华南师范大学企业纳税实务考试题库及满分答案

1、华南师范大学企业纳税实务?测试题 库1及总分值答案内容摘要：增值税小规模纳税人,当期应纳税额的计算公式应为A.应纳税额=不含税销售额B适用税率B.应纳税额=含税销售额B适用税率C.应纳税额=不 含税销售额B征收率D.应纳税额=含税销售额B征收率标准答案：C依法在中国 境内成立的企业,或者依照外国地区法律成立但实际治理机构在中国境内的 企业.增值税小规模纳税人,当期应纳税额的计算公式应为A. 应纳税额=不含税销售额B适用税率B. 应纳税额=含税销售额B适用税率C. 应纳税额=不含税销售额B征收率D. 应纳税额=含税销售额B征收率标准答案：C依法在中国境内成立的企业,或者依照外国地区法律成立但实际

2、治理机构在 中国境内的企业A. 届丁居民企业.B.非居民企业C.股份制企业D.联合企业标准答案：A对进口货物征收增值税的计税价格为A. 进口货物的到岸价格B. 进口货物的国外支付价格C. 组成计税价格D. 关税完税价格标准答案：C企业在计算应纳税所得额时,不允许从收入总额中扣除的是A. 取得的不征税收入B. 取得的销售货物收入C. 发生的以前年度亏损D.取得的免税收入标准答案：B某外贸进出口公司增值税一般纳税人某月进口应税消费品一批,经海关审定 的关税的完税价格为90万元,该货物的关税税率为20%消费税税率为10%企 业应纳进口环节消费税的税额为A. 12万元B.9万元C.10. 8万元D.1

3、0万元标准答案：A我国生产型增值税与消费型增值税的最大区别A. 是两个不同的税种B. 征税范围不同C. 扣除工程不同D. 纳税人不同标准答案：C某外贸进出口公司为增值税一般纳税人,某月 10日从国外进口钢材一批,经海 关审定的关税的完税价格为200万元,海关已征进口关税20万元,按规定海关 应代征进口环节增值税的税额为A. 340000 元 B.374000 元C.306000 元 D.319658 元标准答案：B以下应税消费品不适用比例税率征收消费税的是A. 烟丝、化装品、雪茄烟、高档手表B. 鞭炮、焰火、洒精、汽车轮胎C. 高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石D. 黄洒、啤洒、成品油标

4、准答案：D我国从何年开始增值税转型试点A. 2002 年 B.2003 年C.2004 年 D.2007 年标准答案：C假设某企业2021年度的收入总额4500万元,不征税收入100万元,免税收入500万元,各项扣除3200万元,上年度亏损200万元,应纳税所得额是A. 300万元B.400万元C.500万元 D.600 万元标准答案：C我国从何年开始试行增值税A. 1978 年 B.1979 年C.1994 年 D.1995 年标准答案：B某洒厂一般纳税人某月外购玉米支付价款为350000元,支付运费5000元,均取得普通发票,本月准予抵扣的进项税额为A. 45500 元 B.45850 元

5、C.46150 元 D.24850 元标准答案：B在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业,视同确定纳税义务A. 内资企业B.外资企业C.居民企业D.非居民企业标准答案：D企业所得税准予税前扣除的工程是A. 税收滞纳金B.罚款C.资源税D.车辆购置税标准答案：C企业所得税的纳税人分为A. 组织和个人B.法人和自然人C.企业和单位D.居民企业和非居民企业,标准答案：D某化装品生产企业为增值税一般纳税人,本月初库存外购化装品的余额为12万 元,本月购进化装品80万元不含增值税,月末外购化装品的余额为 6万元.化装品的消费税税率为30%本月准予扣除的外购已税化装品的消费税税

6、额为A. 240000 元 B.288000 元C.222000 元 D.258000 元标准答案：D企业将货物、财产、劳务用丁捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的,符合企业所得税税法规定的处理方法是A. 视同销售货物B. 不视同销售货物C. 视同货物损失D. 视同企业利润标准答案：A以下各项不符合消费税规定的是A. 企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的,按最低税率征税B. 企业将适用不同税率的消费品成套销售的,根据销售全额按最高税率征税C. 既销售金银首饰乂销售非金银首饰,凡划分不活或不能分别核算销售额的, 在 零售环节纳税的,一律全额按金银首饰征收消费税D.

