审计学作业2011.09级

1、审 计 学 作 业 (1)第一次一 、单项选择() 是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。A权威性 B审计产生的客观基础是 (A、 受托经济责任关系1、2、化3、独立性) 。B、生产发展的需要、合法性 D 、合理性C会计发展的需要 D、管理的现代中华人民共和国审计法在全国实施的时间是A、 1994 年 1 月 1 日 B 、 1995 年 1 月 1 日宋代审计司 (院)的建立，是我国的专用名词。A财会审核 B、经济监督5、审计的职能不包括 ()A经济监督B、经济司法6、按照预先规定的时间进行的审计，A定期审计B不定期审计7、在西方，最具代表性的国家审计机关是A、司法系统B、立

2、法系统8、逆查法应先从 () 查起。A 原始凭证 B、记账凭证9、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法， 的查证。A、10、(A、4、( ) 。C、 1996年 1月1日 D、 1997年1月 审计” 的正式命名， 从此，“审计” 一词便成为 (C、经济执法 D、财政监督C、称为C、经济鉴证D、经济评价(C、)。C事前审计D、事中审计() 的国家审计机关。行政系统D、管理系统会计账簿 D 、会计报表这种方法一般用于 (无形资产B、固定资产C往来款项 D、流动资产) 是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。 鉴定法B、调节法C、盘存法C、抽样法11、民

3、间审计属于 ()。A任意审计 B、强制审汁C专项审计D 、突击审计12、 () 是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。A审计通知书 B、审计报告 C审计建议书 D、审计约定书13、民间审计的业务范围不包括 ()。A验资B、审计业务C、会计咨询业务14、中华人民共和国注册会计师法实施时间是A. 1986 年 7 月 1 日 B . 1993 年 10 月 115、 审计方法中的查询法可以分为询问法和(A.核查法 B .询查法C.查证法 D .16、 审计长由 () 提名。A.国家主席 B .国务院总理 C.国务委员17、注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有A.证明B .公证C

4、.公示D.确定18、 目前世界上最大的民间审计专业团体是()A英国注册会计师协会B .法国注册会计师协会册会计师协会19、政府审计与国家审计是两个 () 的概念。D 、会计监督(C) 。1994年 1 月 1 日 D1995 年 1 月两种。函证法D 人大代表 ( )效力。C中国注册会计师协会D .美国注20、21、22、23、24、25、A完全不同 B .不尽相同 民间审计也称为 ()。A国家审计B .部门审计 内部审计机构应当接受 ()A.国家B .社会最高审计机关国际组织正式成立于A 1953 年 B 1968 年 外部审计包括 ()C有些不同D .完全相同C.单位审计D .社会审计的业

5、务指导和监督。C.国家审计机关(C. 1984 年和民间审计。A国家审计B .单位审计 在实际工作中往往把审阅法与A调节法B .函证法D)D社会审计组织O1986 年D 责任审计( ) 结合运用。C.比较法D 核对法( ) 组织。C.法纪审计中国注册会计师协会是注册会计师的A.全国性 B .地方性() 是内部控制的描述方法。两权分离或经营管理者 ()A.内部分权制B .内部合作制 我国社会主义审计的作用包括 (A.制裁B .制度C.制约D .民间审计人员在执行审计业务中，发现内部控制有重大缺陷的，应当在 提出。A管理建议书 30、审计的客体是 (A被审计单位 审计标准 二、多项选择：只有由 (

6、)A、审计人 B、被审计人 审计的基本特征可以概括为A独立性B、合理性 审计的独立性主要表现为A、机构独立 B、人员独立审计与会计的联系主要表现在A两者起源密切相关B、两者本质完全相同C两者彼此渗透、融汇D两者职能基本相同E、两者目的最终一致审计与会计的区别主要表现在 ()。A产生的基础不同 B、方法不同C工作程序不同 D、职能不同审计的基本职能有 ()A经济监督B、经济司法 下面有关审计的职能叙述错误的是A、 经济监督是最基本的职能C、经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展 8、审计的制约作用可以概括为()。A揭露损失浪费 B、揭露贪污舞弊 C揭露失职渎职 D、可以加强廉政建设 进加强宏观

