医院财务经营管理制度

1、医院财务经营管理制度目录一、财务部工作制度2二、财务工作制度3三、现金管理制度4四、银行支票管理制度4五、会计核算制度5六、财务（经费）开支审批制度5七、财务报销管理制度7八、禁止设立帐外帐、小金库管理制度7九、财务工作交接制度8十、重大经济事项决策制度9十一、财产清查管理制度10十二、财务档案立卷、归档、借阅、销毁制度11十三、收费管理制度13十四、住院收费处工作制度13十五、门诊收费处工作制度14十六、门诊收费票据退票管理制度14十七、物价管理工作制度15十八、价格公示与费用查询制度16十九、物价、收费人员教育培训制度16二十、入住“扶贫病房”的暂行管理办法18二十一、住院患者费用“一日清

2、单”制度19二十二、审计部工作制度19二十三、审计工作制度20二十四、审计档案管理制度20二十五、核算办工作制度21二十六、医保合疗管理部工作制度22二十七、医保合疗结算处工作制度23二十八、新农合监管工作制度23一、财务部工作制度1、认真贯彻执行国家的财经方针、政策及医院制定的各项财务制度。财会人员要以身作则，奉公守法，不徇私情。 2、建立健全财务人员岗位责任制，做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。既要明确分工，又要密切协作。 3、根据事业计划，正确编制年度和季度的财务计划(预算)，办理会计业务，按照规定的程序的期限，报送会计月报、季报和年报(决算)。 4、组织合理收入，严格

3、控制支出。凡是该收的要抓紧收回，凡不符合财务开支标准和开支计划的要拒付。临时必须的开支应按审批手续办理。 5、当好领导参谋，进行经济活动分析，及时汇报业务收支、财产管理等情况，会同有关部门做好经济核算和管理工作。 6、医院对外所有开支均应取得合法的原始凭证(如发票、账单、 收据等)。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，经财务会计审核制单后，出纳付款结算。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借款，须经主管部门和院领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。 7、会计人员要及时清理债务，防止拖欠，避免呆账。 8、财务科应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资财使用情

4、况进行监督，清查库存，防止浪费和积压。 9、银行账号和支票不得出借给任何单位和任何人。签发空白支票时须严格登记，不得签发头支票，领用支票要办理手续，支票领出不得转让他人，并在5天内交回注销。支票填错，不得涂改，应加盖作废章以示作废，丢失支票要立即向银行挂失。 10、每月核对银行存款填制银行存款余额调节表，发现差错及时查询，做到账账相符。11、库存现金不得超过银行规定限额或以“白条”顶现金库存。严禁挪用公款，或以长补短。出现差错应如实反映，经领导研究处理。 12、当日收入的现金当日送交银行，编制日报表。收款收据存根及时复核，并签章。发现差错后能更正的立即更正，需要赔偿的应及时汇报领导，酌情给予赔

5、偿处理。 13、做好原始凭证、账本、工资清册、财务决算等核算资料的归档、整理、装订工作。财务科保管一年，一年后交医院档案部门保管。二、财务工作制度（一）总则1、财务人员必须严格遵守国家制定的会计法律、法规、政策、技术规范和规程，遵守行业管理制度和职业道德规范，奉公守法，敢于同一切违反财经纪律的行为作斗争。2、财务人员要严格按照会计法的规定办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督，保证会计资料的合法、真实、准确、完整。（二）收入工作制度1、认真执行国家物价政策，执行医疗和药品收费的有关规定，按国家规定的医疗收费标准和药品价格收费。同时，要建立健全医院的各项收费管理制度，严格执行医疗收费标准，不准

6、乱收费。2、医院的各项收入都应纳入预算管理，由医院统一核算。3、要充分挖掘和利用现有人力、设备和技术条件的潜力，扩大医疗服务项目，提高医疗服务水平和质量，积极合理组织收入。（三）支出费用报销工作制度1、根据国家有关方针、政策和财政规章制度，建立健全医院必要的支出管理制度，提高资金的使用效果。2、医院物资供应部门在购买各类物资时，要事先提出计划，经有关院领导批准后方可购买。实物办理入库后，经财务部门审核后才能予以付款。3、医院的业务费用支出应保证正常业务工作需要，以确保消耗定额、收支配比、“以收定支”等方法进行管理。4、凡医院对外的一切开支，均应以取得合法的原始凭证为依据。由经办人、验收人签字后

7、送有关院长审批。5、对于购进大中型设备及大中型工程维修款项，经院领导及有关主管科室核定金额后，报财务部门，以便准备资金，财务部门应严格按合同有关条款执行。（四）货币资金管理工作制度1、建立健全货币资金内部控制制度，严格遵守国家的有关规定。2、现金和银行存款的收付必须按业务发生的时间顺序逐笔登记每日结出余额，做到日清月结、帐实相符。3、收入的现金应于当日送存开户银行，不得以白条抵顶现金，现金必须按规定的范围使用。4、银行存款要每月及时与开户银行对帐，定期编制银行存款余额调节表，清理未达帐项。5、严格支票管理，不得签收空白、空头、远期支票，作废的支票要妥善保管和处理。6、不许向外单位、个人转借银行

