银行会计学 名词解释 小抄 资料

1、1银行的资产是银行拥有或 控制的能以货币计量的经 济资源,包括各种资产、债 权和其他权益。2所有者权益是指银行投资 者对银行净资产的所有权。 3政策性银行是指为政府特 定的经济政策和产业政策 服务的金融机构。4商业银行是指按照中华 人民共和国商业银行法 和 中华人民共和国公司法 设立的吸收公众存款、 发放 贷款、 办理结算等业务的金 融企业法人。5谨慎性原则,也称稳健性 原则。 银行在选择会计核算 处理方法时,应持谨慎态 度,尽可能选择风险小的、 较稳妥的方法, 合理预计可 能发生的损失和费用。 6客观性原则,也称真实性 原则, 是会计核算的基本要 求, 就是要求银行会计核算 要以实际发生的经

2、济业务 为依据,如实反映客观情 况,如实反映银行资金营 运、财务状况和经营成果, 做到内容真实、数字准确、 资料可靠。7会计科目是对会计对象的 具体内容所作的分类, 是根 据管理和会计核算的需要, 为归集和记载各种经济业 务按其内容进行分类的纲 目。8综合核算是按会计科目, 对银行业务活动和财务收 支进行综合的核算, 综合反 映银行资金增减变动情况 的总括记录, 综合核算是明 细核算的概括, 也可称为总 账。9明细核算是对银行的业务 活动和财务收支进行详细、具体和系统核算的方式, 它具体反映各个单位和各项业务的资金活动情况。10单式凭证是指每一笔业务按会计科目分别编制凭证,每张凭证仅记一个科目

3、, 也即是一笔业务的会计分录两方, 分别编制在两张或两张以上的凭证上, 而每张凭证上只使用一个会计科目, 只记借方或贷方一方账。11总账是各会计科目的总括记录, 是综合核算的基本账簿, 又是综合核算和明细核算相互核对和统驭明细分户账的主要工具, 也是编制日计表和核对计息积数的依据。12日计表是总括反映当日银行全部业务活动和轧平当日全部账务的重要工具。13单位存款是各类企业、 事业、机关、团体、部队等单位以信用方式存入银行的货币资金。14通知存款是企业单位向银行存款时不约定存款期限, 在提用款项时需提前通知银行支取款项的一种存款业务, 分为 1天期和 7天期两种,即取款前 1天通知银行和取款前

4、7天通知银行。15存款利息 的计算公式为:利息=本金 *时期 *利率。 在实际工作中,本金(存款余额 *时期这一计算环节,是每天进行的, 其计算结果称为计息积数。 16存款自愿、 取款自由 就是指存款与否,存多存少,存长存短,存哪一种储蓄, 存在哪一个银行,什么时候存,什么时候取, 取多少钱, 作什么用, 都由储户自己决定, 不受任 何干涉。17银行本票是申请人将款 项交存银行后, 由银行签发 的, 承诺自己在见票时无条 件支付确定的金额给收款 人或持票人的票据。18贷记凭证是同城结算的 一种结算方式, 源于 20世纪 50年代学习苏联经验的付 款委托书。 贷记是付款人委 托开户行将其款项支付

5、给 收款人的一种结算方式, 贷 记分定期贷记和直接贷记。 19定期借记是收款人根据 收、付款人双方签订合同, 由付款人授权收款人和付 款人开户行, 定期在一定范 围内收取水、电话、煤、房 租等公用事业费和国务院、 中国人民银行规定和法定 基金的一种结算方式。 20商业汇票是由出票人 (收 款人或付款人或承兑申请 人签发,委托付款人在指 定的付款日期, 无条件支付 确定的金额给收款人或者 持票人的票据。21支付结算是指单位、 个人 在社会经济活动中, 使用票 据(银行汇票、商业汇票、 银行本票、支票、信用卡 和汇兑、托收、委托收款等 结算方式进行货币给付及 其资金清算的行为。22抵押(含质押贷款

6、,是 指按 中华人民共和国担保 法规定的抵押方式,以借 款人或第三人的动产或权 利作抵押而发放的贷款, 也 就是借款人向银行提供一 定抵押品作为担保而发放 的一种贷款。23呆账贷款是指逾期 (含展 期 3年以上(含 3年作为 催收贷款管理、 按规定条件 确认为呆账损失、尚未批 准、准备核销的贷款。 24票据贴现贷款, 是指贷款 人以购买借款人未到期商 业票据的方式而发放的贷 款, 也就是持票人以贴付一 定利息的方式, 将未到期的 商业汇票或未到期的债券 转让给银行而取得贷款, 由 银行于汇票或债券到期后, 向承兑人(或发行人收取 票款的一种贷款。25票据贴现, 是指票据持有 人在票据未到期前,

