会计人员岗位责任制度

1、会计人员岗位责任制度会计人员岗位责任制度,根据“规范”和公司的工作特点分为;会计主管、出纳、材料核算、工资核算、固定资产核算、成本核算、财务成果核算、往来核算、税金核算、总账报表、稽核、会计档案管理。这十二个岗位,可一人一岗,一人多岗或一岗多人,请认真执行。一、会计主管岗位责任制度(一负责组织企业经济核算,对各项财务会计工作定期研究,布置、检查、总结,及时反馈经济运行动态,为企业经营决策提供重要信息。(二认真贯彻执行财经法规,严格遵守财经纪律和各项规章制度,作到依法经营,照章纳税。协调好与银行,税务和有关单位,部门的工作关系。(三制定本单位的财务会计制度,并不断地修订,完善,督促执行。(四根据

2、生产经营计划,组织财会人员按年、按季、按月编制财务成本计划,利润计划,资金收支计划,并将各项计划指标下达落实。(五根据生产经营的发展和增收节支的要求,组织有关人员合理核定流动资金定额,加强对流动资金和固定资产的管理。负责组织财会人员协同有关人员作好资金回收工作,确保计划内生产经营资金的供应,提高资金使用效果。(六加强内部经济核算,搞好财务管理,做到财务清晰、账实、账证、账表、账账相符。各核算环节不出漏洞。按规定组织编报财务决算报表,编报财务状况说明书和税务申报表。(七定期进行经济分析,充分运用会计资料,分析成本计划、资金计划和利润计划完成情况,提供可靠信息。预测经济前景,为领导决策当好参谋助手

3、。(八参加生产经营会议,参与重要经济合同、协议及其他经济文件拟订,加强事前监督,减少经济损失。(九负责向本公司领导和董事会报告财务状况和经营成果,审查对外提供的会计资料。(十建立财务会计例会制度,总结布置财务工作。制定考核办法,定期对会计人员进行考核。重视会计人员的专业学习,提高会计人员的综合素质,并为会计人员职称考试491 -第 3 页会计人员岗位责任制度创造条件。(十一完成领导安排的其他工作。二、出纳员岗位责任制度(一负责办理现金出纳和银行结算业务严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,根据会计人员制作,并经过复核的收付款凭证进行复核。办理款项收付。对各项开支必须经公司主管领导审批签

4、章才可办理。收付款后,必须在收付款凭证上签章,并加盖“收讫”、“付讫”戳记。没有会计凭证不得收付款。库存现金(指下班时,不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金,不准挪用现金,严禁签发现金“空白”支票。严格控制签发空白转账支票,如因情况确实特殊,必须签发不填写金额的转账支票时,但必须在支票上写明收款单位,款项用途,签发日期、规定限额,并由领用支票人在专设的登记簿上签章。逾期未用的空白转账支票,要及时收回注销。不得将空白转账支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。支票遗失时,要立即向开户行办理挂失,如果造成经济损失,

5、全部由责任人自负。领用空白转账支票时,必须持有经公司主管领导批准的支票领用单,一般一次只发一张,情况确实特殊,一次最多不得超过三张,并限十日内报销。凡是领用的空白支票尚未报销(交回完者,不得再发给空白转账支票。(二登记现金和银行存款日记账根据已办完的收付款凭证,要每日逐笔顺序登记现金和银行存款日记账,并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”,使账面余额与对账单余额调节相符,对未达账款,要及时查询清理。要随时掌握银行存款实际余额,不准签发空头支票。不准签发远期支票。不准将银行账户出租,出借给任何单位或个人办理结

6、算。(三保管有关印章和空白支票出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的财务专用公章和有关人员私章要分开保管,不得一人兼管。空白支票和空白票据必须严格管理,专设登记簿登记,领用或交接时要认真按规定办492 -第 4 页会计人员岗位责任制度理手续。(四负责编制报送资金收支日报表。完成领导交办的其他工作。(五认真执行财经纪律和各项规章制度。协调好同银行的工作关系。三、存货核算会计岗位责任制度(一材料核算会计岗位责任制度1、会同有关部门制定本企业的材料核算与管理办法对于原料及主要材料、辅助材料、备品备件、低值易耗品,委托加工物资等各类材料的收发、领退和保管,都应按照财会