7、调控26、27、28、29、1、2、3、4、5、6、7、C.综合性D 特定性A .鉴定法B .流程图法C.比较法D .逆查法是审计产生与发展的社会条件。C.内部集权制 D 内部协调制)体制性和促进性。) 中明确B 、审计约定书) 。B 、专职审计机构或人员C、审计工作底稿 D 、出具的报告书C、被审计单位的经济活动 D、有关的法规和三方面关系人构成的关系，C审计委托人D、当事人 ) 。权威性D、公正性才是审计关系。C、)。C工作独立 D、思想独立 E、经济独立)E经济鉴证C经济建设 D、经济评价( ) 。B、 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性D 、 经济鉴证只能表现在民间审计中E可以

8、促59、按审计主体分类，可分为 (A全部审计B、民间审计 按审计地点分类，可以分为A.民间审计B .部分审计 按审计范围分类，可以分为A.全部审计 B .局部审计 审查书面资料的方法有 (A审阅法B、核对法 核对法包括 ()。A 证证核对 B、账证核对 证实客观事物的方法，主要包括A 核对法B、盘存法C、民间审计人员职业道德具体包括A科学原则B、独立原则 国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是 ()。A监督检查权 B、行政处分权 C、行政处罚权 D、刑事处分权 E、纠正违法规定权 西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有 ()。A立法型B、联合型C、纪律型D、司法型E、行政型中国注

9、册会计师职业道德基本准则规定了民间审计人员的职业道德包括A 一般原则B、专业胜任能力与技术规范C、对客户的责任D对同行的责任 E、其它责任 民间审计人员的法律责任按其形成原因分为 ()。A、行政责任 B、民事责任C违约责任 D、过失责任 E、欺诈责任民间审计人员的法律责任按其性质可分为 ( )A、普通过失责任 B、行政责任C、重大过失责任 D、民事责任我国审计专业技术职称包括 ()。A 注册会计师B、高级审计师C审计师D、助理审计师22、世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，A 专业教育B、资格考试23、会计咨询、会计服务业务指 (A、 代理纳税申报 B 、验资10、11、12、13、1

10、4、15、16、17、18、19、20、21、(C.(C.)C、OC内部审计) 。送达审计) 。送达审计D、政府审计D.强制审计D.强制审计。查询法D、比较法E 就地审计E .专项审计C账表核对 D、表表核对( )。 ：调节法D、观察法E、鉴定法( )。C公证原则 D、客观原则(E 、账账核对E刑事责任C、资格审核)。C、代理记账24、注册会计师 职业道德准则中的一般原则是 (概括起来应同时具备D 、工作经验E高级会计师( ) 等项条件。E专业学历D 、会计报表审计) 的总称，是注册会计师执业时最基本的要求。A.独立原则B .客观原则25、审计人员的素质要求主要表现在A政治素质B 工作经验三、

11、判断题 审计就是查账。 ()审计是一种直接的经济监督活动。C.( C.公正原则 D .可靠原则 ) 两个方面。业务素质 D .品德修养1.2.3.4.5.6.7.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。 受托经济责任关系是审计产生的客观基础。 ( ) 审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。 财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。 报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。8无论是国家审计、内部审计、民间审计，在审计开始前，审计结构都要与被审计单位签 订审计业务约定书。 ( )9详查法的优点是节约人力、物力和时间。( )10盘存法适用于对被审计单位的存货进行

12、审查。( )11在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为是，应当采用详查法。 12通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为审阅法。 13调节法只包括对未达账项的调节。( )14内部审计具有权威性和独立性。( )( )这种方法一般用于往来款15在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。 16函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法， 项的查证。 ( ) 17国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。( )18在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务。 19民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。( )20地方审计机关对本级人民政府

13、和审计署负责。( )21国家审计机关指导监督内部审计的工作。( )22中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。 23审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。 24在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。( )25审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能。( )四、问答题1、什么是审计关系人？它包括哪些具体内容？2、如何理解审计的基本特征？3、审计具有那些基本职能？4、审计按主体如何分类？各类的主要内容是什么？5、我国注册会计师的业务范围包括哪些内容？6、什幺是民间审计人员职业道德？其主要内容是什幺？( 上市公司 ) 财务部工作 当李某指出， 王某所 王某讲：

