2019年某上市公司财务管理基础工作规定

1、股份公司财务管理基础工作规定1 原始凭证的管理及填报要求1.1 公司在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货 的消耗、收、发、领、退、转移以及各项物资的毁损等各环节的原始记 录凭证，必须根据企业的生产经营状况设计，以满足企业生产经营的要 求。1.2 公司的各项原始凭证，在新增或变动时应由各归口部门负责设 计或变更，并报公司综合管理部门批准后印制。1.3 公司的空白原始凭证，由各归口部门负责保管、发放，用过的 有效原始凭证应按档案管理规定进行保管。1.4 公司的各项原始凭证，在使用时必须按规定时间、联次、填制 方法等真实、 正确、清晰、及时地填制。 1.5 公司各原始凭证在使用时， 均

2、应按各联次的用途在各部门间进行正确、及时、完整地传递。1.6 凡应由部门领导签署的原始凭证，一律需经部门领导签字后方 能生效。1.7 公司的财务凭证由财务人员填制， 具体填制方法传递线路如下：1.7.1 费用报销收、付款凭证，由财务部门报销岗位按财务规定填 制或审核，由出纳岗位收付。1.7.2 财务转帐凭证、付款凭证及其它销售凭证，由财务部门各岗 位填制和装订。1.7.3 各银行往来结算凭证，由财务部门负责及时取回，并转有关 部门，经各有关部门审核无误并办理有关手续后，财务部门填制会计凭 证入帐（销售收入凭证由销售部门填制） ，凡需拒付的银行托收凭证， 由有关部门提出拒付理由，并及时转财务部门

3、，由财务负责向银行办理 拒付手续。 1.7.4 产品销售凭证，由销售部门负责填制，交财务部门装 订、保管。1.7.5 “其它工资结算付款单”由各有关部门填制，交劳动人事部 门、财务部门审核后付款。1.7.6 模拟法人分厂的所有会计凭证，由分厂根据公司有关规定自 行填制审核、结算。所有凭证、帐册经财务部门稽核后，于年终交财务 部门保管。1.7.7 分厂的外加工、外购件付款凭证，由分厂财务人员按公司财务规 定填制转帐凭证，财务部门审核后入帐1.7.8 各分厂职工报销的托费、交通费，由分厂财务人员根据公司 有关规定填制、审核，并用备用金直接报支，定期汇总后向财务部门报 销l.7.9 医药费收付款凭证

4、，由后勤部门财务人员根据有关规定填 制、审核，其收付款额度每笔在壹佰元以内的，由职工医院用其备用金 直接收支，定期汇总后向财务部门报销；单笔业务超过壹佰元的，由财 务部门直接审核付款。 2 定额管理2.1 原辅材料消耗定额2.1.1 原、辅材料消耗定额，由工艺部门负责制订、修订和日常管 理。2.1.2 原、辅材料消耗定额需一式三份，制订或修订后，发至财务 部门、有关生产部门及物资管理部门。2.1.3 原、辅材料消耗定额需保持先进合理、完整无缺，一般每一 年修订一次，遇有重大工艺等改革， 严重影响消耗定额的先进合理性时， 也可适时作个别的变动、修订。2.2 工具消耗定额2.2.1 工具消耗定额由

5、工具制造部门和采购部门负责制订、修订 （工艺部门审核会签）和日常管理。2.2.2 工具消耗定额需一式三份，制订或修订后发至财务部门、有 关生产部门及工具制造部门。2.2.3 工具消耗定额需保持先进合理、完整无缺，一般每一年修订 一次，遇有重大工艺等改革，严重影响消耗定额的先进合理性时，也可 适时作个别的变动、修订。2.3 工时定额2.3.1 工时定额由工艺部门（产品）和劳资部门（辅助生产）负责 制订、修订和日常管理。2.3.2 工时定额需一式三份，制订或修订发至财务部门、有关生产 部门及劳动人事部门2.3.3 工时定额需保持先进合理、 完整无缺，一般每一年修订一次， 遇有重大工艺等改革，严重影