7、制度的有关规定,会同材料管理部门,规定相关手续、制度,明确责任。2、监督材料采购用款计划,控制材料采购成本。根据生产经营计划,财务成本计划,结合材料库存和供应情况,监督材料供应计划和供货合同的执行。结合核定的资金定额,监督材料采购用款计划,并严格执行,防止盲目采购,对超计划用款必须经公司主管领导批准。3、负责材料的明细核算和有关的往来结算业务。认真审核各类材料的收发凭证,分别按材料的保管地点、类别、品种、规格登记明细账。协助使用部门建立低值易耗品的领用和报废登记,以旧换新,损失赔偿,定期盘点等制度。对购入的材料,发票必须经合同管理部门审核并开具合同结算单或挂账通知单,或者取得发票后与网上物流系

8、统核实确认,并对发票、运单等单据进行认真审查,经审查无误后及时办理结算手续,核算采购成本。对已验收入库但发票单据未到的材料,月终要估价入账。4、配合有关部门制定材料消耗定额材料消耗定额是现代企业管理的重要组成部分。制定的材料消耗定额一定要先进合理,并随着生产条件的改变,及时予以修订,促进合理使用材料,防止浪费。5、参与库存材料的清查盘点要定期、不定期地参与材料盘点,中报或年报前要进行全面清查。对盘盈、盘亏和报废的材料要查明原因,分别不同情况,经批准后进行账务处理。当材料的账面价值高于可变现净值时,应当计提存货跌价准备。6、分析材料的储备情况。对超过正常储备,呆滞积压及不良材料要分析原因,提出处

9、理意见和建议,督促有关部门进行处理。对材料保管不善等造成损失浪费,要及时向领导493 -第5 页会计人员岗位责任制度反映,追究其责任。(二产成品、半成品核算会计岗位责任制度1、负责“库存商品”“产成品”“自制半成品”的财务核算,及时掌握产品流向,并负责与实物管理部门的实物账相互核对,做到账证、账实、账账、账表相符。2、参与库存商品、产成品、半成品的清查盘点要定期、不定期地参与库存商品、产成品、半成品盘点,中报或年报前要进行全面清查。对盘盈、盘亏和报废的库存商品、产成品、半成品要查明原因,分别不同情况,经批准后进行账务处理。当库存商品、产成品、半成品的账面价值高于可变现净值时,应当计提存货跌价准

10、备。3、分析库存商品、产成品、半成品的收发存情况。对呆滞积压及不良库存要分析原因,提出处理意见和建议,督促有关部门进行处理。对库存商品、产成品、半成品保管不善等造成损失浪费,要及时向领导反映,追究其责任。四、工资核算会计岗位责任制度(一根据批准的工资基金计划,会同劳资部门,严格按规定掌握工资基金和各种奖金支付,分析工资基金计划的执行情况。对违反工资政策,乱发津贴、奖金要予以制止,并向领导报告。(二按照职工实有人数、工资等级和工资标准(含计件工资,按月计算职工工资、津贴及奖金、凭扣款通知单办理代扣款项。已经审查无误的工资计算表,按照车间和部门归类,编制工资、奖金分类汇总表,报经主管领导审批后填制

11、记账凭证,由出纳开具转账支票,会计人员将支票及工资软盘一并送存银行,由银行负责录入职工工资卡中。工资及奖金表必须有领款人签名。(三 按照工资的用途和发生归属,合理的分配工资费用,正确计算产品成本及期间费用。按照工资支付的对象和成本核算的要求,汇总企业工资编制工资分配表,填制工资转账分录,按规定提取职工福利费、工会经费及职工教育费。(四 按工资总额的组成和支付工资的资金来源,根据有关凭证进行工资、奖金的明细核算。(五 工资发放完毕后,要及时收回工资、奖金计算表,装订成册,妥善保管,定期全数归档,不得丢失和损坏。494 -第6 页会计人员岗位责任制度五、固定资产核算会计岗位责任制度(一组织本单位的