14、“没有资格好办， 我出面雇用几个有这方面五、实务题1、某会计师事务助理审计人员王某，在得知同学李某是某电站集团 人员之后， 找到李某请求其帮忙争揽该单位年度会计报表的审计业务。 在的事务所， 在规模和资格等方面不存在承办此类业务的条件时， 人手少也好办，我在XX会计师事务所实习时，结识了许多朋友， 资格的高手，跟着一起审。另外，请你和财务主管说明， 在收费上我们所一定低于其他会计 师事务所，包你们满意，不满意不收费”。要求：请指出助理审计人员王某的哪些言行违反 了注册会计师职业道德准则中的什么条款审计学作业 (2)一、单项选择题1、 在审计人员过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时

15、，则应以( ) 的规定为准，做出判断和评价。A高层次B、低层次C审计制度D、会计制度2、国家出台审计准则的主要原因是增强的 ( ) 的可信性。A、会计档案B、会计报表3、 总体审计计划包括的内容有( )A审计目的B .审计程序4、收集审计证据的阶段是 ( )A. 准备阶段 B 实施阶段5、审计通知书应由 ( ) 下达A会计师事务所B .国家审计机关6、 不属于审计准备阶段的内容是( )A明确审计任务B .确定审计重点7、 确定重要性水平是在审计( ) 中进行。C会计账簿D、会计凭证C.审计时间 D .审计领域C.终结阶段D .后续审计阶段C.内部审计机构 D .审计小组C正确处理期后事项 D

16、.编制审计计划A准备阶段B .实施阶段8、审计计划由 ( ) 编制。A部门经理B .项目负责人9、审计准则最早产生于 ( ) 。A中国B.英国 C.美国 审计程序的内容有 ( ) 。A准备阶段B .检查阶段C终结阶段D.后续阶段C.助理人员D .主任会计师D 法国10、C.调查阶段D .分析阶段11、 一般公认审计准则适用于民间审计实施的( ) 。A经济效益审计 B .财政审计C.离任审计 D .财务报表审计12、评价审计证据的阶段是审计的A准备阶段B .终结阶段C.实施阶段D .后续审计阶段13审计业务约定书一般由 ( ) 起草。A.被审计单位B .审计人员 C.委托人D .会计师事务所与被

17、审计单位共同14、法律是由 ( ) 制定和颁布。C.国家司法机关 D .国务院A国家执法机关 B .国家立法机关15、工作准则亦被称为审计的 ( ) 准则。A行为B .运用 C内勤D.外勤16、 被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( ) 。A固有风险B .控制风险C.抽查风险D .经营风险17、上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为 ( ) 。A事中审计 B .复审C.再度审计 D .连续审计18、 国家审计、民间审计和内部审计三者的审计程序( )A完全相同B .完全不同C.基本相同但各有特点D .基本不同但个别一致( ) 。C.长远利益 D

18、 .社会效益( ) 。C、注册会计师法 D、企业会计准则 19、选用审计依据，不能只考虑眼前利益，还要考虑A. 国家利益 B 企业利益20、我国独立审计准则的制定依据是A、审计法 B、会计法二、多项选择题 般公认审计准则由 ( ) 等构成。A 般准则 B、工作准则C、报表准则 D、报告淮则般准则包括 ( ) 。C.制定审计计划 D .职业道德A独立性B .训练与能力3、我国独立审计基本准则包括A。独立审计准则 B .独立审计具体准则4、 审计人员对被审事项合法、合规性评价有( )A法律B、法规 C制度D、法理5、审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为：A.准确性B .针对性6、审计依据的特点为

19、A. 层次性 B .7、审计程序一般包括A. 准备阶段 B .8、技术经济标准是指 指标。C.独立审计实务公告 D .执业规范指南 等依据：( )C.辩证性D .有效性( ) 。可比性C.相关性D 时效性E、地域性( ) ，每个阶段又包括若干具体工作内容。计划阶段C.实施阶段D 终结阶段E、报告阶段( ) 来表明相关经济部门、各企业对生产水平、管理水平和经济效率的A.相对数B .绝对数C.平均数D .有效数E、参数9、审计业务约定书的内容有 ( )A.审计范围 B .审计目的C.审计计划 D .审计事项10、( ) 为审计终结阶段工作的内容。A.复核审计工作底稿 B .签署审计业务约定书C .