8、帐户或代存、代领现金。7、加强对银行本票、汇票、期票和在途资金的管理。（五）其它1、财务人员应根据事业计划，正确、及时编制年度、季度和月份财务计划，办理会计业务，按照规定的期限和格式报送会计期报和年报。2、每年年终，财务人员要积极配合有关物资部门做好低值易耗品、卫生材料、其它材料、药品等存货的盘点清查工作，对盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，分别情况及时处理。3、财务人员要及时清理债权债务，防止拖欠，减少呆帐损失。4、财务人员要及时做好会计档案的归档保管工作。三、现金管理制度1、严格遵守国家现金管理规定，按银行核定限额留存现金，加强管理。2、每天收入的现金一定要在当日送存银行，不得坐支。3、

9、严格遵守现金开支范围和现金支付限额规定。 4、医院到外地采购物资，一律通过银行结算，不得携带大量现金。5、出纳人员要逐日盘库，做到日清月结；严禁挪用公款，严禁用白条抵库，严禁私人借支。6、相关人员借用的备用金，每年年终决算前归还，下年初再办续借手续。7、提高警惕，确保现金安全，库存现金必须逐日盘点核对后入保险柜，违者后果自负。四、银行支票管理制度1、支票管理人员，须严格按银行支票管理制度办事。2、专业采购人员借用支票不能超过 1张，实行前帐不清，后帐不借的原则，月底应全部结清，确有特殊困难者，应向财务部及本科负责人说明情况。3、所有签出支票，一律要求注明日期、用途、限额，不得签发空白支票。4、

10、非采购人员确因工作需要借用支票，须有关科室负责人签字，主管院长批准后方能借取。5、凡采用银行托收方式结算业务的，各科室经办人必须要求委托方注明收件科室和收件人，否则财务部门拒付。五、会计核算制度1根据当年预算制定业务收入、业务支出，依据以收定支的原则制定出医院总成本，各病区、医技科室通过上年实际收支指标和当年预算定额，测算本年各科经济指标和工作计划。2医院总成本按直接费用直接记、间接费用分摊记的原则核算，直接费用包括人员经费、各种卫生材料、公用经费、低值易耗品、其他材料、燃料、小型修购、提取“三金”支出等。3依据列支的直接费用项目，落实当年的支出、消耗定额，并合理分摊管理费用，正确核算医疗服务

11、成本。4做好药品经营成本管理工作。合理组织药品收入，结转药品成本。科学、合理地进行手术科室与医技科室收入划转，加强科室之间的配合、协调，提高医疗服务质量，促进医院全面管理。5月末通过经济核算，在完全成本核算下，及时、准确结算各科本月收支结余状况，通过有关部门综合考核，计算、发放当月奖金，奖勤罚懒，调动大家的工作责任心和积极性，促进科室经济效益的提高。6财务部每月末进行成本效益分析。运用会计、统计信息资料，对医院的经营活动、预算执行情况进行财务状况分析、比较、研究，为院领导决策提供依据。六、财务（经费）开支审批制度1、万元以上的医疗设备、其它设备、基建工程、大型维修等项目的预付款，由各职能科室根

12、据预算计划，按规定手续审核签字后，附合同送交财务部办理付款手续。列支的发票： 设备类：其发票必须按规定手续签字，连同入库单送财务部报销。基建维修类：必须附工程结算清单，对金额较大的基建维修支出，由审计部审核后，按规定程序送交财务部报销。2、药品、卫生材料、其它材料的预付款，由各职能部门按规定手续审核签字后，送交财务部办理。3、超预算的费用开支，万元以下由院长批准，3 万元以上、30万元以下的由院办公会讨论决定，30万元以上需经院委会讨论决定，书面通知财务部执行。4、由各种经费（教学、科研、学会、研究生、地方专款等）列支的各项费用，根据专款专用的原则，除按规定办理各项手续外，一定要经过经费管理部

13、门负责人签字认可，否则不予报销。5、人员费用：（工资、补助工资、福利费、防暑降温及取暖费、卫生津贴、职务津贴、职工培训费、探亲路费、其他津贴、补贴）的增减变化、享受范围、开支标准，均由人力资源部造表经主管院长审批后，书面通知财务部办理发放。医生、护士夜班费、加班费、手术费误餐费等分别由医教部、护理部及相关部门审核签字，送财务部统一报院长审批后发放。6、年终奖、绩效奖励及各种补助由院领导讨论决定后，书面通知财务部办理。7、独生子女费（幼托费）的开支由预防保健部把关，主管院长批准后送交财务部办理。8、离退休人员费用的使用，由人力资源部按文件规定，报主管院长批准后送交财务部办理。9、宣传费的报销，由

