辽宁省2015年税务师考《税法二》考试题

1、辽宁省2015年税务师考税法二考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题 意）1、张某2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金 2500元， 全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为 元。A. 5840B. 4800C. 4080D. 33602、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是 _0A. 残疾人投资兴办个人独资企业，生产经营所得符合规定的，可以经过批准减 征个税B. 个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营 管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在 3年内不得变更C.

2、扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，纳税人可以拒收D. 账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预 缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补3、下列各项收入中，可以免征营业税的是 _。A. 电影发行单位取得的片租收入B. 个人出租自有住房取得的租金收入C. 企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入D. 高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入4、 根据物权法的规定，下列关于抵押物和抵押权的说法正确的是_。A. 以建筑物进行抵押的，抵押权自登记时设立B. 以耕地、宅基地使用权设立抵押的，抵押权自登记时设立C. 以土地承包经营权设立抵押的，抵押权自登记时设立D. 以正

3、在建造的房屋、船舶设立抵押的，抵押权自登记时设立5、 赵某于2004年3月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2 年，年租金21000元，营业税率3% 2月份赵某因房屋陈旧进行了简单维修，发 生维修费用1200元，贝U赵某2004年4月份应缴纳个人所得税额_元。（不考虑 其他税种）A. 179.5B. 190C. 99.5D. 110&企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指_0A. 生产、经营成本B. 收入总额的20%C按月扣除800元D.从收入总额中扣800元或定率扣除20%7、2008年3月20日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同一控制下的企业合并。合并中，甲公

4、司发行本公司普通股 1 000万股（每股面值1元，市价为2.1 元），作为对价取得乙企业60%殳权。合并日，乙企业的净资产账面价值为3 200万元，公允价值为3 500万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相 同。不考虑其他因素，甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本为 万元。A. 1 920B. 2 100C. 3 200D. 3 5008、税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种OA. 指引作用B预测作用C教育作用D.评价作用9、张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率， 应税收入500元以下的，适用税率为 5%应税收入5

5、002000元的，适用税率 为10%应税收入20005000元的，适用税率为15%则张某应纳税额为 _。A. 125 元B. 220元C. 445 元D. 570 元10、 下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是 _0A. 生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面形 式或口头形式提交、告知放弃免税权声明B纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物，取得的增值税扣税凭证还可以 抵扣进项税额C. 纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免 税D. 纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权11、粮食白酒的定额税率为_0A. 0.8元/斤

6、B. 1.0元/斤C. 0.5元/斤D. 1.2元/斤12、根据我国合同法的规定，对于可撤销的合同，如果享有撤销权的当事人 未在法定期间行使撤销权，则可撤销的民事行为视同法律行为，对当事人具有约 束力，该法定期间是指_0A. 自行为成立之日起1年内B自行为成立之日起2年内C白当事人知道撤销事由之日起1年内D.自当事人知道撤销事由之日起2年内13、 某企业转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为_oA. 所有权转移的当天B. 收到预收款的当天C. 收到全部价款的当天D. 所有权转移并收到全部款项的当天14、某企业2007年资金账簿记载实收资本500万元，2008年资金账簿记载实收 资

7、本为700万元、资本公积30万元，2008年新启用其他账簿15本。该企业2008 年应缴纳印花税_元。A. 75B. 1225C. 3100D. 622515、权益净利润率=_X资产周转率X权益乘数A. 资产净利润率B销售毛利率C. 销售净利润率D. 成本利润率16、 根据增值税的现行规定，下列货物中适用13海率的是_。A. 饲料添加剂B. 出版社出版的图书C. 农业灌溉用水D. 蚊香17、根据企业所得税的规定，下列各项目中，不计入企业当期应纳税所得额的是。A7纳税人接受捐赠的非货币性资产B. 纳税人发生非货币资产交换c纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费D.纳税人将自产

8、的钢材用于本企业厂房建设18、申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起 向人民法院提起诉 讼。A. 30日内B. 15日内C. 1个月内D. 3个月内19、 单位雇用的员工为本单位提供的修理修配劳务，应 _。A. 不征增值税或营业税B. 按劳务报酬征收个人所得税C征收营业税D.征收增值税20、中国公民陈某，2003年12月份的正常工资收入700元，按照企业规定当月 取得年终双薪，当月还取得托儿补助费 300元。陈某12月份应缴纳个人所得税 丿元。A. 10B. 35C. 55D. 6521、根据我国破产法的规定，在破产财产中应优先拨付 _A. 破产企业税款B. 破产企业所欠职工工资C破

9、产企业所欠银行贷款D.破产费用22、某作家2001年出版专著一部，获稿酬20000元，同年加印一次获稿酬5000 元，则该作家的稿酬应纳个人所得税为元。A. 2800B. 4000C. 4840D. 338823、按现行会计准则规定，采取“免、抵、退”办法，有出口经营权的工业企业 按规定计算的当期应退税额，应借记 科目。A. 应交税费B. 主营业务收入C营业外收入D.其他应收款24、下列说法中，体现了可比性要求的是 _。A. 核算发出存货的计价方法一经确定，不得随意改变，如有变更需在财务报告 中说明B. 对有些资产和负债采用公允价值计量C. 对融资租入的固定资产视同自有固定资产D. 期末对存货

