年度租赁收入计划3.23.2 租租赁赁价价格格确确认认资资产产管管理理部部门门(联签)(联签)3.33.3 出出租租合合同同( (协协议议) )

5、订订立立、变变更更与与终终止止签签约约资资产产管管理理部部门门4.4.其其他他收收入入管管理理4.14.1 年年度度经经营营计计划划的的审审定定经经营营部部门门4.24.2 合合同同( (协协议议) )订订立立、变变更更与与终终止止签签约约 经经营营部部门门4.34.3 经经营营价价格格确确认认经经营营部部门门(联签)(联签)5.5.采采购购管管理理5.15.1 采采购购计计划划与与方方案案的的审审定定采采购购5.25.2 采采购购供供应应商商网网络络名名单单的的审审定定采采购购供应商网络名单的确定5.35.3 供供应应商商选选择择( (含含: :招招标标、评评审审) )与与采采购购价价格格确

6、确定定采采购购采用招标方式的供应商选择与价格确定未采用招标方式的单笔采购金额年度采购预算总额5%的供应商选择与价格确定未采用招标方式的单笔采购金额年度采购预算总额5%的供应商选择与价格确定5.45.4 合合同同订订立立、变变更更与与终终止止签签约约采采购购 -107(2)-内内部部控控制制权权责责指指引引符符号号说说明明：:总总经经理理室室审审批批或或审审定定事事项项.:.:专专业业会会审审批批或或审审定定事事项项.:.:相相应应职职级级人人员员审审批批或或审审定定事事项项.:.:上上报报审审批批事事项项.:.:上上报报备备案案事事项项.:.:经经授授权权可可审审批批或或审审定定事事项项.:.

7、:对对分分管管事事项项审审核核会会签签.:.:不不允允许许向向下下常常规规性性授授权权事事项项. .业业务务类类别别主主办办部部门门直直属属部部门门总总经经理理室室主主要要负负责责人人分分管管领领导导总总会会计计师师5.55.5 退退货货索索赔赔或或折折让让的的审审批批采采购购退货金额该采购事项年度计划5%的索赔或折让退货金额该采购事项年度计划5%的索赔或折让6.6.成成本本管管理理6.16.1 成成本本预预算算指指标标分分解解下下达达的的审审定定财财务务年度月度7.7.费费用用管管理理7.17.1 费费用用预预算算分分解解下下达达的的审审定定财财务务年度月度7.27.2 预预算算内内费费用用

8、支支出出审审批批 修修理理费费费费用用使使用用部部门门单笔金额年度修理费预算20%的(联签)单笔金额在年度修理费预算5%(含)-20%间的(联签)单笔金额在年度修理费预算5%(含)-20%间的 办办公公费费费费用用使使用用部部门门单笔金额1万元的单笔金额在4千元(含)-1万元间的7.7.费费用用管管理理 差差旅旅费费费费用用使使用用部部门门单人单次金额2万元的单人单次金额2万元的 会会议议费费费费用用使使用用部部门门单次金额5万元的单次金额5万元的 业业务务招招待待费费费费用用使使用用部部门门单次招待金额3千元的单次招待金额在2千元(含)-3千元间的 营营业业外外支支出出费费用用使使用用部部门

9、门 预预算算内内其其他他费费用用费费用用使使用用部部门门单笔金额本项目年度预算10%的(联签)单笔金额在本项目年度预算在5%(含)-10%间的(联签)单笔金额在本项目年度预算在5%(含)-10%间的7.37.3 预预算算外外项项目目或或费费用用支支出出审审批批费费用用使使用用部部门门某项目(费用)支出超该项目(费用)年度预算在10%(含)以上的某项目(费用)支出超该项目(费用)年度预算在5%(含)10%之间的(联签)某项目(费用)支出超该项目(费用)年度预算在5%以内的(联签)某项目(费用)支出超该项目(费用)年度预算在5%以内的7.47.4 对对外外捐捐赠赠支支出出审审批批费费用用使使用用部

10、部门门单笔金额10万的报批；单笔金额10万的，同时报总部备案。7.57.5 费费用用暂暂估估入入账账审审定定财财务务10.10.工工程程分分包包管管理理10.110.1 分分包包商商的的评评级级审审定定及及上上报报备备案案分分包包管管理理部部门门(或)分包商评级审定及上报备案10.210.2 对对分分包包商商考考评评结结果果确确认认分分包包管管理理部部门门企业淘汰的分包商名单备案分包商评定与考评结果确认10.310.3 年年度度分分包包计计划划的的审审定定工工程程管管理理部部门门年度分包计划10.410.4 项项目目分分包包方方案案的的审审批批工工程程管管理理部部门门10.510.5 分分包包