12、固定资产核算按规定标准和使用年限正确划分固定资产与低值易耗品的界限,根据企业实际情况和固定资产使用责任,编制固定资产目录,填制卡片,实行分类编号,加强管理。(二协助有关部门加强固定资产管理经常深入基层部门了解固定资产使用情况,新旧程度,完好状况等,为编好固定资产更新改造和大修计划提供资料。为处理闲置设备和报废设备提供信息,参与固定资产的新增、减少、清理、验收及鉴定等项工作。(三负责固定资产的明细核算按照有关规定设置固定资产明细账。对固定资产购置、卖出、租赁、内部转移及封存的增减变化,要督促有关部门和人员及时办理会计手续,并依据会计凭证登记固定资产明细账、卡、详细记载固定资产使用部门、启用日期、

13、使用年限、名称、规格型号、生产厂家、单位、数量、原价、技术特征及折旧率内容。定期进行账物核对,做到账、卡、物三相符,按规定编制固定资产会计报表。(四负责固定资产折旧及后续支出的核算1、根据企业会计制度的规定,除下列情况外,对所有固定资产均计提折旧:(1已提足折旧仍继续使用的固定资产;(2按规定单独作价作为固定资产入账的土地;(3经营租入的固定资产。2、根据计提折旧的有关规定,本企业固定资产折旧采用平均年限法,按月计提。当月增加的固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月照提折旧,从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后,不管能否继续使用,均不再提取折旧;提前报废的固定资产,

14、不再补提折旧,其净损失计入营业外支出。企业按规定提取的固定资产折旧、计入成本、费用,不得冲减资本金。3、固定资产费用化的后续支出,金额较小、属经常修理的业务,在发生时确认为费用;金额较大、属大中修业务,采用预提办法,按年大修理计划分月按比例预提,计入有关费用,实际发生的大修费支出冲减预提费用,实际支出大于预提费用的差额,计入有关费用,实际支出小于预提费用的差额冲减有关费用,年终预提费用为零。4、固定资产资本化的后续支出,应记入固定资产账面价值,其增计金额不应超过该固495 -第7 页会计人员岗位责任制度定资产的可收回金额。(五参与固定资产盘点清查会同有关部门定期对固定资产盘点清查,年终前进行全

15、面清查。企业在清查中对盘盈、盘亏的固定资产,报批前在“待处理财产损溢”科目核算,批准后转销时,计入当期损益。盘盈的固定资产,按原价减估计折旧的差额计入营业外收入。盘亏及毁损的固定资产,按原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。在企业工程施工中发生的固定资产清理损益,计入有关工程成本。对于固定资产账面价值高于可收回金额的,应计提固定资产减值准备。采用单项资产计提的办法。计提和转回减值均通过“营业外支出”和“固定资产减值准备”科目。(六分析固定资产使用效果会同有关部门定期对固定资产的使用状况进行分析,(固定资产的使用状况分析,通常是以使用率来表示,即:在用固定资产原

16、价资产使用率= -100% 全部固定资产原价促进固定资产的合理使用,加强维护,挖掘潜力,提高固定资产的利用率。六、成本、费用核算会计岗位责任制度(一拟定成本核算办法根据“准则”和“制度”,结合本单位的生产经营实际和管理的需要,拟定本单位的成本核算办法。(二编制成本、费用计划根据本单位的生产经营计划和成本降低任务,在搞好成本预测、挖掘内部潜力的基础上,编制成本、费用计划,并按年、按季、按月将指标分解,落实到基层,建立成本责任体系,组织成本,费用计划的实现。(三加强成本管理的基础工作积极会同有关部门,建立健全各项原始记录、定额管理和计量检验等制度,做到资料真实、数字准确、传递及时、为正确计算成本,

