税收筹划试卷三

1、税收筹划试卷三一 单项选择题（每小题1.5分，共 24分）1. 税收筹划只是（ ）的一个组成部分， 因此不能只考虑纳税成本的降低，而忽略因该决策的实施所引发的其它非税因素的变化，进而对企业整体利益产生的影响。A. 财务决策B 法律政策C 企业运行D 税后收益2税负高的地区因为缺乏资本，需要从税负低的地区补充，但由于该低税负地区采取严格的资金管制，限制纳税人直接进行必须的资本、转移，这时只能采取（）税收筹划的策略。A. 顺向 B 逆向 C 整体D 局部3 税收筹划的最终目的是使纳税人的可支配利益最大化，即税后利益最大化。这称为 （）原则。A. 效益 B 简便 C 整体D 合法4税基筹划，税率筹划

2、，税额筹划是指从（）入手进行的筹划。A. 选择节税空间大的税种B 纳税人的构成C 影响纳税额的因素D 税收优惠5 （）是指利用税法和税收征管中的矛盾与真空进行的筹划，介于合法与违法之间。常见的有空白立法和空白执法。A. 空白筹划B 弹性筹划C 规避筹划D 临界点筹划6 （）是通过对成本（费用）的合理调整或分配（摊销），抵消收益，减少利润，以达到规避纳税义务的避税方法。A.成本费用调整法B 筹资法C租赁法 D 低税区避税法7税收筹划是在纳税义务发生（）进行的谋划过程。A. 当时B 之后C 之前D 任何时间都合理8 （）是指纳税人跨国境（或税境）、利用有关国家税法或国际协定中的某些缺陷或允许的方法

3、，作出适当的财务安排和税收筹划，以达到减轻其总体税负的不违法行为。A 国内避税B 国际避税C 整体避税D 局部避税9 （）是指人们在那里拥有资产或取得收入不必负担税收，或者只负担比在主要工 业国家轻得多的税收。逃税区D 避税港A完全不缴税的地方B进行转让定价的地区10 （）是采用一定的方法按期估计坏账损失，计入当期费用，同时建立坏账准备，待坏账实际发生时，冲销已提的坏账准备和相应的应收款项。A直接转销法B 备抵转销法C 转让定价法 D坏帐准备法11 广告费属于时间性差异，业务宣传费属于（）差异A永久性 B 时间性 C 间歇性 D 波动性12 企业所行税税前扣除办法第四十二条规定，纳税人每一纳税

4、年度发生的业务宣传费在不超过其当年销售（营业）收入（）范围内可据实扣除。超过部分永远不得扣除。A 千分之七B 千分之三C 千分之五D 千分之十13 、对于那些数额较小的，在本期发生而在以后各期受益的费用，直接计入当期成本，尽量不通过待摊费用核算，这样，可以达到（）的目的。A增加收益B不缴税 C 减少税负 D 延迟税负14 （）主要包括双倍余额递减法和年限总和法两种基本方法。A平均年限法B直线法C加速折旧法D 工作时间法15如果企业正处于税法规定的所得税免税期或减税期，用（）对企业较为有利A平均年限法B直线法C后进先出法D先进先出法16企业（）是企业宣告终止以后，了结终止以后的企业法律关系，注销

5、其法人资格的法律行为A清算B合并 C 分立D解散二 多项选择题（每小题2.5分，共 25分；少选得一分，多选或错选均不得分）1 税收筹划的基本方法包括A. 价格筹划B. 空白筹划C. 弹性筹划D. 规避筹划2国际上通过转让定价进行避税的方法主要有以下几种形式：A. 收 入 及 费 用 的 转 让 定 价 避 税B. 货 物 或 劳 务 服 务 的 转 让 定 价C. 到避税地进行避税D. 贷款利息收入的转让定价3设在避税港的企业常见的运作方式有：A. 建立投资公司B. 建立专利持有公司C. 建立离岸银行D. 建立贸易公司4以下符合企业合并相关规定的是：A. 合 并 企 业 接 受 被 合 并

