企业纳税情况心得体会

1、企业纳税情况心得体会导语：税务会计是进行税务筹划、 税金核算和纳税申报以下小编为大家介绍企业纳税情况心得体会文章，仅供参考企业纳税情况心得体会 大三的下学期在孙老师的 带领下，我学习了税务会计这门课程，虽然在以前的各种会 计专业课上面，我们已经不同程度地涉猎到税务会计这方面 的内容，对税务会计也有了一定的了解，这也为我们更好地 学习这门课程提供了扎实的基础，但是毕竟那些不是专门的 课程，所以这门课程让我们对税务会计有了更深的认识，也 让我懂得我们在税务会计这块领域知之甚少，需要学习的地 方实在太多太多。首先税务会计包括这几方面的内容：税务会计概论、增 值税会计、营业税会计、消费税会计、关税会计

2、、所得税会 计、其他税种会计。 税务会计是以国家现行税收法规为准绳， 运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面的对税款的形 成、计算和缴纳，即税务活动引起的资金运动进行核算和监 督的一门专业会计。税务会计的目的是反映财务状况、经营 业绩，以及财务状况变动的全貌，向使用者提供财务信息。 税务会计必须以会计准则和财务会计制度为基本规范。税务 会计的基本职能是对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进 行反映和监督。税务会计要对纳税人的纳税义务及其缴纳情 况进行记录、计算、汇总，并编制出纳税申报表；税务会计 要对纳税人纳税义务及其缴纳情况，进行控制、检查，并对 违法行为加以纠正和制裁。这种反映和监督，只能

3、在作为纳 税人的企业单位里进行，并由纳税人的会计人员去实施。税 务会计的基本前提有其特殊性，纳税主体、持续经营、货币 时间价值、纳税会计期间、年度会计核算。税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报。主要 包括经营收入的确认、成本费用的计算、经营成果的确定、 税额的计算、税款解缴、罚金缴纳和税收减免等业务的会计 处理，主要是帮助企业核定应缴税款的。会计工作要求从业 人员具有丰富的税务知识和很强的实践能力，税务会计从字 面上理解就是关于缴纳税务的会计工作。税务会计的特点包括法律性、 广泛性、统一性、独立性。 法律性表现为税务会计要严格按照税收法规和会计法规的 规定核算和监督税款的形成、缴纳等行为

4、；广泛性表现为税 务会计适用于国民经济各个行业；统一性表现为不同的纳税 人所执行的税务会计是相同的；独立性表现为其会计处理方 法与财务会计有着不同，例如应纳税所得额的调整、视同销 售收入的认定等。税务会计的目标即纳税人通过税务会计所要达到的目 的。不同的使用者有不同的要求：企业经营者，要求得到准 确、及时的纳税信息以保证企业的正常运转，并为经营决策 提供依据；企业资产所有者和债权人要求得到税务资金运转 的信息，以最大限度利用货币的时间价值；税务管理部门要 求了解纳税人的税收计缴情况，以进行监督调控，保证国家 财政收入的实现。税务会计的任务是双方面的，既要以税法为标准，促使 纳税人认真履行纳税义

5、务，又要在税法允许的范围内，保护 纳税人的合法利益。具体包括：按照国家税法规定核算纳税 人各税种的税款；正确编制、报送会计报表和纳税申报表； 进行纳税人税务活动的分析，保证正确执行税法，维护企业 的利益。税务会计有利于纳税人贯彻税法，保证财政收入，发挥 税法作用；督促纳税人认真履行义务；促进企业正确处理分 配关系；维护纳税人的合法权益等等。税务会计的核算对象 包括营业收入、经营成本费用、营业利润、应税所得、税款 申报与缴纳等。税务会计的依法原则，即依照税法进行会计处理；确保 税收收入原则，即以保证国家税款收入为第一要务；税法中 的程序规定优于实体问题的原则，纳税人的纳税义务是实体 问题，履行纳

6、税义务的手段为程序规定，税务会计中应遵循 程序规定优于实体问题原则，例如缴纳税款时有疑问，应先 完税，再进行申诉；接受税务机关的审计监督原则，税务机 关有权监督检查纳税人的税务会计核算，纳税人有义务接受 监督。 税务会计虽与财务会计存在着紧密联系，但又有区 别，表现为如下几个方面：在目的上税务会计以税收法律制度为准绳，为国家征税 服务。财务会计在于满足国家宏观经济管理的要求，满足企 业内部管理的需要，满足有关方面了解企业财务状况及经营 成本的需要。从依据上税务会计以税收法规为依据，对财务会计的数 据需作必要的调整，而财务会计以会计准则为处理依据。从范围看税务会计按税法规定的要求，有选择地对相关

