新世纪ERP905财务分析业务手册

1、 - 第 1 页共 22 页- 新世纪新世纪/ERP.net/ERP.net 9.059.05财务分析使用手册财务分析使用手册 北京华夏新达软件股份有限公司北京华夏新达软件股份有限公司2008.022008.02 - 第 2 页共 22 页- 目录1 1系统概述系统概述.32 2业务流程业务流程.33 3基础设置基础设置.33.1 财务报表.33.2 财务报表项目.43.3 基本分析指标.53.4 杜邦分析指标.74 4财务报表数据财务报表数据.94.1 财务报表生成.94.2 财务报表数据查询.105 5财务报表分析财务报表分析.115.1 资产负债表分析.115.2 损益表分析.165.3

2、 现金流量表分析.165.4 管理费用表分析.175.5 财务费用表分析.175.6 销售费用表分析.176 6指标分析指标分析.176.1 基本指标趋势分析.176.2 基本指标对比分析.187 7杜邦分析杜邦分析.197.1 杜邦对比分析.198 8五性分析五性分析.208.1 五性分析.20 - 第 3 页共 22 页- 1 1系统概述系统概述财务分析是以企业财务报告反映的财务指标为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，以反映企业在运营过程中的利弊得失、财务状况及趋势，为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。系统提供了报表分析、指标分析、杜邦分析、五性分析。

3、2 2业务流程业务流程3 3基础设置基础设置3.1 财务报表财务报表【功能说明】对财务报表进行编码和名称设置。【使用说明】1.双击基础设置基础设置_ _财务报表财务报表，弹出财务报表列表财务报表列表窗体，点新增弹出财务报表财务报表- -新增新增窗体； 2.在如下图的界面中录入，例如：在财务报表编码中录入：A05,财务报表名称为：制造费用表。3.单击保存保存按钮，这样，您就已经完成报表名称的定义了。【注意事项】1、 系统预置选项是不能手动修改的，具有系统预置选项的报表不能删除。2、 新增财务报表时编码不能与已经存在的报表相同、名称也不能相同。 - 第 4 页共 22 页- 3、 新增的财务报表可

4、以通过财务报表数据生成和查询。3.2 财务报表项目财务报表项目【功能说明】对财务报表各项目进行设置，包括取数公式的设置。实现财务分析能够自动取数。【使用说明】1、 双击基础设置基础设置_ _财务报表项目财务报表项目，此时显示在基础设置-财务报表中已经存在的报表名称，选中某一报表后点新增弹出财务报表项目财务报表项目新增新增窗体，如下图：2、 财务报表：自动显示所选中的财务报表名称，如：资产负债表3、 报表项目编码：主要是数字或字母，例如：1001。4、 报表项目名称：可以是汉字、字母，例如：货币资金。5、 计算顺序：录入数字，报表项目之间有先后顺序时不能录错，否则会造成数据错误。如：1。6、 结

5、构分析基数：在已经建立的财务报表中参照录入，此选项是进行结构分析时作为基数的。如：1037 资产总计。7、 年初数据取数公式：当报表项目需要年初数据时在此编辑公式。8、 本期数据取数公式：当报表项目需要取当期数据时在此编辑公式。9、 累计数据取数公式：为空时默认按年初截止到当前月进行累计，当累计公式不是此种统计方式时在此单独编辑公式。10、不参与结构分析选项：当报表项目不参与结构分析时选择此项。11、停用选项：当报表项目已经使用无法删除时可在此选择停用。 - 第 5 页共 22 页- 12、单击保存保存按钮。这样一个报表项目的设置就完成了。【注意事项】1、 在报表公式中可以利用 ERP 的函数

6、从存货核算、总帐、通用报表、成本核算、财务分析等系统中取数，如图：2、 报表项目保存后，报表项目编码不能修改，而报表项目名称可以修改。请参见请参见修改基础设置删除基础设置复制基础设置3.3 基本分析指标基本分析指标【功能说明】通过分析指标的设置可以进行指标分析和五性分析。【使用说明】1、 双击基础设置基础设置_ _基本分析指标基本分析指标，选新增弹出基本分析指标基本分析指标新增新增窗体，如下图： - 第 6 页共 22 页- 2、 基本分析指标编码：可以是数字或字母，例如：1001.3、 基本分析指标名称：可以是汉字、字母等，例如：总资产报酬率。4、 基本分析指标类别：有四个可选项根据本指标选