6、响工时定额的先进合理性时，也可适时作 个别的变动、修订。2.3.4 遇因外协扩散，需变更工艺或工时定额时，定额人员应正确 及时地进行测定、制订。2.4 其它定额2.4.2 设备利用定额由设备管理部门负责制订、修订和日常管理。2.4.3 差旅费开支标准由财务部门根据国家有关规定，结合企业实 际情况制订或修订， 经总经理批准后执行 2.5 所有定额一经颁布， 各部 门需严格执行，未经归口部门批准，任何部门不得擅自变动、修订。遇 有超支，均需办理有关手续，经批准后使用。3 计量验收的管理3.1 公司物资的购进、领用、运输、转移、产品入库、销售等各环 节，均要按照计量正确、手续齐全、传递及时、资料完整

7、、情况明晰的 要求进行交接。3.2 所有进出本公司的物资，其计量单据必须附有同样数量物资的 质量检验合格单方为有效。3.3 公司计量手段的配备，应由各部门提出购置申请，经公司计量 部门技术审定，并编制采购计划后提交有关部门组织采购。3.4 公司计量验收器具由公司计量部门负责。具体为：a 组织计量器具的入库验收工作。b 搞好计量器具的发放、审签、登记工作 c 计量器具的首次使用验证工作。d 计量器具的封存、停用、启封和降级、报废、消号工作。e 监督全公司计量器具的正确使用，使计量检测的数据准确无 误。f 负责计量检测数量的监督和能源经营计量、检测数据的正确应 用。 4 存货及固定资产盘点管理4.

8、1 为了保护公司财产的安全与完整，公司所有财产、物资均需定 期盘点，做到帐卡物三相符。4.2 公司财产、物资无论其是否存放在公司，只要产权属于公司， 均属盘点范围。4.3 公司财产、物资盘点时间、归口组织部门，具体规定如下：a 公司的储备物资，由采供部门负责每半年组织盘点。b 公司的工具、工位器具、夹具、辅具等，由工具管理部门负责 每年年末组织盘点。c 公司的在制品，由生产管理部门负责每季度季末组织盘点。d 公司的产成品，由销售部门负责每季度季末组织盘点。e 公司的家器具、 办公用品，由采供部门负责每年年末组织盘点 f 公司的计算机由计算机管理部门负责每年年未组织盘点。g 固定资产中的机器、

9、设备，由设备管理部门每年年末组织盘点 h 固定资产中的仪器、仪表、计量器具由计量部门负责每年年末组织盘点i 固定资产中的房屋、建筑物，由房产部门负责每年年末组织盘 点。4.4 为了保证财产、物资盘点质量，特别是在制品的盘点，必须在 停止生产，即财产、物资不流动的状态下进行盘点。4.5 固定资产的盘点步骤a 编制盘点清册，将帐面数登记其中。b 深入现场进行实地盘点，将盘点结果登入盘点清册，经盘点人 员和使用部门负责人签字认可。c 对出现的盘盈 （ 亏）固定资产，由设备管理部门负责查明原因， 并填写盈 （ 亏） 清单。d 经设备管理部门、财务部门会签，报公司分管财务总经理批准 后，盘盈的净值计入营

10、业外收入，盘亏的净损失计入营业外支出。4.6 在制品的盘点步骤a对在制品进行清理盘点，将盘点数记入盘点小票并存放在制品b生产部门等职能部门，对盘点结果依据小票进行抽查。c生产分厂（部门）依据抽查合格后的盘点小票编制盘点清册。d对出现的盘盈（亏）在制品，分别由生产分厂（部门）负责查明原 因，并填写盈（亏）报表。e经生产、财务部门会签，将盈（亏）结果报公司分管财务总经理 审批，在管理费用中列支。4.7对部门盘点结果抽查合格率达不到 98%，要求部门重新盘点。4.8经过批准盘盈（亏）表是存货调整的依据。4.9各职能部门分管存货、固定资产的盘点结果纳入各部门的业绩 考核。5财务预算的编制5.1财务计划