7、 为取得 贷款,持未到期的承兑票 据,向银行提出贴现申请, 并贴付利息, 为提前取得贷 款的票据转让行为。 26再贴现,又称重贴现,是 贴现银行向中国人民银行 所作的商业汇票转让。 27联行往来是指国内非同 城银行系统内以及它们所 属的分、 支行处之间因资金 流入、 流出而发生的资金账 务往来, 也称系统内银行机 构间资金往来。28头寸控制是指各清算行 在总行清算中心开立的备 付金存款账户, 保证足额存 款, 总行清算中心对各行汇 划资金实行集中清算。 29划付款业务, 也称借报业 务, 划付款业务的范围限于 解付银行汇票、 系统内按规 定扣划款项、划转拨款支 出、贷款账户转移,以及办 理按规

8、定允许扣收款项的 业务和特定的直接借记业 务等。30先横后直, 是指汇出行将 大额汇划款项, 先在同城转划给开户中央银行, 由其通过中央银行的联行系统划给汇入行开户中央银行, 由汇入行开户中央银行通知汇入行为收款人入账。31金融企业往来, 是指不同系统的各商业银行之间、 商业银行与中央银行之间, 以及商业银行和其他金融企业之间,在经营业务过程中,由于划款资金、缴存存款、 汇划款项以及为办理支付结算等业务而相互代收、代付款项所发生的资金账务往来。32同业往来, 是指跨系统的商业银行之间, 以及商业银行与其他一切金融机构之间,由于办理同城支付结算、异地汇划款项、资金拆借等业务而发生的资金往来。33

9、先直后横再直, 是指汇出行将大额汇款通过联行划至汇出行附近的、 双设机构的第三地区联行转汇行, 由其通过同城中央银行转划给当地汇入行的转汇行, 再由汇入行的转汇行通过自己的联行系统将款项划交汇入行为收款人入账。34同城票据交换, 是指同一城市的各银行机构, 将相互代收、代付的票据、凭证,按规定的时间, 集中到指定地点进行交换、清算,轧计往来银行之间的应收、 应付差额, 由主办清算行以转账方式进行清算的一种同城银行间票据交换、 资金划拨清算的结算方法。35借方凭证或代付票据 (简称付单,是收到在本行开户的收款单位提交的应由 他行开户单位付款的票据 和支付结算凭证, 如同城委 托收款结算凭证以及企

10、业 单位委托代收的转账支票 等。36留存收益,或称留存盈 余, 是指银行经营业务活动 所产生的净收益积累, 是银 行内部形成的自有资产, 这 些净收益积累形成的自有 资本, 也称为积累收益或未 分配利润。37公益金, 是指商业银行在 提取法定盈余公积后, 按税 后利润的一定比例提取, 并 专门用于银行职工福利的 一种盈余公积。38银行会计学是会计学的 一个分支, 是根据会计学的 基本原理和基本方法, 结合 银行业务特点的具有特定 核算形式和核算方法, 应用 于会计核算与管理的专业 会计学。39银行会计的对象是银行 资金运动的增减变化的过 程和结果, 同时也是银行业 务活动和财务收支中发生 的、

11、 能够用货币计量单位核 算、 反映和监督的经济活动 极其所体现的一定经济关 系。 40银行会计的主要任务 正确组织会计核算, (2加 强会计服务和监督, (3加 强经济核算, (4开展会计 分析预测, (5加强会计内 部控制管理。 41银行会计的 作用 (1组织会计核算, 反映经济情况, 提供正确数 据, (2贯彻方针政策,加 强服务监督,维护财经纪 律; (3加强财务管理,坚 持经济核算,提高经济效益, (4开展检查分析,提 高工作质量,促进经济发 展。43现行金融体系人行、 政策 性银行 3个、 国有商业银行 4个、股份制综合性银行、地 方商业银行、 非银行金融机 构。44会 计 科 目

12、的 设 置 要 求 : (1必须适应国家宏观经 济管理的需要, (2必须适 应银行业务经营管理的需 要, (3必须适应会计核算 和财务管理的需要。45单式记帐法对发生的每 项经济业务,只在一个科 目、一个帐户中进行登记。 (如:表外业务46复式记帐法对发生的每 项经济业务, 都要以相等的 金额在相关联的两个或两 个以上的帐户中进行登记。 47银行会计凭证的作用 (1 是反映业务和正确组织核 算的工具, (2办理资金收 付和记帐的依据, (3核对 帐 务 和 事 后 查 考 的 依 据 , (4保护国家和人民财产 安全的手段48记帐原则现金收款先收 款后记帐, 现金付款先记帐 后付款, 转帐业务

13、先记付款 单位再记收款单位, 他行票 据收妥入帐。49帐务组织指各种帐簿设 置、 核算程序和帐务核对的 有机配合, 是银行会计基本 核算方法的有机组成部分, 是保证核算质量的重要手 段。 5050页的图:A 办理经济业务根据, B 编制或企业交来的凭证(确定现金、转帐、表外业务。 现金转帐是借贷业务,表外是收付业务 C登记现金收付登记簿、 分户帐、表外科目分户帐(一一对应 , D 凭证在日终按科目编制科目日结单, 凭以登记总帐, 现金填制结数表依此做科目日结单。 E 根据分户帐抄列余额表 F 核对:余额表合计等于该科目总帐余额, (总分核对库存现金总帐和登记簿(帐帐核对和实际现金核对(帐实核对