14、营销部审核把关，主管院长审批后送财务部办理。10、各类人员出差，除按规定程序填写出差审批表（医生由医教部、护士由护理部、行政人员由科室领导）经有关部门审核后报主管财务院长批准，财务部才能办理借款手续。11、招待费开支，由经办人提出申请，确定人数、标准后报院办，经院办主任签字报主管院长批准后，财务部方能报销。12、医院所有预付款的支出，主管财务院长及职能科室负责人在签字时，要写明同意与否的具体意见及其理由。13、职工参加自学等学习的学费由人力资源部审核毕业证、学籍档案，证明确已取得毕业证后，凭发票按规定比例审核报销。14、科主任职务津贴、电话费由医院办公室根据考核后的情况按医院规定标准领取发放。

15、15、职工医疗保险、住房公积金按上级文件执行扣缴及发放。16、工作人员出差费、学术会差旅费由财务部按财政局规定填写出差报销单，经院长审批后到财务部办理报销手续（出差人员根据外出任务可预借款，学术会一律不预借款）。17、其他支出：医疗事故的赔偿由医教部、法律顾问与当事人签订协议，报院长签字同意，附有关证件到财务部办理。特殊情况的医疗费用减免经院领导同意，由医教部写书面通知，院长审批，财务部专人负责办理有关财务手续。七、财务报销管理制度1凡对外的一切经济活动必须取得真实、合法的原始凭证，且要求原始凭证记载完整，数量、单价、金额的计算正确，金额的大小写一致。收款收据、白条不能作为销依据。2原始凭证要

16、有经手人签字并写明原由，由部门负责人、分管院长或院长以及财务负责人签字后，方可报销。3报销金额在200元以内的，由院长授权分管院长审批；报销金额在2005000元以内的，由分管院长审核，由院长签批；报销金额在500050000元以内的，先由分管院长审核，交由院办公会议通过后，由院长按程序签批；报销金额在50000元以上的，交由院务会通过后按程序审批。4购入的卫生材料、低值易耗品、其他材料以及药品必须填制入库单，入库单需采购人员、库房管理员共同签字，连同发票一并附在“付款审批表”后。付款审批表需由物资采供部主任(或药剂科主任)、分管院长、院长以及财务部主任签字后方可报销。“付款审批表”上的实际付

17、款金额必须与发票所开金额一致。5购人的固定资产必须填制入库单，入库单需采购人员、库房管理员以及验货人共同签字，连同发票一并附在“付款审批表”后。付款审批表需由采购部门负责人、分管院长、院长以及财务部主任签字后方可报销。“付款审批表”上的付款金额必须与发票所开金额以及入库单金额一致。6外出进修学习、开会培训需报销的，先由财务部进行差旅费审核，填制“差旅费报销单”，由外出人、科室负责人、分管院长或院长以及财务部主任签字后方可报销。7提取大额款项，需提前一天通知银行。 八、禁止设立帐外帐、小金库管理制度为了贯彻执行国家财经法律以及规章制度，坚持“统一领导、集中管理”的财务管理原则，加强医院经济管理，

18、提高医院经济效益，预防违法违规的行为发生，根据医院财务管理有关规定制定本制度： 一、医院的一切财务收支、核算工作必须纳入财务部统一管理。其他任何部门，科室不得设立帐外帐 、“小金库”。二、任何科室和个人必须严格执行医院医疗服务价格管理制度、科室和个人不得进行私自收费。三、各科室以科室为单位从财务部领发的各项职工福利、劳务等补贴,必须及时、足额发放给科室人员。分发时,由科室经管人员制作领款花名册,经领人签名,并妥善保存,以便检查。四、各科室科主任基金应按汉中市人民医院绩效考评有关规定提成。五、各科室的固定资产报损残值和废品收入,应及时、全额上缴。不得留在科室使用。六、医院财务部应定期进行检查。如

19、发现问题应及时向院纪检部门汇报。七、发现科室私设帐外帐、“小金库”，经调查核实后，将酌情追究当事人的行政和经济责任，乃至追究刑事责任。九、财务工作交接制度为办理好会计工作交接，分清移交人员和接管人员的责任，使会计工作前后衔接，保证会计工作顺利进行，特制定本制度。1交接前的准备工作：会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所负责的会计工作全部移交接替人员。没有办理交接手续的不得调动或离职。会计人员办理移交必须应做好以下准备工作： (1)已发生的经济业务，应全部填制会计凭证。 (2)账簿应结出余额，并在最后一笔余额上加盖经办人印章。 (3)对业务未了事项和遗留问题，应写出书面材料。 (4)编写移交清

20、册，列明移交凭证、账簿、会计报表、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件及密码、会计软件数据盘、优盘、软盘等其他会计资料和物品内容。 (5)会计机构负责人、会计主管人员移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问 题和部门内其他会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。2移交点收(1)现金要根据会计账薄纪录余额当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条顶库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。(2)银行存款余额要与银行对账单核对一致，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表，调节至相符。(3)会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有遗漏，必须查明原因，并在移交清