17、加强成本管理,提供可靠的依据。(四核算产品成本按照真实的原则,对企业生产经营过程中发生的费用,正确进行分类、审核、记录、归集和分配。根据实际产量、实际消耗的材料、人工、费用、计算产品实际成本。不得以496 -第8 页会计人员岗位责任制度计划成本、估计成本、倒推成本、定额成本代替实际成本。要正确掌握成本的开支范围和开支标准。要划清制造成本和期间费用的界限;要划清本期产品成本,和下期产品成本的界限,不得任意待摊和预提费用;要划清在产品成本和产成品成本的界限,不得任意压低或提高在产品成本;要划清可比产品成本和不可比产品成本的界限,不得虚报可比产品降低额。要严格按财务制度规定,凡是不准列入成本的开支,

18、都不得挤入产品成本。认真进行成本、费用开支的事前审核、严格成本控制,促进增产节约,增收节支,提高企业经济效益。开展目标成本和质量成本管理,建立企业内部成本、费用责任单位,明确各自的职责和权限,严格进行评价和考核。按照规定的成本、费用项目和成本核算对象,记账凭证,及时登记成本、费用明细账。(五编制成本、费用报表根据账簿记录,成本计划和上年成本、费用等有关资料,编制各种成本、费用报表,分析成本、费用计划的执行情况和升降因素,预测成本发展趋势,提出降低成本、费用的途径和加强成本管理的建议。(六组织在产品和自制半成品核算建立在产品和自制半成品的台账,认真登记在产品和自制半成品的内部转移和出库、入库记录

19、,定期进行盘点,发现盈亏,查明原因及时处理,做到账实相符。经常深入车间,解决车间成本工作中的实际问题,协调好车间之间、科室之间、工序之间有关成本计算和成本计算资料的提供问题。(七保管有关凭证、账簿、报表及有关成本、计算资料,防止丢失损坏,按规定装订归档。七、财务成果核算会计岗位责任制度(一熟悉并掌握有关利润核算方面的制度,如实反映企业利润的形成和分配情况。管理费用,财务费用和销售费用的开支。按规定计算利润分配,计算应交税金,登记明细账。销售货款是否及时清理收回,有无长期拖欠货款造成的坏账损失,应按照有关规定进行坏账损失的账务处理。(五编制损益表,利润分配表,进行利润的分析和考核根据账簿记录和有

20、关资料,编制损益表和利润分配表。分析考核利润计划的执行情况,找出偏离计划的原因,预测市场销售情况,提出增收节支增加利润的建议。八、往来核算会计岗位责任制度(一建立往来款项清算手续制度本单位在生产经营过程中,所发生的经济往来业务可分两类,一类是由于购销业务而发生的应收、预付,应付、预收款项的往来业务;另一类是由于本单位与其他单位、与主管部门、与内部各部门或个人之间的有关经济往来而发生的应收、应付和暂收、暂付款项业务。对这两类往来款项,都应建立必要的清算手续制度,加强管理,及时清算。(二负责办理往来款项的结算业务1、对各种应收、预付款项要每月核对清理,及时催收结算;对各种应付预收款项要抓紧清算支付

21、;对职工各种借款要经常督催,及时报销,差额收回,余额清退,不得拖欠,不准挪用,不挂贷余。2、往来账款必须定期进行核对清理,年末前要进行普遍清查处理。对确实无法收回的应收款项和无法支付的应付款项应及时查明,按规定报经批准后作账务处理。3、正确使用会计科目,按照单位和个人分户设置明细账,根据复核后的记账凭证,作到及时记账,按月结账,数字清楚,余额准确,账证、账账相符,并按季、按年、按规定编报债权债务明细表。4、期末,根据应收账款的余额分别做区内外欠款表及账龄分析表,同时根据应收明细单位情况做出应收分析。499 -第11 页会计人员岗位责任制度九、税金会计岗位责任制度1、审核发票:审核各单位送来的普