20、正确处理期后事项D .关注或有负债 E、撰写审计报告11、下列 ( ) 等项目是审计业务约定书在签约之前审计人员必须了解被审计单位的基本 情况。A经营规模B .管理者管理经验12、 我国独立审计基本准则包括( ) 。A.独立审计准则 B .独立审计具体准则13、审计人员依据不同的要求和方法，A.抽样风险B .可容忍误差14、审计风险=()X ( ) X ()。A.固有风险B .抽样风险C经营风险D .财务会计工作组织C.独立审计实务公告 D .执业规范执南 从审计对象总体中选取若干 ( ) ，就构成了不同的 ( )。 C.抽样单位D .样本123456789C.控制风险 D .检查风险 15、

21、民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计，在准备阶段应做的主要工作包括( )A. 了解被审计单位的基本情况B .签定审计业务约定书C.初步了解和评价被审计单位的内部控制制度D.收集审计证据 E .分析审计风险F.初步界定审计重要性 G 编制审计计划三、判断题 独立审计基本准则不具有强制性，注册会计师执业规范指南具有强制性。 审计依据包含审计准则。 审计报告使用人是促进建立审计准则的主要因素 。 ( ) 收款员与记账员不能为同一人属于实物控制范畴。( )注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。 固有风险与检查风险成反向关系。 ( ) 审计程序是审计人员在审计实施阶段所必

22、须遵循的审计工作步骤。 期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。( )审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。( )10确定重要性水平是在审计实施阶段中进行。( )四、问答题 1 、什幺是独立审计准则？我国独立审计准则体系由哪三个层次组成？2、什幺是审计业务约定书？包括哪些具体内容？1、2、93、什幺是审计风险？其具体内容有哪些？ 五、实务题1、2010年 12月 16日某会计师事务所主任会计师孟某和助理审计人员侯某应江华公司的邀 请，前往该公司洽谈业务。 孟注册会计师及侯助理对江华公司委托审计的目的、 审计业务的 性质、 审计收费、审计范围是否受到限制、审计的程序是否能够顺利进行

23、、 江华公司提供的 文件、协助的事项等方面进行了初步了解。 洽谈中， 江华公司的总经理张某提出双方当即签 定审计业务约定书的要求。 孟注册会计师则表示在未全面了解贵公司基本情况的前提下， 仅 凭上述的初步了解是不能签定审计业务约定书的。要求： 请回答孟注册会计师拒绝立即签约是否正确？为什么？审计学作业 (3)一、单项选择题1、( ) 是内部控制的描述方法。C.逆查法D .抽查法A. 鉴定法 B .流程图法2、( ) 业务属于不相容职务。15A. 经理和董事长 B .采购员和购销科长 记录总账( ) 易于判断选择。A文字描述法B .流程图法C.绘图法D .调查表法功能测试的目的是证明 ( ) 的

24、有效性。A.控制B .程序3、4、5、6、7、C.保管员和车间主任 D 记录日记账和C.控制程序D 强化控制不相容业务分工即禁止 ( ) 经济业务。A. 机构承办 B .一组人承办 内部控制源于 ( )。总分类账与日记账的记录 ( ) 分工。A .必须 B .无须C. 一人包办D .包办A.会计B .审计C.统计D .控制C.可酌情 D .无须认真.8、按 ( ) 发放内部控制制度调查表。A.部门B .单位C.班组D.人9、法人重组可促使 () 发生转化。A控制B .风险C.人员D .行为10、( ) 是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。A经济效益控制 B .财务程序控制11、 下列证据