21、册上注明，由移交人负责。(4)各种材料物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来帐户要与往来单位、个人核对。 (5)公章、印鉴、空白支票、发票、收据、科目印章以及其他物品等必须交接清楚。3交接监督：(1)一般会计人员办理交接手续，由单位财务部门负责人负责监交。(2)财务部门负责人办理交接手续，由单位领导负责监交，或上级主管部门派人会同监交。4，其他有关事宜：(1)会计人员交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名盖章，并填清 单位名称、交接日期、交接双方和监交人职务、姓名、移交清册页数及需要说 明的问题和意见等。(2)移交清单一式三份，

22、交接双方各持一份，存档一份。十、重大经济事项决策制度第一节 总则第一条 为规范和监督医院领导集体决策行为，提高医院重大经济事项决策的科学性、民主性、制定本制度。第二条 医院重大经济事项决策，实行院长负责制。严格遵守“集体讨论、民主集中、会议决定”的规则，实行集体议事，以会议决定形式体现院长意志，不得以传阅会签或个别征求意见等形式代替集体议事和会议决定。第二节 决策范围第三条 医院重大经济事项是指对医院经营管理和发展产生重大影响的经济事项，包括：（一）基本建设投资（二）对外投资（三）重大设备投资（四）大额物资采购（五）其他非计划性资金使用在5000元以上的经济事项第三节 决策程序及要求第四条 凡

23、研究决定重大经济事项的会议，须有半数以上院领导到会方可举行，其中分管院领导必须到会。第五条 重大经济事项决策程序：（一）咨询论证。重大经济事项决策必须事前开展可行性论证工作。可行性论证工作由分管副院长牵头，相关部门具体组织实施，出具可行性论证报告，并附专家意见。财务部门对经济事项的经济可行性论证进行审核，并出具意见。（二）会前协调。研究重大经济事项的会议不得搞临时动议。会议应由分管副院长提请院长决定是否召开。（三）材料准备。由分管副院长组织有关部门准备规范化的上会材料。（四）提前通知。会议通知（含议题及有关材料）须至少提前2个工作日书面送达应到会人员，并履行签收手续。确实无法书面送达的，应设法

24、用电话或其他形式通知。（五）充分讨论。大经济事项决策会议由院长主持。会议先由分管副院长或有关部门介绍项目情况和可行性论证报告，然后安排足够的时间对议题进行充分讨论。讨论中院领导班子成员应表明赞同或不赞同意见。（六）做出决定。院长在充分听取院领导班子成员意见的基础上，做出决定。 （七）形成纪要。会议须形成“重大经济事项会议纪要”。纪要由相关部门记录并形成，报院领导班子成员签字确认后由相关部门存档。第四节 责任追究重大经济事项领导责任制和追究制 以下几种情况造成医院重大经济损失的，将严格执行责任追究。 (1)对外投资项目决策、管理失误，造成重大经济损失和不良后果的； (2)大型工程项目建设决策、管

25、理失误，造成重大经济损失和不良后果的； (3)大额对外担保事项，造成重大经济损失和不良后果的； (4)发生重大医疗事故，造成经济损失和不良后果的； (5)发生重大责任事故，造成经济损失和不良后果的。十一、财产清查管理制度1财产清查的种类： (1)全面清查。在年终进行，以保证年度财务决算的完整性和准确性。包括医院的各项财产物资、货币资金、债权债务的清查盘点。 (2)定期清查。根据计划在月末、季末结帐时进行。 (3)不定期清查。根据医院管理实际需要进行的针对个别资产的清查盘点。2财产清查的内容： (1)货币资金的清查。包括现金、有价证券和银行存款的清查。收费处收费员的现金由财务部负责实施清查，每月

26、不定期由医院出纳、监盘人进行盘查。医院出纳的现金由审计部盘查。现金及有价证券盘点结束后，填制现金及有价证券盘点表；银行存款盘点，由会计每月将银行存款日记帐与银行对帐单核对盘查，每月核对完毕后须编制银行存款余额调节表。货币资金的清查结果应有出纳及监盘人签字，以明确责任。 (2)债权债务清查。包括应收帐款、应付帐款、其他应收款、其他应付款的清查。(3)固定资产的清查。由财务部牵头，资产归口管理部门、使用部门共同参与，每年11月清查一次。（4）各类库存物资及药房药品每季度盘点一次，药库药品每半年盘点一次。3清查工作的要求： (1)各项财产物资清查工作均由两人以上完成，清查记录由使用部门与管理部门两方

27、共同签字。对盘盈盘亏的资产，要附书面说明材料。清查结束后，盘点表及清查报告应及时上报财务部。(2)各科室财产管理人员若遇工作调动，必须进行财产移交后，方可办理调离手续。移交后双方责任人签字，报财产管理部门登记备案。(3) 科室报废的固定资产经财产管理部门鉴定、院领导签字后，上报财务部先记入待处理资产损溢账，然后由财务部上报卫生局和财政局审批，待审批后再据以下账，减少资产帐务。实物交归口职能管理部门。(4)年终资产的清查截止时间为11月30日，盘点时以此时间的帐面数为准进行实物盘点，编制年度决算报表时，只需调整12月份的资产发生额即可得出年末的清查盘点数字。(5)医院资产的清查由财务部牵头进行，