7、择，如：盈利能力指标。5、 五性分析指标类别：有五个可选项根据本指标选择，如：收益性。6、 指标单位：录入万元、%、次/年等，如：%。7、 计算公式：在此通过 ERP 中的函数可以从财务总帐、成本核算、财务分析、通用报表、存货核算等系统取数。8、 标准值：录入同行业平均水平或本企业历史平均水平。9、 单击保存保存按钮。这样一个基本分析指标就设置完成了。【注意事项】1、 基本分析指标编码不能重复。名称也不能重复。2、 保存后指标编码不能修改，名称可以修改。3、 基本分析指标及公式如下表：指标名称指标类型单位公式数据来源备注资产净资产净利率利率资产净利率净利润平均总资产平均总资产（期初总资产期末总

8、资产）2净利润报表设置中损益表的“净利润”期初总资产报表设置中资产负债表的“资产总计”期初数期末总资产报表设置中资产负债表的“资产总计”期末数资产净利率、净利润、总资产在时间上设定必须一致销售净销售净利率利率销售净利率=净利润/产品销售收入净利润报表设置中损益表的“净利润”产品销售收入报表设置中损益表的“主营业务收入”销售净利率、净利润、产品销售收入在时间设定上必须一致销售毛销售毛利率利率赢利能力指标销售毛利率=（产品销售收入-产品销售成本）/产品销售收入产品销售收入报表设置中损益表的“主营业务收入”产品销售成本报表设置中损益表的“主营业务成本”产品销售收入、产品销售成本、销售毛利率在时间设定

9、上必须一致 - 第 7 页共 22 页- 销售费销售费用率用率销售费用率销售费用/产品销售收入销售费用报表设置中损益表的“销售费用”产品销售收入报表设置中损益表的“主营业务收入”销售费用、产品销售收入在时间设定上必须一致总资总资金周金周转率转率次/年总资金周转率产品销售收入平均总资产平均总资产（期初总资产期末总资产）2产品销售收入报表设置中损益表的“主营业务收入”期初总资产报表设置中资产负债表的“资产合计”期初数期末总资产报表设置中资产负债表的“资产合计”期末数总资金周转率、产品销售收入、平均总资产在时间设定上必须一致流动流动资金资金周转周转率率次/年流动资金周转率=产品销售收入平均流动资产平

10、均流动资产=（期初流动资产+期末流动资产）2产品销售收入报表设置中损益表的“主营业务收入”期初流动资产报表设置中资产负债表的“流动资产合计”期初数期末流动资产报表设置中资产负债表的“流动资产合计”期末数流动资产周转率、产品销售收入、平均流动资产在时间设定上必须一致固定固定资产资产周转周转率率盈利能力指标次/年固定资产周转率产品销售收入平均固定资产平均固定资产（期初固定资产期末固定资产）产品销售收入报表设置中损益表的“主营业务收入”期初固定资产报表设置中资产负债表的“固定资产净值”期初数期末固定资产报表设置中资产负债表的“固定资产净值”期末数固定资产周转率、产品销售收入、平均固定资产在时间设定上

11、必须一致盘存盘存资产资产周转周转率率次/年盘存资产周转率=销货成本存货平均余额存货平均余额=（期初存货+期末存货） 2销货成本报表设置中损益表中的“主营业务成本”期初存货报表设置中资产负债表中的“存货”期初数期末存货报表设置中资产负债表中的“存货”期末数销货成本、期初存货、期末存货的数值必须为同一会计期间流动流动比率比率流动比率=流动资产流动负债流动资产报表设置中资产负债表中的“流动资产合计”流动负债报表设置中资产负债表中的“流动负债合计”流动资产与流动负债的数据在时间上必须一致，流动比率大于0。速动速动比率比率速动比率=（流动资产-存货）流动负债流动资产报表设置中资产负债表中的“流动资产合计

12、”存货报表设置中资产负债表中的“存货”流动负债报表设置中资产负债表中的“流动负债合计”流动资产、存货、流动负债的数据在时间上必须一致，速动比率大于 0。资产资产负债负债率率资产负债率=负债总额资产总额负债总额报表设置中资产负债表的“负债合计”资产总额报表设置中资产负债表的“资产合计”负债总额、资产总额必须同为期初或期末数净资净资产收产收益率益率变现能力指标净资产收益率净利润平均所有者权益平均所有者权益（期初所有者权益期末所有者权益）2净利润报表设置中损益表的“净利润”期初所有者权益报表设置中资产负债表的“所有者权益”期初数期末所有者权益报表设置中资产负债表的“所有者权益”期末数净资产收益率、净