10、采用成本与可变现净值孰低法计价25、下列有关资金结构的表述中，不正确的是 _。A. 积极型筹资策略尽量利用短期资金用于长期资产投资B. 保守型策略是将长期资金投资于流动资产C. 重工业企业相对于轻工业企业应当较多采用短期负债资金D. 对企业来说，负债的财务风险较大，但资金成本较低二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符 合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、 下列税法解释中，可以作为法庭判案直接依据的有_。A. 行政解释B. 立法解释C. 执法解释D. 检查解释2、现金预算管理的主要内容包括_A. 现金收入管理B. 现金支出

11、管理C. 现金余额管理D. 现金制度管理E. 现金投资管理3、下列有关单位犯罪的表述中，正确的是 _。A. 单位犯罪是单位本身犯罪，而不是单位的各个成员的犯罪之和B. 个人盗用单位名义实施犯罪，违法所得由实施犯罪的个人私分的，不属于单 位犯罪C. 单位犯罪的处罚原则是实行双罚制D. 个人为进行违法犯罪活动而成立公司实施犯罪的不属于单位犯罪E. 公司设立后，以违法犯罪为主要活动的，以单粒犯罪论处4、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是 _。A. 对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税B. 对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%- 30%为计税依据C. 纳

12、税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计 税依据D. 对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按 照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税5、下列各项中，属于利得的有_0A. 出租无形资产取得的收益B. 以现金对灾区的无偿捐赠C. 处置固定资产产生的净收益D. 非货币性资产交换换出资产的账面价值低于其公允价值的差额E. 以现金清偿债务形成的债务重组收益6下列运输费用单据中，不能计算进项税额抵扣的是 _oA. 国营水上运输单位开具的运费发票B. 增值税一般纳税人取得的货运定额发票C外购货物所支付的国营铁路运输费用结算单据D.非国有运输单位开具的套印全

13、国统一发票监制章的货票7、根据行政复议法的规定，公民、法人和其它组织对 _，可以申请行政复议。A. 认为行政机关侵犯合法的经营自主权的B. 行政机关作出的行政处分不服C行政机关对民事纠纷作出的调解不服D. 行政机关作出的行政强制措施不服的E. 认为行政机关违法要求履行义务的8、关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有 _。A. 建立账簿的以立账簿人为纳税人B. 订立合同时的证人C书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人D. 在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人E. 领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人9、该企业2006年工资、工资附加“三费”调整金额为 _oA. 146.4 万元B

14、. 169.44 万元C. 163.68 万元D. 348万元10、个人所得税征税范围有_oA. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 劳务报酬所得E. 生活补贴费11、 当月甲企业应纳的增值税为：_A. 4.54万元B. 3.18万元C. 3.68万元D. 3.86万元当期应纳增值税=7.48-3.62=3.68（万元）12、 税法实施细则第八十条第一款所述“直接用于投资举办其他外商投资企业”， 包括_。A.外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在 的企业的股权，未增加该企业的注册资本和经营资金B直接用于再投资新办

15、其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资本C直接用于再投资增加已存在外商投资企业的注册资本D.直接用于其他企业联合生产经营13、广义金融市场的交易对象包括_0A.货币借贷B票据的承兑和贴现C证券的买卖D.办理国内外保险14、下列关于盈亏临界点的表述中，不正确的有 _。A. 企业达到盈亏临界点时，固定成本总额与边际贡献总额相等B. 当实际销售量（额）小于盈亏临界点销售量（额）时，将产生亏损C盈亏临界点销售量（额）越小，抗风险能力就越强D. 盈亏临界点销售量（额）越大，盈利能力就越弱E. 在固定成本总额不变的情况下，边际贡献率越大，企业的盈亏临界点销售额 就越大15、以下关于营业税规定的表

16、述，正确的有 _oA.施工企业向建设单位收取的材料差价款应并入营业额征税，奖励款不并入营业额征收营业税B不同大类金融商品买卖出现的正负差，可在同一纳税期内相抵C. 保险业已征过营业税的应收未收保费，在核算期内未收回的，允许从营业额 中扣除D. 对商业企业向供货方收取与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示 费等，应征营业税E. 对个人从事外汇、有价证券和其他金融商品买卖业务取得的收入也要征收营 业税16、下列关于车船使用税说法错误的有 _oA. 企业办的幼儿园购置的车辆免税B. 载重量1吨以上1.5吨以下的渔船按机动船1吨税额计征C畜力车以辆为计税依据D.木船以载重吨位为计税依据17、 外

17、国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资人股丙企业，乙企业拥有丙企业8%勺股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。销售不动产的营业税税率为5%对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有 _。A. 甲企业不缴纳营业税B. 甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税C. 甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴D. 乙企业不缴纳营业税E. 乙企业应缴营业税15万元18、下列资产中，属于非流动资产的有 _0A. 长期股权投资B. 其他应收款C一年内到期的

18、非流动资产D. 投资性房地产E. 可供出售金融资产19、 按照现行税收征管法规定，税收优先权主要表现在_oA. 税收优先于无担保债权B. 税收优先于担保债权C. 税收优先于发生在其后的抵押权D. 税收优先于发生在其前的质权E. 税收优先于罚款20、计算甲企业本月应纳增值税的可抵扣进项税额为 _元。A. 298639B. 95200C. 103139D. 29070021、下列关于递延年金的说法不正确的有 _oA. 最初若干期没有收付款项B. 最后若干期没有收付款项C. 其终值计算与普通年金相同D. 其现值计算与普通年金相同E. 没有终值22、下列项目中，不应记入“管理费用”科目的有 _oA. 建