25、中证明力最强的是( )A 应收账款函证回函 B 银行对账单12、 下列证据属于口头证据的是( )A.会计记录B.座谈记录13、属于内部证据的有 ( )A.购货发票B .函证回函 C14、 下列证据的证明力大小顺序是( )A 实物证据口头证据书面证据C.书面证据实物证据口头证据15、属于外部证据的有 ( )A.生产领料单 B .购货发票C.财产管理控制D .内部会计控制C 、销货发票.付款凭证.银行对账单D.材料出库单收款凭证.材料出库单B 口头证据书面证据实物证据 D .实物证据书面证据口头证据.材料入库单 D .材料出库单二、多项选择题I 审计证据按形式分类，可分为A. 直接证据 B 实物证

26、据2. 收集审计证据的基本要求是A 充分性 B 成本效益性( ) 。C.书面证据 D . 口头证据E、环境证据3. 审计工作底稿按内容划分，可分为A 表格 B 流程图 C 总体审计策略 D4. ( ) 为内部控制的要素。A 控制环境 B 风险评估5. 内部会计控制包括 ( )C.独立性D .重要性E、 ( ) 。具体审计计划相关性E 、管理层声明书C控制活动D 信息交流E、监督A 会计凭证控制 B 会计账簿控制6. 流程图法的优点有 ( ) 。A 直观 B 省事省力 C 深入 D 灵活7. 流程图法的局限性是 ( ) 。A 专业素质要求高 B 复杂 C 灵活 D 直观8 ( ) 为禁止无关人员

27、接触的主要物品。A 现金 B 支票 C 报表 D 办公用品9. 内部控制符合性测试的方法包括A 核对法 B 穿行试验法10. 内部控制总评的要点是 ( ) 。C会计报表控制( ) 。C检查证据法A. 健全性和科学性 B 层次性和适用性II 审计证据的鉴证方法主要有 ( ) 等。A 分类 B 盘存 C 计算 D 比较12 编制审计工作底稿应遵循的基本要求是A 要素齐全 B 格式规范 C 标识一致13 内部控制按工作范围分为A 内部会计控制 B 内部管理控制 14、下列各项可以作为书面证据的有( ) 。A 会计凭证 B 会计账簿 C 经济合同CCDD 会计分析控制D 现场观察法经济性和协调性 D

28、合理性和可行性记录清晰内部核对控制D.联营协议15 会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的 A 分类 B 主任会计师 C 项目经理 D 部门经理 三、判断题在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。 ( ) 审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。 银行对账单属于外部证据。 ( ) 审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。 部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。 有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。 审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件。 审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。 职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。( )1

29、2345678910良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。 四、问答题(一) 什幺是审计证据？有何特点 ?( )( )( )( )( )( )D 内部分析控制E 会计报表( ) 的复核。（二）审计证据的充分性与哪些方面有关?（三）什幺是审计工作底稿？ 五、实务题1请指出审计人员在审计时，为实现下表所列的有关内部控制目标，而应采用的内部控制 符合性测试和交易实质性测试的方法。内部控制目标内部控制测试交易实质性测试现有销货业务均已登记入账（完整性）购货业务按正确的日期记录 （及时性）借款和所有者权益在资产负债表上的 披露正确（表达与披露）投资单位均为被审计单位所有（权利 与义务）2、审计人员对某公司存

30、货的内部控制进行调查，调查的内容主要存货管理和控制制度的设 计及控制者的职权范围、 有关业务处理的程序、 会计记录处理的原则及有关凭证的传递程序 等。 要求：采用调查表法的形式，对存货的内部控制提出至少10个“问题”。审计学作业（4）一、单项选择题1、统计抽样与非统计抽样 （）而后者不能。B.后者可以用概率沦方法评价审计D.两者都不可以用概A.前者可以用概率论方法评价审计风险，风险，而前者不能。C.两者都可以用概率论方法评价审计风险。率论方法评价审计风险。2、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是A停-走抽样B .发现抽样C.属性抽样D .变量抽样3、将某一审计对象总体划

31、分为若干具有相似特征级次总体的过程称为A分段B .分部C.分组D .分层4、 注册会计师的审计报告的主要作用是（）”A.检查B .评价C.鉴证D.监督5、当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。A.无保留意见 B 保留意见C否定意见D 拒绝表示意见6、 具有法定证明效力的审计报告是（）A国家审计报告 B 民间审计报告C.部门审计报告 D 单位审计报告7、某注册会计师于 2010年4月5日完成了对某公司 2009年度的审计，2010年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为（）A. 2010年12月31日B . 2010年4月20日C. 2010年4月5日D . 2010年4月1日

