税负转嫁的效应

1、税负转嫁的效应税负转嫁是伴随着商品经济而存在的、 不可避免的经济现象， 会对社会经济生活产生广泛的影响。税负转嫁是税负的再分配， 也就是物质利益的再分配，同时税负转嫁和制定税收政策及设计 税收制度有密切的关系。而当税负转嫁不易实现时， 纳税人极有 可能转向逃税来取代税负转嫁，破坏税收的严肃性。具体来说， 税负转嫁的社会效应主要有以下几个方面。（一）调节市场价格市场的供求主要是通过价格机制来调节供给总量和需求总 量来达到供求的一种平衡状态，税负转嫁也正是通过价格和价值 的相背离来实现税负的转移。 当需求大于供给，此时需求弹性较 小，供给者可以通过提高价格将税负转嫁给消费者，进而价格会提高，需求会

2、减少，供给会增加，逐步缩小供求差距。当供给大 于需求是，税负不易向前转嫁，如果此时原料供给市场的供给弹 性也较小时时，税负就无法转嫁，此时对商品课征重税则有利于 抑制这一商品或产业的发展。同时在进行制度设计或用税收进行 宏观调控时也应考虑某些鼓励发展产业税负不易转嫁，在向其课税的同时是否应给予适当的优惠或补贴。正确认识和发挥税收的这种效应，有利于发挥税收的经济杠杆作用，促进社会稳定健康 的发展。通过选择税负的落点，调节某些商品的供求数量，引导消费方向，促进市场供求趋向平衡。税负转嫁通过利益的变动， 改变了生产者与消费者的行为，能够使商品供求趋向平衡。（二）影响资源配置所谓资源配置，指的是充分利

3、用社会经济资源，诸如人力、 物力以及财力等，提高社会经济行为效率， 实现社会经济发展速 度与发展效益的高度统一。 在市场经济体制下，一切社会资源的 流动都体现出资金的流向。因此合理的资金流动将调配社会资 源，促进经济发展。税负转嫁作为经济利益再分配的有效实施途径，能够实现社会资源配置的优化。例如，当企业生产的产 品不能符合市场需求时，应当受到市场的淘汰，退出市场。该产 品在生产的过程中，需要一定的生产资金、原料以及人工费用， 这在一定程度上浪费了社会资源，不利于经济发展。而通过税负转嫁行为，通过对该企业增收税负，并且该税负不能通过提价前 转，这样就可以在一定程度上加快其退出市场的步伐，将其本身

4、占用的社会资源转移给其他新兴企业， 有利于社会资源的合理有 效配置。（三）影响收入分配如前文所述，税负转嫁是经济利益的再分配， 这就直接影响 不同人群的收入分配。具体来说，纳税行为作为社会公众经济利 益的分割和重置，是进行社会财富分配的主要方式。而税负转嫁 则改变了纳税人原有的经济利益分配格局，必将造成其他人群经 济利益的损失。事实上，税负转嫁的实现多依赖于商品价格，而 商品价格直接导致企业生产者、经营者以及消费者的收入格局。 因此可以说，税负转嫁是税收分配的直接产物，其分配的范围广度取决于纳税人与社会其他人群的关联程度。关联程度越高，联系越密切，税负转嫁分配收入的幅度也就越高。同时，税负转嫁

5、 对收入分配的深度与国家的性质以及经济体制也有极大的关系， 在完全开放的商品定价自由的市场经济体制国家，税负转嫁对收入分配的影响深度较大。因此税负转嫁是税收收入再分配的重要 组成部分，对社会公正收入分配具有强烈的影响。（四）影响企业经营决策当企业生产产品被课征税负后， 为追求最大的经济利益， 企 业必然会对生产商品的市场供给与需求情况进行一定的调查分 析，制定合理的价格以争取最大的税负转嫁份额。当生产原料等生产要素被征收税负时， 企业必将尽可能的压低采购成本， 通过 提高生产效率等方式降低原料消耗，提高经济效益。这实际上就 造成了生产原料商品的税负转嫁。因此，税负转嫁对经济社会以及经济活动当事人的影响， 不仅可以产生一定的正面效益， 还 可能产生一定的负面负担。 具体来说，如果税负转嫁结果有利于 社会经济发展，有利于国家宏观经济调控的实施，则税负转嫁产 生的则是积极的正能量；反之则可能会影响经济的发展。因此作为市场经济中的运营细胞，企业的经营决策与税负转嫁也息息相 关。企业只有制定与税负转嫁正效