28、负责组织协调医院的资产清查工作。财务部根据分工，派员参加各种财产物资清查的全过程，医院各物资保管部门、资产使用部门共同配合完成清查工作。（4）账务处理：当年产生的报废、损失、丢失以及盘盈的财产物资，要汇总上报院领导，经院办公会审议通过后，按资产处置权限规定，报上级有关部门审批。财务部以及财产管理部门据以进行账务处理。5固定资产、低值易耗品管理部门的财产管理员，要不定期地与各资产使用部门进行财产帐薄核对，以保证科室的资产明细记录与管理部门的账簿内容一致。6医院的药品、卫生材料、其他材料、低值易耗品等存货，应根据历史用量多少按品种制定出合理的库存定额，以防止积压浪费，使储备资金的占用比例趋于合理。

29、十二、财务档案立卷、归档、借阅、销毁制度一、为了加强会计档案的科学管理，更好地为医院经济事业服务，特制定本制度。二、会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业资料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。医院必须加强对会计档案管理工作的领导，建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度，切实地把会计档案管好。三、会计档案是国家档案的重要组成部分，也是各单位的重要档案之一。医院每年形成的会计档案，都要由财务会计部门按照归档的规定和要求，由专人负责整理立卷，编制目录，装订成册，妥善保管。四、当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务会计部门保管一年。期满之后，原则上应由财

30、务部编造清册移交医院的档案部门保管。五、档案部门接收保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，应当会同原财务会计部门和经办人共同拆封整理，以分清责任。档案部门对于违反会计档案管理制度的，有权进行检查纠正，情节严重的，应当报告各单位领导或财政、审计机关严肃处理。六、会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。七、医院保存的会计档案应为本医院积极提供利用。调阅会计档案，要严格办理手续。本单位人员调阅会计档案，要经会计主管人员同意。外单位人员调阅会计档案，要有正式介绍信，经会计主管人员或院长批

31、准。档案原件原则上不得借出，如有特殊需要复印或借出的，须经院领导同意，并报上级主管单位批准，但不得拆散原卷册，并应限期归还。八、各种会计档案的保管期限，根据其特点，分为永久、定期二类。定期保管期限分为三年、五年、十年、十五年、二十五年五种。各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。九、会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务部共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册。报本院领导批准后销毁；对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独提出，另行立卷。由档案部门保管到结清债权债务时为止。建设 单位在建设期间的会计档案，不得销毁。十、单位按规定销毁会计档案时，应

32、由档案部门和财务会计部门共同派员监销。监销人在销毁会计档案以前，应当认真进行清点核对。销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告给本单位领导。十一、合并、撤消单位的会计档案，应根据不同情况，分别移交给并入单位，上级主管部门或主管部门指定的其他单位接受保管，并由交接双方在移交清册上签名或盖章。十三、收费管理制度1、医院的收费由财务部、住院收费处、门诊挂号室、门诊收款处等医院规定的有关科室办理，其他科室一律不得自行收费。2、有关部门的收费必须实行明码标价，遵守物价管理条例，不得任意多收或少收，更不得漏收。有差错者，按医院有关规定处理。3、收费项目要准确，药费填在“药费”一栏，治疗费填在“治疗费

33、” 一栏，不得自行将其互换。如不按实际费用对应填写的，一经查出，将严肃处理。4、当日挂号室、收款处和住院收费处的现金收入，由财务部当日送存银行。5、收款收据的填写要求字迹清晰、工整、无涂改，大小写金额相符，有日期、有签名。6、门诊和住院病人的退费要求单据齐备、签字手续完整，否则可拒绝办理。7、危重抢救病人因特殊情况暂无现金交纳治疗费时，由医院总值班或医教部负责人签字暂行在24 小时内治疗，同时，需由病员所在科室催其尽快筹集款项，经催款24 小时后，仍无力交纳治疗费者，由病员所在科室通知医教部，由医教部会同财务部讨论决定并报请主管副院长决定。8、住院收费处按患者病情及内部规定的预交款标准收取预交

34、款（押金），在计算机网络中录入患者预交金额，并向患者提交计算机打印的“住院患者预交金收据”，告知患者应保管好“住院患者预交金收据”以备出院结算时使用。9、根据病人的住院费用记账使用情况，加强催费工作，减少病人的欠费。十四、住院收费处工作制度1、严格遵守医院制定的各项规章制度，一切以病人为中心。在财务部的领导下，认真、热情、细心地做好本职工作。2上班必须坚守工作岗位，不得擅离职守，因脱岗而造成的损失由当事人负责。3接待患者要态度热情、和蔼，办理出入院做到准确、高效。4、住院病人实行预交款（押金）制度，病人入院前，应根据住院通知书上诊断的病情，收取住院病人押金。5、住院收费处对抢救患者和危重患者住