32、8、 审计报告的标题统一规范为：（）A.审计意见B .审计报告C.审计记录D .审计工作底稿9、 注册会计师审计报告的真实性和合法性应由（）负责。A.委托单位B .国家审计机关C注册会计师 D .会计师事务所10、提交 ( ) 是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。A 审计报告 B 审计业务约定书C 审计工作底稿 D 管理建议书11、 管理建议书是提供给被审单位的( )A.内部控制报告 B .会计咨询报告C审计报告D .财务状况说明书12、 被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( ) 审计报告。 A保留意见B .无保留意见13、民间审计报告应遵循的要求是A

33、内容完整B .书写端正C.否定意见 D .拒绝表示意见 ( )C14、管理建议书与审计报告的区别主要是A.时间不同B .对象不同15、在复审期间，原审计结论和决定A.照常执行B 拒绝执行二、多项选择题 审计抽样按内容划分可分为 ( )A.统计抽样B .非统计抽样 审计人员依据不同的要求和方法，A抽样风险B 可容忍误差样本设计需考虑的因素有 ( )A审计目的B 抽样单位样本选取的方法有 ( ) 样法面关于变量抽样的叙述正确的是A用于内部控制符合性测试C测定总体特征的发生频率而采用的方法1、2、3、4、5、试6、7、8、C( )C措辞恰当 D 报送及时( )编写单位不同 D 地点不同。暂缓执行D

34、.禁止执行C.属性抽样D .变量抽样从审计对象总体中选取若干( )，就构成了不同的 ( )。C.抽样单位D 样本C抽样方法D 抽样结果A.随机数表法B 分层法C.系统选取法D 整群选( ) 。B.用来估计总体金额而采用的方法D.用于账户余额或报表项目的实质性测评价抽样结果的具体步骤为 ( ) 。A分析样本误差 B .推断总体误差 没有法律效力的审计报告有 ( ) 。A国家审计报告 B .民间审计报告 具有法律效力的审计报告是 ( ) 。A国家审计报告B .财政财务审计报告C重估抽样风险 D .形成审计结论C.内部审计报告 D .部门审计报告C民间审计报告D .经济效益审计报告审计人员在提出 (

35、 ) 审计意见时，应在说明部分充分叙述对会计报表所持意见的理由。A无保留意见B .保留意见10、编制审计报告一般需要经过以下步骤A 整理和分析审计工作底稿 B C 确定审计报告意见的类型和措辞9、C.反对意见D .拒绝表示意见 E、肯定意见 ( ) 。调整被审计单位的会计报表D 撰写审计报告( ) 。11、管理建议书与审计报告的区别主要表现在A 对象不同 B 责任不同C 目的不同 D 影响程度不同12 审计人员必须慎重对待审计报告，对审计报告的( ) 负责。A 真实性 B 正确性 C 合法性 D 合规性 三、判断题 非统计抽样的依据是审计人员的主观判断。 属性抽样用于报表项目的审计。 ( )

36、变量抽样用于内部控制的符合性测试。123( )174.5.6.7.&9.审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。 拒绝表示意见审计报告就是不发表审计意见。（）民间审计报告都有说明段。 （）当个别重要事项无法取得证据是，就应拒绝表示意见。 审计报告的报送对象只能是本级人民政府。内部审计报告对外可起公正作用。（）10. 注册会计师只将审计报告送给被审计单位。四、问答题1、2、3、4、5、6、7、设计样本时，应考虑哪些基本要素？ 什么是审计报告？它是如何进行分类的？ 民间审计报告都有那些内容和类型？ 出具无保留意见的审计报告应满足的条件是什么？ 注册会计师在何种情况下出具保留意见的审

37、计报告？ 注册会计师在何种情况下出具否定意见的审计报告？ 无法表示意见是不是拒绝接受委托或不发表审计意见?五、实务题1、某委托人应收账款的编号为0001至5000，审计人员拟利用随机数表选择其中的175份进行函证，随机数表如下表：列1234510473439426910355493976873210417196888340442038482203075144837435658389715377945230586925102232594690222596357114863010282679579836928700592165698279938640670050075924338030528610