13、利润、所有者权益在时间设定上必须一致销售销售收入收入盈利能力销售收入增长率（本期产产品销售收入报表设置上损益表的“主营业务收入”销售收入增长率、产品销售收入在时间设 - 第 8 页共 22 页- 增长增长率率品销售收入年初产品销售收入）年初产品销售收入年初产品销售收入报表设置中的损益表的“主营业务收入”年初数本期产品销售收入报表设置中的损益表的“主营业务收入”本期数定上必须一致总利总利润增润增长率长率指标总利润增长率本期利润总额年初利润总额 本期利润总额报表设置中的损益表的“利润总额”本期数年初利润总额报表设置中的损益表的“利润总额”年初数总利润增长率、利润总额在时间设定上必须一致固定固定资产

14、资产增长增长率率资产管理指标固定资产增长率累计固定资产年初固定资产累计固定资产报表设置中的资产负债表的“固定资产合计”本期数年初固定资产报表设置中的资产负债表的“固定资产合计”年初数固定资产增长率、固定资产在时间设定上必须一致人均人均销售销售收入收入元人均销售收入产品销售收入人员总数产品销售收入报表设置中的损益表的“主营业务收入”人员总数公司员工总数人均人均净利净利润润盈利能力指标元人均净利润净利润人员总数净利润报表设置中的损益表的“净利润”人员总数公司员工总数人均人均资产资产总额总额资产管理指标元人均资产总额资产总计人员总数资产总计报表设置中的损资产负债表的“资产总计”人员总数公司员工总数人

15、均人均工资工资负债指标元人均工资工资总额人员总数工资总额报表设置中的资产负债表的“应付工资”人员总数公司员工总数3.4 杜邦分析指标杜邦分析指标【功能说明】需要进行杜邦分析时在此定义杜邦分析指标及取数公式。【使用说明】1、 双击基础设置基础设置_ _杜邦分析指标杜邦分析指标，选新增新增弹出杜邦分析指标杜邦分析指标新增新增窗体，如下图： - 第 9 页共 22 页- 2、 杜邦分析指标编码：编码是有级次规定的，杜邦分析指标编码级次在基础数据基础数据_ _公用数据公用数据_ _系统分级编码方案系统分级编码方案中，在此录入杜邦编码时先生成一级指标，然后才能生成二级指标，例如：111114，此指标是六

16、级，之前已经有了五级。3、 杜邦分析指标名称：可以录入汉字、字母等，例如：其他支出。4、 指标单位：可以为空。5、 计算公式：在此通过 ERP 中的函数可以从财务总帐、成本核算、财务分析、通用报表、存货核算等系统取数。也可以在杜邦指标间取数，但上级能从下级取数而下级不能从上级取数。6、 摘要：对指标的文字说明或描述。7、 单击保存保存按钮。这样一个杜邦分析指标就设置完成了。【注意事项】1、 定义杜邦分析指标时必须先定义上级指标，后定义下级指标。如果上级指标需要在杜邦分析的下级中取数，等到定义完下级指标后再对上级指标设置公式。2、 杜邦指标在公式中用 分隔开，如：12111+121112。3、

17、杜邦分析指标及公式如下表：指标编码指标名称公式备注1所有者权益收益率所有者权益收益率总资产收益率所有者权益乘数11总资产收益率总资产收益率销售利润率总资产周转率111销售利润率销售利润率税后净利销售收入1111税后净利税后净利销售收入成本总额其他利润所得税11111成本总额成本总额销售成本期间费用税金其他支出111111销售成本销售成本营业成本 - 第 10 页共 22 页- 111112期间费用期间费用销售费用管理费用财务费用111113税金税金主营业务税金及附加111114其他支出其他支出营业外支出其他业务利润营业外收入1112销售收入销售收入营业收入12所有者权益乘数所有者权益乘数资产总

18、额所有者权益合计121总资产周转率总资产周转率销售收入资产总额1211资产总额资产总额流动资产长期资产12111流动资产流动资产货币资金有价证券应收及预付存货其他流动资产121111货币资产货币资产库存现金银行存款121112有价证券有价证券应收票据121113应收及预付应收及预付应收账款预付账款其他应收款121114存货存货存货121115其他流动资产其他流动资产待处理流动资产损失12112长期资产长期资产长期投资固定资产无形资产递延及其他资产121121长期投资长期投资121122固定资产固定资产121123无形资产无形资产121124递延及其他资产递延及其他资产4 4财务报表数据财务报表

