交通运输业营业税纳税人涉税数据表_图文

1、附件2交通运输业营业税纳税人涉税数据表 第 1 页,共 3 页填表说明:1.本表由公路货物运输业和内河货物运输业自开票纳税人和远洋货物运输业纳税人填写。填写数据包括2004年初数据、2004年至2006年当年发生数,其中,2004年初的数据填写2004年初各种材料、固定资产对应会计科目或明细科目的借方余额,只填写第817行。4.第3行“境外运输劳务收入”是指纳税人提供的起运地在境外的货运收入,与我国签订国际税收互惠协定国家的货运企业提供的起运地在我国的货运劳务收入。2.第1行“运输业务应税收入”是指纳税人从事货物运输业务取得的全部价款和价外费用,包括境内运输业务收入、境外运输业务收入以及免税收

2、入,不含客运收入,其中,境内和境外运输收入的含义请见填表说明第3条和第4条。5.第4行“支付给合作运输方运费金额”填写纳税人支付给合作运输方(包括境内、境外合作运输方的运费金额,按照财务会计核算上确认的数据填写。8.第813行“因交通运输劳务而发生的外购材料支出”填写纳税人因提供货运业劳务、自制固定资产而发生的外购(含进口,下同或其他方式取得的动力燃料、主要材料、辅助材料、修理用备件(备品备件、低值易耗品等各种材料支出金额,包含计入材料成本的采购过程中支付的运费,不包含因接受增值税加工、修理修配劳务一并计入成本、费用的外购材料支出,从“原材料”、“低值易耗品”、“存货”、“库存商品”等相关会计

3、科目中取数填写,因接受增值税加工、修理修配劳务一并计入成本、费用的外购材料支出应填写在第19行。10.第9行“外购备品备件金额”填写纳税人发生的外购修理、修配用备品备件支出,不包括用于自制、改扩建机器设备类固定资产和不动产的外购备品备件支出,从“原材料”等会计科目中取数填写。3.第2行“境内运输劳务收入”是指纳税人在境内提供货物运输劳务取得的全部价款和价外费用,包括起运地在境内的国际货物运输收入和免税收入。7.第6行“已缴营业税税额”是指纳税人的货物运输业务在当年税款所属期内实际缴纳的营业税税额。6.第5行“其他减除项目金额”填写纳税人提供交通运输业劳务时按规定其它允许扣除的项目金额。9.第8

4、行“外购汽柴油、其他动力物资、润料金额”填写由于提供交通运输应税劳务而购入各种动力燃料、物资以及润料的支出,包含电力动力支出,从“原材料”等会计科目中取数填写。11.第10行“外购其他材料金额”填写发生的外购动力物资、润料、备品配件以外的其他各种材料、低值易耗品支出,不包括用于自制、改扩建机器设备类固定资产和不动产的外购其他各种材料、低值易耗品支出,从“原材料”、“低值易耗品”等会计科目中取数填写。第 2 页,共 3 页14.第1417行“因交通运输业劳务而取得的固定资产金额”填写因提供交通运输业劳务而以购入(含进口,下同、融资租入、接受捐赠等各种方式取得的机器设备类固定资产金额,包含计入固定

5、资产成本的采购过程中的运费支出,不包括自制的机器设备类固定资产、盘盈的机器设备类固定资产、房屋、建筑物、土地等不动产金额,从“固定资产”等会计科目中取数填写。20.第20行“因购买各种材料和机器设备类固定资产的运费支出”填写纳税人以各种方式取得各种动力物资、材料、备品备件和机器设备类固定资产过程中自行支付的未计入材料、固定资产成本的运费支出。21.第21行“境内货运业务成本与境外货运业务成本的比例”填写境内货运业务与境外货运业务成本的比例,纳税人有远洋货运业务时填写本栏次,否则无须填写。 19、第19行“因交通运输业劳务发生的增值税加工修理修配劳务支出”填写企业支付给外单位用于增值税加工、修理

6、、修配劳务的支出,包括因接受增值税加工、修理修配劳务一并计入成本、费用的外购材料支出,不包括用于房屋、建筑物等不动产的维修支出,可根据相关会计科目发生额分析填写。18.第18行“因交通运输劳务而发生的外购水、电、燃气费支出”填写企业因提供货运业劳务而发生的水费、电费、燃气费支出,不包括电力动力的电费支出,按相关会计科目发生额分析填写,电力动力的电费支出体现在第8行。12.第11行“外购用于自制、改扩建固定资产的各种材料、备品备件金额”是指纳税人购入的用于自制、改扩建机器设备类固定资产的各种材料和备品备件的支出,不包括用于自制、改扩建房屋、建筑物等不动产的外购材料、备品备件支出,从相关会计科目中分析取数填写。13.第12行“接受捐赠等方式取得的各种动力物资、材料、备品备件支出”填写除购入方式外,本纳税人以接受捐赠、实物投资、债务人抵债、非货币性交换等方式取得的各种动力物资、材料、备品备件、低值易耗品的金额,从“原材料”“低值易耗品”、“库存材料”等会计细科目中取数填写。17.第16行“接受捐赠等方式取得的固定资产金额”填写纳税人接受捐赠、接受投资者投入、债务人抵债、非货币性交易换入等方式取得的机器设备类固定资产金额,从“固定资产”等会计科目中取数填写。15.第14行“外购固定资产金额”填写纳税人自行购入的固定资产金额,从“固定资产”等会计科目中取数填写。16.第15行“因交通