6、企 业 的 有 关 资 产 ， 计 税 时 可 以 按 帐 面 原 值 确 定 成 本 。B.被合并企业以前年度的亏损，不得结转到合并企业弥补C.被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失，不计算缴纳所得税D.合并企业接受被合并企业全部资产的计税成本，须以被合并企业原账面净值为基础确定。5关联企业之间转让定价的方式，主要有以下几种：A. 通过零部件、产成品销售价格影响产品成本、利润B. 在关联企业之间收取较高或较低的运输费用、保险费用、回扣、佣金等转移利润；C!过关联企业之间的固定资产购置价格和使用期限来影响其产品成本和利润水平；D.通过提供咨询、特许权使用费、贷款的利息费用以及租金等来影响关联

7、公司的产品成本和利润。6采购产品大致可分为两种结算方式：A.预购B.赊购C.现金采购D.多渠道采购7产品购销方式通常有：A. 委 托 代销 ， 支 付 代理 销 售 费 用B. 按 比 例 分 别包 销 部 分 产 品C. 由一方完全掌握另一方产品的销售售权D. 包销全部产品8就承担人而言，一项租赁业务具有以下哪些情形之一的，即为资本租赁A. 出租人在租赁期满时将资产的所有权转移给承租人B. 承租人享有廉价选购权C. 租赁期间至少不短于租赁资产估计经济寿命的75%D. 最低租赁偿付款的现值不低于租赁资产公平时价的90%9以下哪些非货币性支出可以有效抵减个人所得税：A. 企业为员工提供住房B.

8、企业统一为职工提供旅游机会C. 企业给职工提供培训机会D. 企业员工及家属提供旅游机会10对直接投资的评估需要考虑哪些财务指标：A. 投资回收期B. 投资的现金流入的净现值C. 投资的现金流出的净现值D. 项目的内部报酬率3 判断分析题（每小题4 分，共 20 分；判断正确得一分，说明理由3 分）1. 企业税收筹划空间的“有限性”的和“无限性”无关。2. 避税的“非违法”是从指其法律形式和经济影响。3. 当税法提供了多种纳税方案时，纳税人有权作出选择最低税负方案的决策，税收机关应反对。4. 企业在利用公允的会计方法或财务准则设定适当的收入时点进行税收筹划时，注意尽量将收入的实现安排在纳税期初，

9、接近期末的收入，设法把它推迟到下个纳税期的期初。5. 对于资本公积金，除企业法定财产重估增值外，其他项目可以从清算所得中扣除。4 计算题（共17 分，第一、二题各6 分，第三题5 分）1. 若某经理采取工资薪金加年终奖金的方式，假设其每月的工资薪金是5000 元，年终的奖金是 60000 元， 计算该经理应缴纳的个人所得税（假设工资薪金的费用扣除标准是800 元） ；如果采用年薪制，每月领取基本收入5000 元，年终领取效益收入60000 元，计算该经理应缴纳个人所得税？并比较优劣。2李某和两个人办了一家咨询公司，员工只有5 人，为节省费用，用自家的住房注册了办公地点。他的房产原值为200 万

10、元， 房产余值为房产原值减去30计算，税率为1.2 ,则房产余值为140 万元，需要缴纳的房产税就是每年16800 元。请为其提供节税方案?3某建设单位甲有一工程找一施工单位承建，在工程承包公司乙的组织安排下，施工单位丙最后中标。这时，方案一：若施工单位丙与建设单位甲直接签订建筑安装工程承包合同，合同金额为500 万元； 建设单位甲支付给工程承包公司乙40 万元的中介服务费；与方案二：如果工程承包公司乙与建设单位甲直接签订合同，合同金额为540 万元， 再把工程转包给施工单位丙，完工后， 乙向丙支付工程款500 万元。 哪种方案对工程承包公司乙节税更有利？5 综合题（14 分）A企业委托B企业销售甲商品100件，协议价300元/件，该商品成本200元/件，其中耗用购进材料和应税劳务占60%。增值税率17%，城建税率7%，教育费附加3%，所得税率33%。 A 企业收到B 企业开来的代销清单时开具增值税专用发票，发票上注明：售价30000元，增值税额5100 元。B 企业实际销售时开具的增值税专用发票注明：售价