7、 企业生产销售的未经国务院批准纳入方案的卷烟,在复合征税中适用45%勺比 例税率计税标准答案：A某烟草公司一般纳税人购烟叶支付价款为50000元,支付价外补贴4000元, 烟叶税的税率为20%准予抵扣的进项税额为A. 4500 元 B.7020 元C.8580 元 D.8680 元标准答案：C增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购置的农产品,允许扣除的进项税额的计算公式为A. 允许抵扣的进项税额=买价B扣除率10%B. 允许抵扣的进项税额=买价B扣除率13%C. 允许抵扣的进项税额=买价B扣除率7%D. 允许抵扣的进项税额=买价B扣除率17%标准答案：B个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所

8、得税的根据是A. 企业规模太小B. 不便丁税收的征收治理C. 企业本身没有独立的财产和所得D. 缴纳的税款较少标准答案：C不同类型增值税对固定资产投资的影响A. 生产型增值税有利丁固定资产投资B. 消费型增值税有利丁固定资产投资C. 两种类型都利丁D. 两种类型都不利丁标准答案：B以下资产中,不届丁生产性生物资产的是A. 牲畜B.经济林C.薪炭林D.橡胶标准答案：D某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入120万元,向拆放方支付借入资金利息50万元,该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为A. 60000 元B. 36000 元C. 35000 元D. 50000 元标准答案：C企业所得税不

9、得在税前扣除的工程是A. 销售本钱B. 销售费用C. 未经核准的准备金支出D. 以前年度亏损标准答案：C符合条件的环境保护、节能节水工程的所得,自工程取得第一笔生产经营收入所届纳税年度起,实行“三免三减半优惠政策,享受减免税优惠的工程,在减免期限内转让的,其税收政策是A. 受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠B. 受让方可享受“三免三减半的6年期限的减免税优惠C. 受让方不享受剩余期限内的减免税优惠D. 受让方可重复享受减免税优惠标准答案：A某外贸进出口公司为增值税一般纳税人,某月从国外进口钢材一批,取得海关开具的完说凭证上注明的增值税 30万元,本月将该批进口钢材全部销售,取得不 含税

10、销售额500万元,该企业本月应纳增值税的税额为A. 850000 元 B.300000 元C.550000 元 D.1150000 元标准答案：C某生产企业一般纳税人某月销售本年 1月10日购进并已使用的设备一台用 丁在建工程,无法确定销售额,会计账面记载该设备的原值 50000元,累计 已提折旧6000元,应纳增值税税额为A. 8500 元B. 7480 元C. 5720 元D. 3000 元标准答案：B企业所得税不准税前扣除的工程是A. 增值税和企业所得税B. 消费税、营业税C. 城乡维护建设税和教育费附加D. 土地增值税标准答案：A企业购置用丁环境保护、节能节水、平安生产等专用设备,可按

11、该专用设备投资 额的10%A企业当年应纳所得税的税额中抵免抵扣；当年缺乏抵免的,可以 在以后个纳税年度结转抵免.A. 3年B.4年C.5年D.6年标准答案：C企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,在计算应纳税所得额时A. 可以享受减计收入20%勺优惠B. 可以享受减计收入15%勺优惠C. 可以享受减计收入10%勺优惠D. 可以享受减计收入5%勺优惠标准答案：C某烟草公司一般纳税人购烟叶支付价款为50000元,支付价外补贴4000元, 烟叶税的税率为20%应纳烟叶税为A. 10000 元B. 10800 元C. 11000 元D. 12000 元标准答案：C不符合生产性生

12、物资产计税根底规定的是A. 根据实际发生的支出作为计税根底B. 外购的,以购置价款和支付的相关税费为计税根底C. 通过捐赠、投资方式取得的,以公允价值和支付的相关税费为计税根底D. 通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的,以生产本钱为计税根底标准答案：D界定实际治理机构的关键标准是A. 对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面治理和限制B. 对企业的经营活动不产生实质性影响C. 对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际治理和限制D. 对企业的生产经营活动负局部责任标准答案：C不届丁我国生产型增值税抵扣进项税额的工程A. 外购原材料B. 外购燃料、动力C. 外购固定资产D. 外

13、购免税农产品标准答案：C某木材加工企业一般纳税人2021年5月将生产的木板一批货物用丁本企业 厂房翻修,该批货物无同类产品销售价格,生产该批货物本钱为84000元,国家 规定的本钱利润率为5%应计提增值税为A. 14994 元B. 14280 元C. 4200 元D. 11466 元标准答案：A某银行某月取得贷款利息收入100万元,取得逾期还贷罚息的收入10万元,本 月应纳营业税的税额为A. 50000 元B. 45000 元C. 55000 元D. 60000 元标准答案：C关丁无形资产费用摊销方法,不符合税法对规定的是A. 按直线法计算的无形资产的摊销费用,准予税前扣除B. 按双倍余额递减

14、法计算的无形资产的摊销费用,准予税前扣除C. 无形资产的费用摊销年限不得少丁 10年D. 受让的无形资产,按协议规定的使用年限分期摊销标准答案：B按“建筑业税目征收营业税的范围不包括A. 建筑、安装B. 修缮、装饰C. 道路修建D. 造船标准答案：D在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织以下统称企业,为企业所得税的纳税人,其确定标准是A. 仅采用注册登记地标准确定纳税人B. 仅采用限制与治理中央标准确定纳税人C. 根据企业的“注册登记地和“限制与治理中央的复合标准确定纳税人D. 根据企业的经营活动地标准确定纳税人标准答案：C企业所得税准予在税前扣除的工程是A. 向投资者支付的股息、红利