35、院，坚持先收住院治疗原则，在不影响治疗的前提下，要及时催促补交预交金。6、住院收费处实行分工责任制，负责做好病人住院的收费结算和报帐工作。7、住院收费处实行钱帐分管原则，由专人担任出纳，负责收退款工作。住院收费处出纳收取病人的现金时，要唱收唱付，当面点清现金。并负责填制每天住院收入日报表和预收住院费用日报表。8、病人出院时，住院收费处需凭科室出院通知单（住院病历），结算各项费用，核对预交款和各项费用无误后，办理出院手续，开住院发票。9、患者出院结算时，必须交回预交金收据，若预交金收据丢失，必须出据单位证明方可办理出院手续。10、财务重地，非住院收费处工作人员严禁入内。十五、门诊收费处工作制度1

36、、树立为患者服务的思想，做到文明礼貌，有问必答，语言文明，态度和蔼。遵守劳动纪律，不迟到，不早退，每天上班要提前10 分钟做好工作前的准备。2、上班时间要开足窗口，坚守工作岗位，要认真、热情、礼貌、耐心地做好窗口服务工作，以减少排长队现象。3、要熟练掌握电脑收费技能，准确掌握项目收费标准。交付现金时要唱收唱付，当面点清现金。4、每天的门诊现金收入，除备用金外，要及时、足额上交财务部出纳或送存银行，以做到日清日结。5、做到按时上下班，不迟到、不早退，上班必须坚守工作岗位，提高警惕，以防失窃。6、爱护机器，做好计算机的维护保养工作。7、未经授权，不得进入数据库调整账务、程序，违者视情节轻重追究其责

37、任。8、财务重地，非收费处工作人员严禁入内。十六、门诊收费票据退票管理制度1因以下原因造成的退票，均须经收费处组长查实并签字后，方可在机中退掉。 (1)因机器故障造成的打坏票、未打印票或记上账未出票； (2)因收费员看错科室或药费剂量造成的退票； (3)收费员打印出票后，患者因钱款不够或暂不购买时造成的退票。2收费员应在下午四点以前退掉的票据未及时退掉时(附有正常退款单的除外)，由收费员本人写出退款原因，再由组长签字后方可退掉。3因计算机网络出现故障，产生如垃圾数字等情况的，由计算机管理中心专人核实处理，写出具体原因及影响数字并签字确认后，再经收费处组长签字，准予退掉。4.门诊收费处因临时停电

38、，电脑打印发票改为手写时，事后收费人员应逐笔重新输入电脑。财务部稽核会计要逐笔复核，对违反制度、私留病人发票、不符合退款手续、舞弊行为的视为贪污，及时向领导报告。5.因以下原因造成的退费，应由相关科室填写退款申请单，并由相关科室的经手人、负责人签字后方可退费。 (1)因药房无药或医生写错剂量造成的退费； (2)因科室原因使患者未能得到相应的检查、治疗、化验而造成的退费； (3)患者自己不愿接受检查、治疗、化验而造成的退费。十七、物价管理工作制度一、必须严格执行省、市物价局关于医疗服务价格方面的规定，任何科室和个人不得随意提高或降价收费。二、院内所有新增检查治疗项目收费标准必须先由科室写出报告，

39、经院领导审核，审定价格上报物价部门批准后方可执行。三、医院内的一切经济活动，应严格执行财务制度，任何科室和个人不得向病人或家属无财务凭证和自制凭证收费。四、各科室各项检查、治疗、手术等按物价标准可收取材料费的项目，必须按照物价标准执行，不得任意多记或少记。五、材料费的价格按物价局文件规定进价顺加收费，如价格随市场上下有浮动，采购部门应及时通知临床科室，审核后统一调整。六、医院药品价格按国家规定的医疗机构药品零售价作价方法核价。加价后的医疗机构药品零售价不得超过国家规定的最高零售价。统一调整价格的药品由药品会计及时对库存药品进行盘存调整。七、医院自制药品的定价，按省物价局、卫生厅、药品管理局有关

40、文件的规定，由药剂科物价员填制药品价格申报表，报医院向市物价部门申报定价。八、非医疗方面的对外服务收费，必须严格执行国家规定的收费标准，无明文规定的收费项目，由各单位先写出报告，经医院办公室、物价组审核，报市、区物价部门批复同意。九、医院物价小组不定期对医院各项收费进行检查，对违反规定的科室和个人及时给予批评指正，对屡犯者给予经济处罚并从当月工资中扣除。十、各科室必须将常用收费项目及标准公开，并向病人出具收费清单，以利于病人对医院收费进行监督。十八、价格公示与费用查询制度1严格执行国家药品价格政策和医疗服务收费标准，对于新增或调整的医疗服务价格标准，及时进行调整并公示。2对于药品价格的公示，采

41、取在门诊大厅开设24小时电子滚动显示屏的方式，公示药品的价格，具体公示内容包括：药品规格、生产厂家、单价等。3对于医疗服务价格公示，采取在门诊大厅和住院部大厅设置费用查询系统的方式，方便患者随时查询费用明细项目。在门诊各科室和住院各病区墙上的醒目位置悬挂统一制定的物价公示牌，内容包括项目名称、计价单位、最高限价、项目内容等，并配有内容全面、详细的物价公示本，并便于患者随时查阅。4在每一块物价公式牌上要求公布价格投诉电话，主动接受社会和患者对本院医疗费用的监督。5住院患者实行一日清单费用告知制度，并可在查询机上查询已花费用的药品、检查、治疗等费用，随时掌握预交金的使用情况。6住院费用查询处对患者