11、的编制依据为：a产品销售计划b产品销售价格及有关产品销售价浮动幅度的文件c计划期期初库存商品实际平均单位成本d成本计划e管理费用计划f财务费用计划g营业外收支计划 h销售费用计划i国家有关税收政策和纳税标准j投资收益计划5.2财务计划应包括的内容a财务计划编制说明b利润及利润分配计划表c营业外收支计划表d财务计划汇总表e 产品财务计划明细表f 其它业务利润计划表5.3 财务计划分年度计划和季度计划二种，在编制中年度计划应分季编 制，季度计划应分月编制。5.4 财务计划除应包括销售收入利润等指标外，还应包括计划期资产负 债率、流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率、资本金利润率、 销售利

12、税率、成本费用利润率等指标。财务计划还应包括计划期资金回笼及 资金分配等有关计划。5.5 财务计划编制结束前应经综合平衡，其平衡方法为：与年、季度各 项专业计划平衡，与公司近期目标平衡，与公司规划平衡，与国内同行业先 进指标平衡，与国际同行业先进指标平衡。5.6 财务计划经计划人员、部门负责人签字，并经总经理批准后实施， 重大预算、投资项目须经董事会批准后实施。 6 财务分析6.1 为了有效组织和实施公司的财务管理，必须规范财务分析及报告制 度，加强财务预算管理，提高公司财务管理的整体水平和效率。6.2 财务分析采用的主要方法为比较分析法和典型事例分析法二种。6.2.1 比较分析法主要运用会计

13、报表和管理报表进行分析，具体为：a 分析期实际数与计划数相比较，以找出实际与计划的差异，为典型事 例分析查找方向。b 分析期与前期或连续数期项目金额的对比，以从差异变化中发现问 题、查找原因，必要时可绘出统计图表，经以形象地显示变化趋势。c 与行业平均指标或先进企业指标对比，以确定公司在行业中所处的位置；和行业中先进企业的指标对比，或和行业中某企业的先进指标对比，以找出同先进水平的差距。 6.2.2 典型事例分析法主要是根据比较分析中所指 示的方向趋势、差距、对影响计划完成的重大、典型事例的详细剖析，以揭 示重大管理不善等现象。6.3 财务分析需召开有关的专业分析会议，并按月拟写出分析报告，分

14、 析报告应包括比较分析、典型事例分析内容及建议和设想等。财务分析会为 三个层次：6.3.1 由分厂第一责任人召开各班组长以上骨干参加的成本分析会 （ 次 月 10 日前召开 ）6.3.2 由财务部门成本主管召开的各部门核算员参加的财务成本分析会 （次月 10日前召开 ）。6.3.3 由财务分管领导召开的各分厂、 部门第一责任人参加的财务成本分 析会（次月 20 日前召开）。6.4 财务分析会的内容：6.4.1 分厂级财务分析会要通报上月本部门的预算完成情况 , 经济责任 制得分、对个人的奖罚情况；分析本部门上月在财务成本控制上的不足之处， 探讨本部门下月在财务成本控制上的努力方向。6.4.2 专业人员财务分析会要通过公司上月的经济运行状况及对主要经 济指标完成情况进行分析；交流分析各自部门在成本核算、成本控制中的经 验教训，提出公司及各部门在成本核算、控制中的措施 6.4.3 公司级财务会 要通报整个公司上月、累计的经济运行状况，对主要经济指标完成情况进行 分析与评价，报告预算执行情况，点评各部门完成指标情况，分析公司下一 阶段财务成本管理中的重点和难点，提出公司财务成本控制措施，组织学习 国家财务税收规定。7 内部稽核7.1 公司内所有会计凭证、帐册、报表 （ 包括模拟法人分厂等 ）均属内部 稽核范围。7.2 内部稽核工作由财务部门负责进行。7.3 内部稽核应从经济业务的合法性