11、工工程程招招标标与与委委托托的的审审批批工工程程管管理理部部门门(招标委员会)分包工程招标（联签）分包工程委托（联签）分包工程委托5.5.采采购购管管理理 -107(3)-内内部部控控制制权权责责指指引引符符号号说说明明：:总总经经理理室室审审批批或或审审定定事事项项.:.:专专业业会会审审批批或或审审定定事事项项.:.:相相应应职职级级人人员员审审批批或或审审定定事事项项.:.:上上报报审审批批事事项项.:.:上上报报备备案案事事项项.:.:经经授授权权可可审审批批或或审审定定事事项项.:.:对对分分管管事事项项审审核核会会签签.:.:不不允允许许向向下下常常规规性性授授权权事事项项. .业

12、业务务类类别别主主办办部部门门直直属属部部门门总总经经理理室室主主要要负负责责人人分分管管领领导导总总会会计计师师10.610.6 合合同同订订立立、变变更更与与终终止止签签约约工工程程管管理理部部门门11.11.货货币币资资金金管管理理11.111.1 资资金金预预算算分分解解下下达达的的审审定定财财务务年度月度11.211.2 筹筹资资方方案案的的审审定定财财务务超控制规模的筹资方案以及外币筹资方案审定核定规模内且一次性借款上年末资产总额1%的筹资方案审定核定规模内且一次性借款上年末资产总额1%的筹资方案审定11.311.3 合合同同( (协协议议) )订订立立、变变更更与与终终止止签签约

13、约( (含含: :展展期期及及续续借借) )财财务务11.411.4 办办理理保保函函事事项项的的审审批批业业务务部部门门集团授信额度外保函；集团授信额度内保函11.511.5 票票据据贴贴现现的的审审批批财财务务11.611.6 向向集集团团外外支支付付资资金金的的审审批批( (以以直直属属单单位位上上年年收收入入为为基基准准向向集集团团外外支支付付) )（不不含含：税税金金交交纳纳、社社会会保保险险、还还本本付付息息等等）财财务务收入在100亿元以上的单位：单单笔笔10001000万万元元；收入在10亿元100亿元间的单位：单单笔笔500500万万元元；收入在10亿元以下的单位：单单笔笔3

14、00300万万元元收入在100亿元以上的单位：单单笔笔500500万万元元( (含含)1000)1000万万元元；收入在10亿元100亿元间的单位：单单笔笔300300万万元元( (含含)500)500万万元元；收入在10亿元以下的单位：单单笔笔100100万万元元( (含含)300)300万万元元；11.611.6 向向集集团团内内单单位位支支付付资资金金的的审审批批（不不含含：职职工工薪薪酬酬支支付付、上上交交集集团团的的资资金金、由由集集团团集集中中采采购购和和委委托托股股份份公公司司采采购购的的款款项项等等）收入在100亿元以上的单位：单笔5000万元；收入在10亿元100亿元间的单位

15、：单笔3000万元；收入在10亿元以下的单位：单笔1000万元11.11.货货币币资资金金管管理理11.611.6 外外币币资资金金支支付付的的审审批批境外投资类单笔200万美元，境外工程类单笔50万美元不通过总部境外资金结算中心办理支付的；通过总部境外资金结算中心办理投资类单笔200万美元，工程类单笔50万美元11.711.7 银银行行账账户户开开立立、变变更更与与注注销销的的审审定定财财务务 新开、变更账户上报审批；注销账户上报备案12.12.对对外外担担保保管管理理12.112.1 担担保保事事项项的的审审定定财财务务12.212.2 担担保保合合同同及及反反担担保保合合同同的的订订立立