14、51帐户种类基本存款帐户(结算用,可存取现金,只能开一个 、一般存款帐户(不准取现金,可多开 、专用存款帐户 (建设等特定用途,根据批文 、临时存款帐户。A 企业存现金 100元。 借:现金 100贷:活期存款 A企业 100A 企业取现金 100元。 借:活期存款 A 企业 100贷:现金 100A 企业存定期 1万元。 借:活期存款 A 企业 10000贷:定期存款 A 企业 100 00A 企业取定期 1万元, 计算利息 1000. 借:定期存款 A企业 100 00利息支出定期存款利息支出 1000贷:活期存款 A 企业 1100052计息不会考活期计息。 定期一年 360天。百分之是

15、年利率,千分之月利率,万分之是日利率。如 2002年 3月25日存 10000元,一年利率3.6%,活期利率 1.2%, 200353储蓄政策国家保护和鼓 励。储蓄原则:存款自愿; 取款自由;存款有息,为储 户保密。54支付结算是单位、 个人在 社会经济活动中,使用票 据、信用卡和汇兑、托受、 委托收款等结算方式进行 货币给付及资金清算的行 为。55支付原则(1恪守信用, 履约付款(企业 ; (2谁 的钱进谁的帐,由谁支配 (银行 ; (3银行不垫款 56结算业务的核算的基本 要求(1贯彻结算原则, 严格审查凭证; (2做好凭 证传递工作; (3加强结算 管理,进行结算分析。 57信贷是一种以

16、偿还为条 件的价值运动的特殊形式, 是体现一定生产关系的借 贷行为。广义的信贷指信用,狭义的信贷指银行信 用, 更狭义的信贷指银行贷 款, 就是以偿还为条件的借 贷行为。有借有还,并支付 一定利息, 是信贷的主要特 征。58贷款的种类(1按贷款 性质和风险度有信用贷款、 保证贷款、抵押贷款、质押 贷款、票据贴现贷款; (2 按贷款资产流动性分有短 期(含 1年下 、中期(1不 含至 5含年 、长期贷款(5不含年以上 ; (3按贷款 资产质量分有正常、逾期、 呆滞、催收、呆帐贷款,除 正常外, 其他统称不良贷款 (注:银行人员注意,催收 已经取消了,这是四级分 类,新五级为正常、关注、 次级、风

17、险、损失 ; (4 按贷款人承担的经济责任 分有自营、 委托、 特定贷款; (5按贷款对象产业归属 科目划分工业、 商业、 农业、 科技、 三资企业、 流动资金、 固定资产贷款等等59信用贷款又叫无担保贷 款, 指以借款人的信誉为基 础而发放的贷款。60抵押贷款是一种担保贷 款, 银行以借款人以一定的 财产作抵押而发放的一种 贷款。 61抵押物的品种 有房 屋、设备等不动产;质押物 的品种银行定单、国库券、 股票、有价证券、饰品、贵 金属。 (实际上后三种现在 不做质押贷款时:借:某某贷款 某某户贷:活期存款某 某户62票据贴现指票据持有人 在票据未到期前, 为取得贷 款,持未到期的承兑票据,

18、向银行提出贴现申请, 并贴付利息, 为提前取得货款的票据转让行为。贴时:借:贴现贷:活期存款 某 某 户 利 息 收 入贴现利息表外:收:代保管有价值品(票面金额收回:借:辖内往来 (同城贷:贴现或借:联行来帐 (异地 贷:贴现转贴:贴行:借:存放中央银行款项利息支出转贴现利息支出贷:贴现受贴行:借:贴现某某银行贷:存放中央银行款项备付金贷:利息收入贴现利息收入人行再贴:借:存放中央银行款项利息支出转贴现利息支出贷:贴现63贴现于贷款的区别资金投放的对象不同(债权人、债务人 、体现的信用关系不同(持票、出票、承兑、背书人,借款人、担保人 、放款期限不同(6个月以下不超 1年,短中长之分 、计收利息时间不同(先收,到期受、定期收 、资金流动性不同(可转贴再贴,到期收回 。 (简单解释64联行是银行系统内各行处间的互称。65联行往来是指国内非同城银行系统内以及他们所属的分、 支行处之间因资金流入流出而发生的资金帐务往来, 也称系统内银行机构间资金往来。66电子联行办理跨系统往 帐业务原则:必须先清算资 金,后发出往帐的原则。未 经会计部门事先清算资金, 清算中心不得擅自发出往 帐信息。67系统内上存款项存放在 上