42、提出的问题，协助联系有关科室予以解决。负责收集、登记患者提出的各种意见或建议，及时向物价管理部门及有关领导反映，以便医院做出正确决择。7患者对医药费用有疑虑的，应由首先接待患者的科室负责解释，并由该科室协调院内科室解决患者的问题。十九、物价、收费人员教育培训制度一、全员教育制度（一）坚持每月两小时物价制度学习。每年第一季度制定学习计划。第四季度组织测验。（二）每年对全体物价、收费人员进行一次形势教育。（三）每年进行一次物价政策法规教育。（四）每年进行一次党的基本路线教育。（五）每年进行两次医德医风教育。医德医风每年考核4次，结果作为年终评比的重要依据。二、岗前教育制度每年新进职工（主要是大、中

43、专毕业分配和新招工进院人员）进行五至七天的岗前教育，考试合格者，分配上岗。三、强化教育制度对物价、收费人员组织纪律观念薄弱，严重违犯规章制度和缺乏职业道德、作风恶劣的人，经教育不改者，进行强化教育。1、强化教育对象（1）医院物价、收费人员中组织纪律观念薄弱者，医德医风极差者，以及严重违犯物价规章制度但尚未触犯刑律者；（2）物价、收费人员在社会上违章、违纪或有其他违法行为但尚未构成犯罪、上级责成教育或其他单位要求协助解决者；（3）科室不聘返回院方者；（4）判刑后缓刑、假释、监外执行和刑满释放人员；（5）犯罪后免诉和受行政拘留人员；（）受党纪、政纪处分人员。2、强化教育时间强化教育时间的长短，按所

44、犯错误性质，区别情况，分别确定。3、强化教育措施 （1）强化教育采取集中与分散，学习与劳动相结合的方式进行。由行政、后勤副院长负责，院办、人力资源部、保卫部、财务部组织实施。（2）有针对性地组织受强化教育人员学习有关物价政策法规，帮助疏通思想，提高觉悟，自觉认识，改正错误。（3）受强化教育人员，必须做认真的书面检查，提出改正错误的切实保证，并载入个人档案。4、继续教育制度1、科室对物价、收费人员培养要有计划，有目标，科室对低年资物价、收费人员要逐年进行考试、考核。2、对德、才兼备的优秀人才进行重点培养，培养方法主要是通过自学和在职学习，有计划有目的的安排外出进修学习和外出参加省、市物价培训。并

45、将实施结果作为晋升和派出学习的依据。3、为提高物价、收费人员的业务素质，定期安排不同范围的学术讲座，全院学术活动每年1-3次。5、业务学习制度1、物价、收费等科室的业务学习，原则上每周一次。具体时间根据各科室具体情况进行安排，但要报主管单位或部门，以备检查落实。2、物价、收费人员的业务学习计划及执行情况包括学习内容、地点、主持人，应报医教部，医教部定期检查并抽查个人学习笔记，根据各科执行情况记分。因特殊情况需改变学习计划的要预先报医教部。三、物价、收费人员的业务学习原则上每月进行一次，可邀请上级业务部门的专家进行。四、业务学习要实行签到制度。五、半年和年终的业务考试，根据院科安排的业务学习讲座

46、出题，考试成绩列入技术档案，作为外出进修、学习、晋级、晋升和评选先进的重要条件。 二十、入住“扶贫病房”的暂行管理办法根据省卫生厅“质量管理年”活动的要求和医院200627号文件精神，为进一步搞好医院“扶贫病房”的管理工作，结合医院财务制度和有关规定，特制定我院入住“扶贫病房”的暂行管理办法。一、城镇贫困职工患者凭市总工会颁发的特困职工优待证、农村“五保户”凭五保证）可入住“扶贫病房”，享受扶贫病房医疗优惠。二、门诊接诊医生应认真审核扶贫救助对象的相关证件和证明，符合条件者，可开具住院证。患者到医教部加盖“扶贫病房”专用章，并报主管院长审批，方可在住院处办理住院手续。三、住院处在办理入住“扶贫

47、病房”患者入院手续时，应认真核对相关证明和证件，入院证上是否有加盖医教部的“扶贫病房”专用章和主管院长的审批签字。审查无误后，方可办理入院手续。四、对因病情急需又未带相关证件的重症患者，应先办理入院手续入住相关科室实施诊治。家属准备好相关证件或证明，补办完相关手续后，方可按扶贫救助患者对待。否则，该患者出院结帐时，不能享受费用减免。五、各临床科室在科主任负责和指导下，对扶贫病房患者进行诊治。应遵循合理检查、科学诊断、规范治疗的原则，为患者采取最基本、最经济的医疗措施。避免重复检查，使用最基本的药品，在保证医疗安全与医疗质量的前提下，确保真正的救助对象得到救助。六、对于“扶贫病房”减免的费用，只