16、、变变更更与与终终止止签签约约财财务务12.312.3 或或有有负负债债估估算算的的审审定定财财务务13.13.资资产产/ /产产权权管管理理13.113.1 固固定定资资产产投投保保事事项项的的审审批批资资产产管管理理部部门门13.213.2 固固定定资资产产折折旧旧变变更更的的审审定定财财务务13.313.3 固固定定资资产产出出租租的的审审定定资资产产管管理理部部门门涉及企业重大和关键固定资产出租的13.413.4 土土地地出出租租与与变变更更使使用用性性质质的的审审定定土土地地管管理理部部门门授权经营土地以及一次性出租或土地使用性质变更面积1万平方米的非授权经营土地；一次性出租或土地使

17、用性质变更面积1万平方米的非授权经营土地13.513.5 其其他他无无形形资资产产使使用用权权让让渡渡的的审审定定专专业业技技术术管管理理部部门门涉及权属为集团公司的其他无形资产；企业的其他无形资产13.13.资资产产/ /产产权权管管理理13.613.6 资资产产调调拨拨与与划划转转事事项项的的审审定定资资产产管管理理部部门门在集团内部企业间调拨、划转资产的在企业内部调拨、划转资产的10.10.工工程程分分包包管管理理 -107(4)-内内部部控控制制权权责责指指引引符符号号说说明明：:总总经经理理室室审审批批或或审审定定事事项项.:.:专专业业会会审审批批或或审审定定事事项项.:.:相相应

18、应职职级级人人员员审审批批或或审审定定事事项项.:.:上上报报审审批批事事项项.:.:上上报报备备案案事事项项.:.:经经授授权权可可审审批批或或审审定定事事项项.:.:对对分分管管事事项项审审核核会会签签.:.:不不允允许许向向下下常常规规性性授授权权事事项项. .业业务务类类别别主主办办部部门门直直属属部部门门总总经经理理室室主主要要负负责责人人分分管管领领导导总总会会计计师师13.713.7 国国有有产产权权划划转转事事项项的的审审定定资资产产管管理理部部门门国有产权在集团内部企业间以及跨集团划转的国有产权在企业内部划转的13.813.8 中中介介机机构构选选聘聘的的审审定定财财务务、资

19、资产产、法法律律等等部部门门在集团确定范围外选聘的在确定范围内选聘的13.913.9 资资产产评评估估报报告告的的备备案案财财务务13.1013.10 实实物物资资产产转转让让的的审审定定资资产产管管理理部部门门以协议方式转让的；以公开市场方式转让的13.1113.11 无无形形资资产产转转让让的的审审定定专专业业技技术术管管理理部部门门转让知识产权以及转让权属为集团公司的其他无形资产；转让权属为企业的其他无形资产13.1213.12 实实物物资资产产捐捐赠赠的的审审定定资资产产管管理理部部门门单项资产净值10万的；单项资产净值10万的，同时报总部备案。13.1313.13 国国有有产产( (

20、股股) )权权转转让让的的审审定定资资产产管管理理部部门门13.1413.14 土土地地使使用用权权转转让让的的审审定定资资产产管管理理部部门门授权经营土地以及一次性转让面积1万平方米的非授权经营土地；一次性转让面积1万平方米的非授权经营土地13.1513.15 重重组组并并购购、合合资资合合作作的的审审定定相相关关职职能能及及管管理理部部门门13.13.资资产产/ /产产权权管管理理13.1613.16 资资产产损损失失认认定定与与减减值值准准备备计计提提核核准准财财务务13.1713.17 损损失失处处理理与与减减值值准准备备核核销销的的核核准准 财财务务减值准备的核销。重大资产损失处理事

21、项，即：处理单台(套.件)固定资产净值，一次性处理存货的账面净值，单项债权、投资、坏账及无形资产的账面净值达到以下金额的，其中： 资产规模5亿元的企业，单单项项净净值值100100万万元元； 资产规模在5亿元(含)20亿元的企业，单单项项净净值值200200万万元元； 资产规模在20亿元(含)40亿元的企业，单单项项净净值值300300万万元元； 资产规模在40亿元的企业，单单项项净净值值500500万万元元。在上述规定限额以下的资产损失处理。14.14.财财务务预预算算管管理理14.114.1 年年度度财财务务预预算算编编制制方方案案的的审审定定财财务务14.214.2 年年度度财财务务预预