38、0728348269378452709153709672792580921860367907688320435107748738419206314869412638要求：（1）以第4行、第2列数字为起点，自左往右，以各数的后四位数为准，审计人员选择的最初 5个样本的号码分别是多少？ （ 2）以第2行、第2列数字为起点，自 上到下，以各数的前四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是多少？2、某会计师事务所接受委托对某公司 2009年度会计报表进行审计， 发现以下问题：（1）该公司2009年度变更了存货核算方法，使其会计核算更能符合实际。并在报表附注2中作50 000 元。元，注册会计师

39、建议该公司补记。该公司根据要求进请指出该注册会计师应当出具哪种意见类型的审计报了说明。（2） 些应收账款账户余额无法实施函证， 但已运用其他审计程序进行了验证。（3）该公司存货核算错报额为10 000元，注册会计师评估的重要性水平为50 000元。 （4）资产负债表项目应付账款漏计60 000行了调整。 要求：根据上述资料， 告？为什么？3、假定某被审计单位的发票的编号为5%进行函证。确定随机起点为101110019000，注册会计师拟采用系统抽样法选择其中 号，注册会计师选取的前5张发票的编号分别为多少 ？若确定随机起点为 1018 号，试写出所抽取的第 194、226、387 张发票的号码

40、分别为多少记录总账记录应付款明细账 记录应收款明细账 开具支票，以便主管人员签章并记载现金日记账 开具退货拒付通知书调节银行对账单4、资料：新华有限责任公司财务科有A B、C三个会计人员，他们要完成如下几项工作：(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7) 处理并送存所收入的现金要求： 现已知这三个会计人员均具有相当的能力， 除了调节银行对账单， 签发拒付通知书工 作量较小外，其他几项会计工作量基本相等，如何将上述几项工作分配给 A、B C三个会计人员，使会计工作起到较好的内部控制作用，并使这三个会计人员的工作量基本相等。5、华兴公司系股份有限公司，执行企业会计制度，每年的年度财务报告均于次年的

41、 431. B应付账款账户余额为贷方余额800万元，其明细月对外公布， 2006 年度发生的相关交易和事项及其会计处理如下：(1) 华兴公司 2006 年 12月组成如下；应付账款a 公司500万元应付账款b 公司350万元应付账款C公司-150万元应付账款d 公司100万元合计800万元万元，本年 6 月已完工交付使用，但华兴公司3，使用年限 30年)：2007 年 3 月对华兴公司 2006 年度的会计报表假定不考虑华兴公司会计报表层次的重要性水平，针对上述交 请列示审计调整(2) 在建工程中有房屋建筑物 2 000 未结转固定资产。 ( 该公司房屋建筑物的残值率 要求：如果精华会计师事务

42、所的注册会计师于 进行审计， 并出具审计报告， 易事项， 注册会计师应分别提出何种审计处理建议？若需做出审计调整的， 分录。(不考虑调整分录对所得税和期末结转损益的影响)X和丫在实施截6、资料：在对ABC公司2006年度会计报表进行审计时，注册会计师 止性测试时发现的情况如下：(1) 2006 年 12 月 31 日为截止日， 分别向前或向后推若干天， 顺序选取并检查购货发票 和验收报告，发现：1) 2006年12月26日已验收入库的原材料 a，由于其购货发票 2007年1月8日收到，记入 2007 年 1 月账内，其会计处理为：借记“存货原材料a”15 万元，借记“应交税金应交增值税 (进项

43、税额 )”25500 元，贷记“应付账款” 175500 元。2) 2006 年 12 月 28 日收到 b 公司的发票，记入账内， 增加购进存货 20 万元，但对应的 原材料 2007 年 2 月才收到并验收入库，该原材料采用实地盘存制，并以个别计价法核算。(2) 以 2006年 12 月 31 日为截止日， 向前或向后推若干天顺序选取并检查销售发票和 货运凭证，发现：3) 2006 年 12月 8 日确认销售给 a 公司的会计处理仅有销售发票， 没有发运凭证； 但该 笔销售在 2007 年 2 月 3 日以红字发票做了销售退回，没有入库单。4) 2006年11月23日确认销售给b公司的交易