22、通发票、增值税进项发票。2、正确计税:按照企业会计制度及税法规定正确计算增值税、所得税、房产税、印花税等各种税种。3、编制相关报表:编制公司本部及汇总税金表、应缴增值税明细表, 做到勾稽关系正确,内容完整、数字准确,定期从公司总账、明细账中获取数据,据此按月编制纳税申报表。4、定期申报纳税:将审批后的纳税申报表、金税IC卡、报税软盘报请税务专管人员审核,审核通过后向税务机关申报纳税,并将其开具的税票送交开户行缴纳税金。5、申请减免税:从生产技术部获取区经贸委出具的减免税项目确认书,对符合减免税项目的携申请减免税报告及其他证明及时向税务机关办理减免税申请。6、增值税销项发票的管理:审核购货单位开

23、具专用发票的资格并根据销售合同、出库单等开具增值税销项发票。购买的专用发票应由专人保管和开具,定期核对库存数量,做到账实相符。7、和税收稽查等部门做好企业税收检查报告的落实情况。十、总账报表会计岗位责任制度1、按会计制度规定设置总账会计科目和账簿。按规范规定进行记账、结账、对账。熟悉掌握各核算岗位的专业知识和技能。熟悉本企业的会计核算形式和规程。熟悉凭证、表、单的传递路线、程序和手续。2、编制会计报表月份终了,要根据总账科目余额汇总表,总账和有关的明细账的记录编制资产负债表及其他分管的报表。并与其他会计报表相互核对,凡是有对应关系的数字都必须保持一致。核对无误后,将各种报表连同财务状况说明书,

24、加具封面,装订成册,送交财务主管及公司主管领导审核签章,及时报出。3、管理会计凭证和账表对记账凭证的编号、整理、装订提出规范化要求。每月终了,组织、督促装订会计凭证和资料,集中保管。年终办完决算后,将全年的会计凭证、报表等收集齐全,整理清楚,分类排放,以便查阅。需要归档的会计资料,应按会计档案管理办法的规定及时移交500 -第12 页会计人员岗位责任制度归档。十一、稽核会计岗位责任制度(一审核财务成本计划严格按会计准则和财务制度的规定和上级的要求,对本单位的一切经济事项,对各项计划指标的计算是否正确,指标间是否衔接平衡,计划是否切实可行,要认真审查,如发现问题应提出修正意见和建议。(二审查各项

25、财务收支根据财务收支计划和财务制度,要逐笔审查各项收支,对计划外和不符合规定的收支,应提出意见,向领导汇报,采取措施,进行处理。(三复核会计凭证和账表 要逐笔审核会计凭证是否合法、合规、内容是否真实，手续是否完备，数据是 否准确， 会计分录是否符合制度。审查会计账簿记录是否符合记账规范的要求。 审查会计 报表是否齐全， 各种会计报表是否符合制度规定的编报要求， 是否反映了企 业的真实情况。 在复核中发现问题和差错，应及时通知有关人员查明更正处理。 （四）会计稽核人员，对 审查签署过的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计资料， 要承担责任。 十二、会计档案 管理岗位责任制度 （一）会计档案是指会计

26、凭证，会计账簿和会计报表等会计核算专业材 料，它是记录 和反映经济业务的重要史料和证据。必须建立健全会计档案的立卷、归档、 保管、 调阅和 销毁等管理制度， 切实把会计档案管好。 （二） 本单位每年形成的会计档案， 应由财务部按照归档的要求，负责整理、立卷或 装订成册。当年的会计档案，在会计年度 终了后，可暂由财务部保管一年，期满后编造清 册，移交档案部门管理。 （三）会计档案 主要包括：会计凭证、会计账簿、会计报表及财务状况说明书、工资 表、年终盘点报表、 银行对账单、银行存款余额调节表、有批复的报告及批复件。 （四）会计档案的期限分为 永久、定期两类。定期分为 3 年、5 年、10 年、15 年