7、 经济业务进行核算，反映的是纳税人履行纳税义务的概况。 财务会计则要对每一笔经济业务进行记录，反映整个企业财 务状况、经营成果和资金流老师在教学的过程中生动形象地给我们讲解了每一道 计算题，并且更深入地剖析每道题所涉及的相关知识，使我 能够在以前学到过的知识的基础上更进一步，明白了以前比 较模棱两可的一些问题，比如纳税人在采购、生产、销售环 节的税务会计处理，对以前年度损益调整事项的会计处理和 采用“应付税款法”进行纳税调整的会计处理。税务会计的内容和知识很广很深，一学期的时间很快就 过去了，而税务会计这门课程仅仅用 36 个学时能学到的还 是有限的。我们一定要更努力地增长自己的知识，平时多看

8、 有关的书籍，上网调查更多的资料，才能不断地完善自己挑战自己企业纳税情况心得体会 大三的下学期在孙老师的 带领下，我学习了税务会计这门课程，虽然在以前的各种会 计专业课上面，我们已经不同程度的涉猎到税务会计这方面 的内容，对税务会计也有一定的了解，这也为我们更好的学 习这门课程提供了扎实的基础，但是毕竟那些不是专门的课 程，所以这门课程让我们对税务会计有了更深层次的认识， 也让我们懂得在税务会计这方面我们真是知之甚少，还有很 多知识需要去学习。首先是对税率的了解，税率是应纳税额与征税对象数额 之间的法定比例， 是计算税额的尺度。 税率可分为比例税率、 定额税率、累进税率三大类。其中累进税率又分

9、为全额累进 税率和超额累进税率两种。它们的不同点是 : 在所得额级距 的临界点附近，全额累进会出现税额增长超过所得额增长的 不合理情况，超额累进则不存在这个问题。接下来学习的是出口货物免退税，在生产企业时1、购货时应计入进项税额 2、内销时应计入销项税额 3、外销时 应计免税 4、月末时应申请退税，月末时的申请退税分为两 个步骤来计算剔不得免征进项税转出，打入成本和抵扣税 额经计算有退税额的，再申请退税，计算应纳税额的时候应 纳税额=应纳税所得额X 适用税率-减免税额-抵免税 额=适用税率-减免税额-抵免税额，经计算结果是正 数的则说明抵扣有余，应该缴纳增值税；计算结果是负数的 则应退税，实际

10、退税额再做判断。在学习营业税方面，首先我了解到营业税是对在中国境 内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人， 就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中 的一个主要税种。其次关于营业税的税率方面比较重要，需 要熟记，它的税率是：交通运输业3%自建房屋 - 建筑业 3%金融保险业 5%邮电通信业 3%文化体育业 3%娱乐业 5%-20% 服务业 5%转让无形资产 5%再出手 - 销售不动产 5% 再然后 是关于营业税的起征点按期纳税的，为月营业额 1000-5000 元按次纳税的，为每次营业额 100 元。对营业税的征税范围 可以从下面三个方面来理解：第一、在中华人民共和国

11、境内 是指：提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内；所转 让无形资产的接受单位或个人在境内；所转让或者出租土地 使用权的土地在境内； 所销售或出租的不动产在境内。 第二、 应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电 通讯业、文化体育业、 娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。 第三、提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产是指有 偿提供应税劳务、有偿转让无形资产、有偿销售不动产的行 为。在营业税方面有一个固定资产的处置和无形资产的转让 问题，固定资产处置方面分为出售、报废、毁损，这三个方 面都需要经过固定资产清理这个账户来进行处理。无形资产 转让方面分为转让所有权和转让使用权，转让所有

12、权出售 一笔复合分录，用营业外收入和支出进行处理 (2) 转让使 用权出租其他业务，关于营业税方面虽然上课时听的很 认真，老师也讲的很详细，但是我感觉这个方面的知识有一 定的难度，还是有一些地方不是很懂，所以还需要多多学习 这个方面。下面要讲的是本门课最重要的一个知识点，所得税会计。 首先要讲的是应付税款法的会计处理方法，通过学习孙老师 在课堂上的讲解，我觉得大致可以这样进行处理：首先要设 置“所得税费用”和： “应交税费” 账户，先将“税前会计 利润”调整为“纳税利润” ，再将“纳税利润”和“所得税 率”计算出“应交所得税”，最后将“应交所得税”全部纳入“所得税费用” 。 下面是资产负债表债务法下的所得税费用，所得税费用=当期所得税 +递延所得税，当期所得税 =应纳税所得额 * 适用税 率，递延所得税 =递延所得税负债期末递延所得税负债期 初)的账面价值与其计税基础之间的差额决定的。 具体是： 当资产账面价值计税基础，负债账面价值计税基础时，为可 抵扣暂时性差异。关于所得税会计这个方面我整体的知识点 基本掌握，比较细节具体以及针对一些题目方面学的还是不 够，还是容易混乱。经过大三下学期税务会计这门课程的学习，我主要了解 了税率、出口货物免退税、营业税、以及所得税会计等方面 的内容，虽然有