税收风险识别模型基本框架

1、行业税收风险识别模型基本架构第一部分 行业介绍1、行业定义2、企业类型划分3、工艺流程（营销方式）4、经营规律5、涉税管理难点 通过参阅本部分，税务人员可以对评估行业有较为系 统、全面的感性认知。编写提示：本部分重点介绍行业的工艺流程（营销方 式）、经营规律和涉税管理难点。第二部分 主要税收风险领域1、税收风险领域列举2、税收风险领域描述通过参阅本部分，税务人员可以掌握纳税人易出现问 题的涉税环节，为后续风险应对方法的确定提供切入点，增 强控制风险的意识和能力。编写提示：在了解行业工艺流程（营销模式）、经营规 律和涉税管理难点的基础上，采取有针对性的实地调研，结 合案例资料提炼总结易出现涉税问

2、题的环节。编写上尽量按 照风险发生概率（从大到小）排列。第三部分 风险识别模型1、数据来源 阐述该行业税收风险指标的数据来源于哪些软件系统。 按照“纳税人报送的数据、税务机关采集的数据、相关第三 方的数据以及国际情报交换数据”四种类别进行划分。对于 第三方的数据， 需要明确获取单位、 获取频度、 获取数据项。2、风险点识别（1）原理（2）数据模型（ 3 ）数据获取途径（4）预警值设置（5）评分标准（6）应用要点 以数据仓库为依托，采集现有各种应用系统中存储的数 据。列举能有效识别行业税收风险、长期跟踪使用的指标， 包括税负率（贡献率）指标、税收增长指标、财务指标以及 相关特定指标等，转化为可以

3、量化的数学模型，运用科学的 统计方法设置预警值区间，根据纳税人指标值与预警值之间 的偏移度进行单项积分。3、风险评定（1）指标权重设置（ 2 ）评定公式模型 编写提示：按照行业特点并结合实际工作经验，对各项 风险指标的重要程度进行判断，赋予权值。权值用数字进行 量化，各项指标权值之和为 100 。纳税人风险评价积分 M= 刀指标权重X单项积分，风险评价积分越高，风险度越大。通过参阅本部分，税务人员可以了解该行业纳税人的主 要税收风险指标， 并能通过信息采集、 公式运算、 数据比对、 风险积分等步骤，完成对纳税人税收风险点的识别，对纳税 人纳税遵从情况进行总体评价，为税收风险应对提供依据和 切入

4、点。单项税种风险识别模型基本架构第一部分 适用范围介绍1、适用行业说明 2、适用企业类型说明3 、管理难点 通过参阅本部分，税务人员可以对该税种的风险评估有 较为系统、全面的感性认知。第二部分 主要税收风险领域1、税收风险领域列举2、税收风险领域描述通过参阅本部分，税务人员可以掌握该税种在日常税收 管理中易出现问题的环节，为后续风险应对方法的确定提供 切入点，增强控制风险的意识和能力。编写提示：在了解税种管理难点的基础上，采取有针对 性的实地调研，结合案例资料提炼总结易出现涉税问题的环 节。编写上尽量按照风险发生概率（从大到小）排列。第三部分 风险识别模型1、数据来源 阐述该税种税收风险指标的数据来源于哪些软件系统。按照“纳税人报送的数据、税务机关采集的数据、相关第三方的数据以及国际情报交换数据”四种类别进行划分，对于 第三方的数据，