19、数据4.1 财务报表生成财务报表生成【功能说明】对各种财务报表生成报表数据。【使用说明】1、 双击财务报表数据财务报表数据_ _财务报表生成财务报表生成，弹出财务报表生成财务报表生成窗体，如图：2、 财务报表：选择在基础设置_财务报表中定义的某一个报表，如：资产负债表。3、 会计期间：根据所选报表获取数据的起止会计期间。4、 生成年初数据：此选项对于需要生成年初数据的报表可选此项。5、 生成：选择此项后就可以按所选择的条件生成数据，但在此功能点不能进行查询。【注意事项】1、 需要更新数据或获取报表数据时只能通过此功能点实现。 - 第 11 页共 22 页- 4.2 财务报表数据查询财务报表数据

20、查询【功能说明】能查询已经通过财务报表数据_财务报表生成功能所生成数据的各种报表数据。【使用说明】1、 双击财务报表数据财务报表数据_ _财务报表数据查询财务报表数据查询，选中查询后弹出财务报表数据查询条件财务报表数据查询条件窗体，如下图：2、 财务报表：在此参照选择需要查询数据的报表编码，如：001 资产负债表。3、 会计期间：选择需要查询报表的期间，如：2007 年 2 月。确认后查询结果见下图：【注意事项】1、 列表中对于资产负债表来说“年初数/单位售价”对应的是资产负债表中的年初数，如果是利润表等该字段数据为空，“本期数/单位成本”对应的是资产负债表中的期末数，如果是利润表等该字段数据

21、是本期数，累计数字段为空，但如果是利润表等数据为累计数。2、 该功能主要是查询数据，判断数据是否正确。如果数据错误只能通过基础设置修改相关财务报表项目的取数公式，在此不能直接修改。请参见请参见 - 第 12 页共 22 页- 修改基础设置删除基础设置复制基础设置5 5财务报表分析财务报表分析5.1 资产负债表分析资产负债表分析5.1.1 资产负债表绝对数分析资产负债表绝对数分析【功能说明】对资产负债表中各报表项目实际发生的数据按月或按年反映其绝对数，直观的反映各月或各年的数据。【使用说明】1、 双击资产负债表绝对数分析资产负债表绝对数分析，弹出资产负债表绝对数分析查询条件资产负债表绝对数分析查

22、询条件窗体，如图：2、 会计期间：可以跨期间选择，如：2007 年 1 月至 2007 年 3 月。如果选择按年，此时月份的选项不起作用。确定后查询结果见下图： - 第 13 页共 22 页- 【注意事项】5.1.2 资产负债表定基分析资产负债表定基分析【功能说明】对资产负债表中各报表项目实际发生的数据按月或按年与自己设置的基期数据进行比较，查看较之基期数据是增长或降低。【使用说明】1、 双击资产负债表定基分析资产负债表定基分析，弹出资产负债表定基分析查询条件资产负债表定基分析查询条件窗体，如图：2、 会计期间：可以跨期间选择，如：2007 年 1 月至 2007 年 3 月。如果选择按年，此

23、时月份的选项不起作用。确定后查询结果见下图： - 第 14 页共 22 页- 3、 本表所选择的开始月份作为基期，其他各期均与基期数据进行比较，计算而得相对于基期数据的百分比。如：货币资金基期数据是 2007 年 1 月份 1858966.69,而分析期是 2007 年 2 月的货币资金数据是 2541395.69，在此表中 2 月份定基分析数据为 136.7101%【注意事项】5.1.3 资产负债表环比分析资产负债表环比分析【功能说明】对资产负债表中各报表项目实际发生的数据按月或按年与查询条件中各期数据进行环比，查看较之上期数据是增长或降低。【使用说明】1、 双击资产负债表环比分析资产负债表

24、环比分析，弹出资产负债表环比分析查询条件资产负债表环比分析查询条件窗体，如图：2、 会计期间：可以跨期间选择，如：2007 年 1 月至 2007 年 3 月。如果选择按年，此时月份的选项不起作用。确定后查询结果见下图： - 第 15 页共 22 页- 3、 本表所选择的开始月份为 1 月，上期没有数据，所以 1 月份无法显示数据，2 月份与 1 月份进行环比分析后显示如图数据，3 月份与 2 月份进行环比分析后显示如图数据。如：2007 年 2 月的货币资金数据是2541395.69，2007 年 3 月的货币资金数据是 2654084.69，而 3 月份环比数据为：104.4341%。【注