44、，销售发票与发运凭证核对无误，会计 记录为：借记“应收账款” 468 000 元，贷记“主营业务收入” 400 000 元，贷记“应交税 金应交增值税 （销项税额 ）”68 000 元。同时，借记“主营业务成本” 220000 元，贷记 库存商品 220 000 元。但该笔销售在 2007 年 1 月 18 日退回。5）2006 年 12 月 29日以红字发票销售退回 2004 年 8月销售给 c 公司的货物，在 12 月 账上红字冲销了原确认的销售收入和结转的成本。要求：对于情况15，分别指出ABC公司的处理是否正确，并指出对会计报表的影响及其 注册会计师的建议。7、注册会计师李明在审计 A

45、公司2009年度营业收入时，抽查了该公司12月份的销售业务，发现下列情况： 12月10日，采用交款提货销售方式售给B公司甲产品10 000万元（不含税，增值税税率为17% ），货款已收到，发票账单和提货单交给B公司，但产品仍在仓库，尚未入账。 12月15日，A公司收到C公司退回2004年销售的甲产品2 000万元（不含税，增值 税税率为 l7 % ） ，产品已收到，未作账务处理。 12月20日，A公司确认售给某商场丙产品25 000万元收入（不含税，增值税税率为17% ）。相关资料显示：合同规定A公司需对出售的商品负责安装检验，A公司5个月后才能完善安装、检验任务，但A公司在交付丙产品后，马上

46、进行收入实现的账务处理。 12月24 日, A公司确认对D公司销售收入计2 000万元（不含税，增值税税率为17% ）。相关记录显示：销售给 D公司的产品系按其要求定制，成本为1 800万元；D公司监督该产品生产完工后，支付了 1 000万元款项；但该产品尚存放于A公司，且A公司尚未开具增值税发票。 12月25日，A公司确认对E公司销售收入计3 000万元（不含税，增值税税率为17% ）。相关记录显示：根据双方签订的协议，销售给E公司该批产品所形成的债权直接冲抵A公司所欠E公司原材料采购款；相关冲抵手续办妥后，A公司已经向E公司开具增值税发票，该批产品的成本为 2 500 万元。 12月27日

47、，A公司确认对F公司销售收入计I 000万元（不含税，增值税税率为17% ）。 相关记录显示：销售给 F公司的产品系A公司生产的半成品，其成本为 900万元，A公司已 开具增值税发票且已经收到货款； F公司对其购进的上述半成品进行加工后又以 I 287万元 的价格（含税，增值税税率为17%）销售给A公司，F公司已开具增值税发票且已收到货款，A公司已做存货购进处理。要求：（1）指出A公司2009年应调整的主营业务收入的数额。（2）指出A公司在销货交易中存在的问题。8、B 股份有限公司 （以下简称 B 公司 ） 设立时的注册资本为人民币 7 000 万元，已经 Y 会计师事务所于 2005年5月1

48、日审验确认，并出具 丫验字（2005）008号验资报告。（1）截止2006年1月1日，B公司的股本为7000万元，资本公积为 2 600万元（其中； 股本溢价为 500 万元，其他资本公积 2 100） ，盈余公积为 1500 万元，未分配利润为 4 500 万元。（2）2006 年 2 月将一自用的房产转为投资性房地产，采用公允价值模式计量，转换时的 账面价值是 100 万元，公允价值是 300 万元。1 000 万元。（3）2006年3月5日，B公司宣告发放股票股利（4）2006 年 4 月，经中国证监会证监发 2006 XX 号文核准， B 公司通过上海证券交易 所采用上网定价发行的方式首次对社会公众发行 3 000 万股 A 股股票，每股面值人民币 1元，发行价格为每股 828元。2006年 4月 24日，在扣除主承销商承销费用、上网发行手 续费等后，主承销商将人民币 23800万元划入B公司在中国农业银行 C市营业部的银行账户。 2006年4月26日，B公司收到申购新股冻结期间的存款利息1 600万元。为了本次股票发行,B公司与丫会计师事务所签订了“审计业务约定书”约定审