22、算算草草案案的的审审定定( (含含: :成成本本、费费用用、资资金金、利利润润等等) )财财务务14.314.3 财财务务预预算算指指标标分分解解下下达达的的审审批批财财务务按集团公司批准的年度财务预算指标分解下达月度财务预算指标分解下达14.414.4 年年度度财财务务预预算算调调整整的的审审批批财财务务14.514.5 财财务务预预算算考考评评、考考核核的的审审批批考考评评、考考核核机机构构（或）15.15.财财务务报报告告编编制制15.115.1 财财务务报报告告编编制制方方案案的的审审定定财财务务15.215.2 重重大大会会计计与与调调整整事事项项的的审审定定财财务务15.315.3

23、 财财务务报报告告的的审审定定财财务务注注：未未设设总总会会计计师师的的单单位位，其其职职权权由由分分管管财财务务的的领领导导行行使使。13.13.资资产产/ /产产权权管管理理 -107(5)-协协办办会会签签部部门门( (岗岗位位) )权权限限设设定定依依据据不不允允许许向向下下常常规规性性授授权权事事项项主主办办部部门门负负责责人人职职责责编制计划生生产产、财财务务核实情况，提出意见或方案财财务务整理分析客户信用情况，提出意见财财务务拟订或审查合同(协议)条款法法律律、财财务务核实情况，提出意见财财务务核实情况，提出意见法法律律、财财务务等等部部门门国家重点建设项目核实情况，提出意见法法

24、律律、财财务务等等部部门门国家重点建设项目拟订或审查合同(协议)条款法法律律、财财务务等等部部门门编制计划相相关关部部门门核实情况，编制计划财财务务核实情况，提出意见或方案财财务务拟订或审查合同(协议)条款法法律律、财财务务核实情况，编制计划财财务务拟订或审查合同(协议)条款法法律律、财财务务核实情况，提出意见或方案财财务务编制方案、审核订单，提出意见财财务务等等相相关关部部门门编制供应商名单，提出审核考评意见财财务务等等相相关关部部门门调查核实，分析对比，编制方案、计划或招标文件，提出意见财财务务等等相相关关部部门门拟订或审查合同(协议)条款，提出意见法法律律、财财务务等等相相关关业业务务部

25、部门门内内部部控控制制权权责责指指引引符符号号说说明明：:总总经经理理室室审审批批或或审审定定事事项项.:.:专专业业会会审审批批或或审审定定事事项项.:.:相相应应职职级级人人员员审审批批或或审审定定事事项项.:.:上上报报审审批批事事项项.:.:上上报报备备案案事事项项.:.:经经授授权权可可审审批批或或审审定定事事项项.:.:对对分分管管事事项项审审核核会会签签.:.:不不允允许许向向下下常常规规性性授授权权事事项项. .直直属属部部门门 -107(6)-协协办办会会签签部部门门( (岗岗位位) )权权限限设设定定依依据据不不允允许许向向下下常常规规性性授授权权事事项项主主办办部部门门负

26、负责责人人职职责责核实情况，提出意见法法律律、财财务务编制预算分解方案编制预算分解方案单笔金额年度修理费预算5%的。核实情况，提出意见财财务务单笔金额4千元的。核实情况，提出意见财财务务核实情况，提出意见财财务务核实情况，提出意见财财务务单次招待金额2千元的。核实情况，提出意见财财务务核实情况，提出意见财财务务单笔金额本项目年度预算5%的。核实情况，提出意见财财务务核实情况，提出意见财财务务、审审计计、监监察察核实情况，提出意见财财务务、审审计计、监监察察取得相关证据，审核确认费用估价，提出意见相相关关管管理理部部门门组织评级，编制分级名单，提出审核意见技技术术质质量量等等相相关关部部门门工程

27、建设单位收集信息，组织考评，拟定分包商调整方案技技术术质质量量等等相相关关部部门门工程建设单位编制分包计划相相关关部部门门工程建设单位编制项目分包方案相相关关部部门门工程建设单位编制标书，组织招标，办理委托手续财财务务、法法律律等等部部门门工程建设单位 -107(7)-协协办办会会签签部部门门( (岗岗位位) )权权限限设设定定依依据据不不允允许许向向下下常常规规性性授授权权事事项项主主办办部部门门负负责责人人职职责责合同起草或审查，办理授权手续财财务务、法法律律等等部部门门工程建设单位提出意见业业务务部部门门编制筹资方案法法律律拟订或审查合同(协议)条款，提出意见法法律律核实有关情况，提出办理保函申请法法律律、财财务务提出意见或方案收入在100亿元以上的单位：单单笔笔500500万万元元；收入在10亿元100亿元间