25、意事项】5.1.4 资产负债表对比分析资产负债表对比分析【功能说明】对资产负债表中各报表项目实际发生的数据按月或按年与查询条件中分析期与对比期数据进行比较，查看分析期较之对比期数据是增长或降低的绝对值和相对值。【使用说明】1、 双击资产负债表对比分析资产负债表对比分析，弹出资产负债表对比分析查询条件资产负债表对比分析查询条件窗体，如图：2、 会计期间：可以跨期间选择，如：分析会计期间 2007 年 2 月对比会计期间 2007 年 1 月。如果选择按年，此时月份的选项不起作用。确定后查询结果见下图： - 第 16 页共 22 页- 3、 本表所选择的分析会计期间为 2 月，对比会计期间为 1

26、月，说明要用 2 月的数据与 1 月的数据进行比较。如：“增减”中的金额，货币资金数据是 682429，是由分析期数据减去对比期数据而得。“增减”中的百分比，货币资金数据是 36.7101%，是由增减金额除以对比期数据而得。【注意事项】5.1.4 资产负债表结构分析资产负债表结构分析【功能说明】对资产负债表中各报表项目首先计算出结构比例，然后按月或按年与查询条件中分析期与对比期按结构比例数据进行比较，查看分析期较之对比期结构数据是增长或降低的。【使用说明】1、 双击资产负债表结构分析资产负债表结构分析，弹出资产负债表结构分析查询条件资产负债表结构分析查询条件窗体，如图：2、 会计期间：可以跨期

27、间选择，如：分析会计期间 2007 年 2 月对比会计期间 2007 年 1 月。如果选择按年，此时月份的选项不起作用。确定后查询结果见下图： - 第 17 页共 22 页- 3、 本表所选择的分析会计期间为 2 月，对比会计期间为 1 月，说明要用 2 月的结构数据与 1 月的结构数据进行比较。(结构中的数据对于本表来说是分别用各项目除以资产总额，而资产总额是在基础设置_财务报表项目中定义的结构指定为资产总额，也可以指定其他财务报表项目)如：“分析期”中的结构，货币资金数据是22.5686%，“对比期”中的结构，货币资金数据是 16.8814%，而结构增减是 5.6872，数据是由分析期结构

28、数据减去对比期结构数据而得。【注意事项】5.2 损益表分析损益表分析【功能说明】与资产负债表分析类似，通过绝对数分析、定基分析、环比分析、对比分析、结构分析，对损益表中的各项目进行分析，操作方法与分析原理可参看资产负债表分析。【使用说明】（省略）5.3 现金流量表分析现金流量表分析【功能说明】与资产负债表分析类似，通过绝对数分析、定基分析、环比分析、对比分析、结构分析，对现金流量表中的各项目进行分析，操作方法与分析原理可参看资产负债表分析。【使用说明】（省略） - 第 18 页共 22 页- 5.4 管理费用表分析管理费用表分析【功能说明】与资产负债表分析类似，通过绝对数分析、定基分析、环比分

29、析、对比分析、结构分析，对管理费用表中的各项目进行分析，操作方法与分析原理可参看资产负债表分析。【使用说明】（省略）5.5 财务费用表分析财务费用表分析【功能说明】与资产负债表分析类似，通过绝对数分析、定基分析、环比分析、对比分析、结构分析，对财务费用表中的各项目进行分析，操作方法与分析原理可参看资产负债表分析。【使用说明】（省略）5.6 销售费用表分析销售费用表分析【功能说明】与资产负债表分析类似，通过绝对数分析、定基分析、环比分析、对比分析、结构分析，对销售费用表中的各项目进行分析，操作方法与分析原理可参看资产负债表分析。【使用说明】（省略）6 6指标分析指标分析6.1 基本指标趋势分析基本指标趋势分析【功能说明】通过查询基本指标各月的数据，反映基本指标的发展趋势。【使用说明】1、 双击基本指标基本指标_ _基本指标趋势分析基本指标趋势分析，弹出基本指标趋势分析查询条件基本指标趋势分析查询条件窗体，如图：2、 会计期间：选择需要查询的起止的会计期间。如：2007 年 1 月至 2007 年 3 月，表示所查询的基本指标数据是以上期间的数据。确定后查询结果见下图： - 第 19 页共 22 页- 【注意事项】1、 基本分析