48、能按规定减免床位、检查、治疗、手术等各项费用的20%，在办理出院手续时一次性减免。除此以外，如药品费等，一律不享受减免。七、住院处在办理扶贫病房患者出院结帐时，应将享受减免费用部分，单独作账，不得在出院病人总费用中直接冲减。所减免的医疗优惠费用必须经主管院长签字后，上报财务部单独作账。二十一、住院患者费用“一日清单”制度1、根据中华人民共和国消费者权益保护法的文件精神，为改善医患关系、增强患者诊疗信息透明化、提高病人对每日诊疗费用的可信度，方便患者医药费用的了解和查询，医院对住院患者费用实行每日清单制度，或提供计算机网上实时查询。2、要做到收费按标准、记帐按凭证，准确无误，经得起患者的核对和上

49、级的检查。3、医院每天要有专人将住院患者的医疗费用一日清单打印出来送交科室，保证不漏掉一份“一日清单”。 4、科室每天要及时准确的将“一日清单”交给患者核对，如患者对清单的项目记费有疑问需查询时，必须有人接待并做出明确解答。做到耐心解释说明，态度和蔼，严禁说服务忌语。5、患者入院时，对患者进行查询卡使用宣教，帮助患者正确使用查询卡。6、患者有权随时持卡到住院处查询机查询自己费用情况。7、各科室如发现对患者记费有误，请及时办理退费手续。8、妥善解决患者关于费用的投诉，维护患者合法权益，维护医院形象。二十二、审计部工作制度1、医院审计部是医院党政组织对医院的经济管理进行审计和监督，保证党和国家的法

50、律、法规的执行，提高医院经济效益的监督机构。2、审计的主要任务是：监督检查医院有关部门对国家财经方针、政策、法令、制度和上级有关规定的执行情况及各项经济活动的合理性、合法性。3、审计部是根据国家法律、法规、财经制度和有关政策进行审计监督，对医院财务状况和经营成果的真实性、正确性及会计资料所反映的财务数据进行审查。4、审计人员在工作中必须严格遵守财经纪律，遵守审计工作制度，廉洁奉公，客观公正，依法办事，不徇私情，保守机密，恪尽职守。5、对审计工作中的重大事项，应及时向院领导报告，需向上级机关反映的应按程序整理好资料报送，并协助立案，做好专项审计工作。6、审计人员应认真学习和掌握党和国家的各项方针

51、、政策、财经法规，更新知识，维护医院利益，规范医院财务管理及会计行为，发挥好医院内部审计的监督职能。二十三、审计工作制度1、医院内部审计由审计部独立完成。审计部是对全院经济活动进行监督和审查的职能机构，依法对医院财务收支、固定资产购置、药品采购等一系列经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督。2、审计员要谨慎、诚实、客观、公正地办理审计事项，开展如下审计项目： 对资金财产的完整安全进行监督检查。对财务收支、财物领拨、药品周转、固定资产购置和经济合同执行情况以及各方面经济效益进行监督。对内部控制制度的健全、有效与执行情况进行监督检查。对会计报表、决算的真实、正确、合规、合法进行审查并签署意见

52、。执行国家财经法纪和部门规章制度。对建设项目、修缮工程制定预（概）算、决算。院领导委托的其他审计事项。此外，对审计中发现的问题进行调查落实后，有责任向领导提出制止和处理违反财经法纪事项的意见以及改进管理，提高效益的建议。3、审计员有权要求被审计人按规定报送财务收支计划、基建预算执行情况、药品物资采购财务报表等有关经济活动资料，被审计人不得拒绝、拖延、谎报。审计员在提取审计资料时要开具借用清单一式两份，双方各执一份，资料用毕清理归还。4、审计员在使用审计资料时必须保持资料的完整，不得损毁，涂改丢失，破坏原状。5、除每年两次较为系统的审计外，还要以促进管理，提高效益为目的，为收费、药物、基建各环节

53、实行不定期审计。对高、精、尖项目实行事前审计和效益审计。6、在涉及专业性较强的效益审计时可临时聘请2-3 名科技人员进行咨询、论证，以求取得较为客观的评议与审计报告。审计报告应在审计项目结束后三天内完成。7、对审计过程中所获得的证据及其评价的书面材料，如审计日记、审计工作记录、审计工作底稿，审计员必须及时整理归档，加以保管，不得遗失。二十四、审计档案管理制度1、审计档案是医院审计工作的组成部分，包括医院内部的审计和上级单位的审计档案。2、审计项目完成后，要将审计报告、审计工作底稿和各种审计证据、资料按一定的要求装订、归类、立卷的文件总称。3、审计档案的具体范围有： 、上级审计机关负责人的审计文件。 、上级领导和医院领导人对审计工作的指示、批件和会议记录。 、群众和医院职工有关举报、揭发、检举的各种信件材料。 、医院内部审计人员有关审计前研究以及调查的材料。 、医院内部审计工作计划和工作底稿等。 、医院内部审计实施工作时，小组成员分工情况及其名单。