2019年内部控制手册-无形资产管理制度

1、无形资产管理1.1 概述规定了 XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）的无形资产管理过程。规范无形资产的管 理行为，防范无形资产管理中的差错和舞弊，明确职责权限，降低经营决策、资产管理风险。1.2 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3 相关制度 无形资产管理制度 商标管理制度。1.4 职责分工财务部：组织编制无形资产预算，建立无形资产台账，进行日常账务处理，组织相关部门 对无形资产进行减值测试。授权审批人员：审批无形资产预算。档案室：负责土地使用权证和特许权证等资料的统一管理。供应链中心

2、IT 部：参与审批所有电脑软件的采购申请；负责电脑软件的统一管理，建立电 脑软件台账并定期进行清查盘点与分析，包括电脑软件版权、使用、授权、处置等的管理。 法律事务部部：参与审批无形资产外购合同，处理侵权纠纷。 战略与证券管理部：商标的登记注册以及品牌的建立与维护。1.5流程图1.6控制目标序 号内控手册唯一具体控制目标 编号控制目标目标类别117.6-CT1确保无形资产相关的财务记录准确性财务信息真实性目标217.6-CT2明确无形资产的管理部门经营效率目标317.6-CT3确保商标专利品牌不被侵犯经营效率目标417.6-CT4确保公司的品牌得到维护经营效率目标517.6-CT5确保无形资产

3、转让得到合理控制经营效率目标1.7控制矩阵17.6-R1无形资产没有 明显界定规则， 导致部分资产 的入账和核算 错误，影响财务 报表的真实性17.6-CT117.6-CA1明确无形资产定义与范围，制定 无形资产确认规则预防型无形资 产管理 制度无形资 产管理 制度VVV无形资 产17.6-R2无形资产管理 的归口部门不 恰当，管理部门 没有相关知识， 导致部分无形 资产的管理不 到位，影响公司 无形资产的保 值增值17.6-CT217.6-CA2公司应当明确各类无形资产的 归口管理部门及其专员，并明确 其管理职责预防型无形资 产管理 制度无形资 产管理 制度17.6-R3无形资产未及 时做入

4、账处理， 导致财务报表 不准确17.6-CT117.6-CA3无形资产根据经审批的请购单、 合同等资料入账，财务部依据上 述文档中无形资产金额及时进 行账务处理，相关人员负责对凭 证进行审核记 账/审 核预防型无形资 产管理 制度入账会 计凭 证；请 购单； 合同协 议VV无形资 产商标管 理制度商标管 理制度明确商标等无形资产进行注册 和登记的岗位、时间安排，并定 期检查其时效，以便及时更新注 册信息17.6-R417.6- CT317.6-CA4预防型经 办/ 检 查商标、专利等无 形资产没有及 时进行登记和 注册，导致商标 和专利失效，造 成无形资产的 损失17.6-R5无形资产所有 权

5、清单不完整， 导致无形资产 核对和维护困 难，影响无形资 产的保值和增 值17.6-CT117.6-CA5财务部维护一份详细完整的无 形资产台账，包括无形资产的名 称、取得日期、产权归属、取得 方式、寿命、使用部门等详细信 息。指定专人负责保管无形资产 所有权证。在无形资产相关所有 权证信息更新时，经办部门及时 通知财务部对无形资产台账进 行更新无形资 产管理 制度无形资账无形资产17.6-R617.6-R7无形资产未按 时进行减值测 试或减值计提 不准确，造成资 产核算不准确无形资产减值 信息未及时收17.6-CT117.6-CT117.6-CA617.6-CA7按照会计准则、公司的相关规

6、定，统一无形资产减值计提标 准，并确定无形资产减值测试的 时间点无形资 产管理 制度相关会计凭证无形资产确定每年末无形资产减值计提 的岗位职责，指定专人进行无形无形资产管理公司资产减值无形资产集和分析处理， 导致资产无故 损失资产减值信息收集并形成初步 报告，经过授权人员审批后计提制度初步报 告、相 关会计 凭证17.6-R8无形资产的调 拨或转让未经 适当审批，导致 资产管理混乱17.6- CT517.6-CA8建立严格的无形资产调拨与转 让机制，明确无形资产调拨和转 让过程中的授权审批体系经 办/审批预防型无形资 产管理 制度无形资 产转让 机制V营业外 支出、营 业外收 入17.6-R9

7、缺乏品牌建立 和维护意识17.6-CT417.6-CA9公司应当明确品牌管理专员职 责，并定期组织关于品牌建立和 维护的相关培训，并下发相关资 料，以提高员工的品牌建立和维 护意识预防型内部人 员培训17.6 -R10缺乏品牌建立 和维护的有效 措施17.6-CT417.6- CA10建立公司品牌的维护办法，有效 保护公司品牌预防型无形资 产相关 法律17.6-R11没有及时申请 注册商标17.6-CT317.6-CA9应当指疋专人负责申请商标注 册，明确其管理职责以及商标注 册的期限要求预防型商标管 理制度商标管 理制度17.6 -R12没有及时对侵 犯商标者提起 诉讼17.6-CT317.6-CA11公司应主动收集侵犯公司商标 的信息，对侵犯公司商标者及时 提出诉讼预防型商标管 理制度诉讼材 料17.6-CT117.6-CA1217.6-R13未按规定确认 商誉并进行商 减值准备，影响 财务报表准确 性17.6-CT117.6-CA13财务部根据会计准则确认商誉， 计算合并成本与合并中取得被 购买方可辨认净资产公允价值 份额之间的差额，并经过相关授 权人员复核，确保计算金额的准 确性每年年末，财务部对商誉减值迹 象进行评估，并编制减值迹象评 估报告，该报告经过授权人员审 批签字，并盖公司章确认。如果存在商誉减值迹象，应当进 行