15、B. 缴纳的消费税和营业税的税金C. 超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D. 企业的赞助支出标准答案：B企业提取用丁环保、生态恢复等方面的专项资金,符合税法规定的是A. 准予在税前扣除,但改变用途后,已经扣除的局部,不调整应纳税所得额B. 准予在税前扣除,但改变用途后,按已经扣除的金额,调整应纳税所得额C. 不准在税前一次性扣除,可分 3年摊销D. 不准在税前扣除标准答案：B生产型增值税的增值额大体上相当丁A. C + VB. C+ MC. V + MD. C + V + M标准答案：D某自行车生产企业一般纳税人某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得 收入14040元,应计提增值税销项税

16、额为A. 2030 元B. 2040 元C. 2050 元D. 2060 元标准答案：B一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过万元的局部,免征企业所得 税.A. 400万元 B.500万元C.600万元 D.700万元标准答案：B以下各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是A. 每标准条卷烟对外调拨价格不含增值税在 50元含以上,税率45%B. 每标准条卷烟对外调拨价格不含增值税在50元以下的,税率30%C. 单位税额为每标准箱150元D. 单位税额为每标准箱250元标准答案：D某纺织厂一般纳税人某月外购辅助材料取得普通发票上注明的金额 40000元, 支付运费取得运费发票上注明的金额为

17、 2000元,这两项业务准予抵扣的进项税 额为A. 2800 元B. 2940 元C. 140 元D. 340 元标准答案：C计算企业转让资产所得时,准予从转让收入中扣除的金额是A. 转让资产的原值B. 转让资产的累计折旧C. 转让资产的净值D. 转让资产的原值减去预计残值后的余值标准答案：C某化装品生产企业为增值税一般纳税人,本月销售成套化装品开具增值税专用发 票上注明的价款500万元,增值税85万元,本月准予扣除的外购应税化装品的 买价不含增值税为100万元,化装品的消费税税率为30%,本月该企业销售 化装品应纳消费税的税额为A. 150万元B. 120万元C. 175. 5 万元D. 1

18、24. 5万元标准答案：B对创业投资企业可以根据其投资额的 70%在股权持有满年的当年,抵扣该 创业投资企业的应纳税所得额,当年缺乏抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣.A. 1年B. 2年C. 3年D. 4年标准答案：B某进出口公司从某国进口货物一批,海关审定的关税完税价格为200万元,征收关税为30万元,增值税税率为17%,海关应代征进口环节增值税为A. 340000 元B. 289000 元C. 298000 元D. 391000 元标准答案：D依照外国地区法律成立且实际治理机构不在中国境内, 但在中国境内设机构、 场所的企业,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源丁中国境内所得的企 业

19、,届丁 A. 居民企业B. 非居民企业C. 法人企业D. 非法人企业标准答案：B确认权益性投资收益收入实现的时间是A. 实际收到股息、红利时B. 投资期满半年时C. 被投资方做出利润分配决定时D. 企业投资时标准答案：C企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度全部收回或者局部收回时A. 冲减销售本钱B. 冲减存货本钱C. 计入治理费用D. 计入当期收入标准答案：D享受消费税出口退税政策的企业是指A. 生产企业B. 一般商业企业C. 外商投资的工业企业D. 外贸企业.标准答案：D企业生产的应税消费品用丁以下方面不需要缴纳消费税A. 用丁对外销售的B. 用丁本企业连续生产应税消费品的C. 用丁本

20、企业连续生产非应税消费品的D. 用丁基建工程、职工福利、对外投资的标准答案：B企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入A. 按发生的本钱或费用的金额确认实现的收入额B. 按企业的最低价格确认实现的收入额C. 按企业的最高价格确认实现的收入额D. 按公允价值确定实现的收入额标准答案：D某机械制造企业一般纳税人某月销售应税货物开具增值税专用发票上注明的 价款500000元,同时收取优质费17550元,开具普通发票.两项业务合计应计 提增值税销项税额为A. 85000 元B. 87550 元C. 88500 元D. 88050 元标准答案：B期末“主营业务税金及附加账户的余额转入A. “

21、销售本钱账户B. “营业费用账户C. “本年利润账户D. “其他支出账户标准答案：C某烟草专卖公司为增值税一般纳税人,某月向农民收购烟叶一批,支付价款50000元,缴纳烟叶税5000元,收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为A. 6500 元B. 5500 元C. 715 0 元D. 9350 元标准答案：C应纳进口环节增值税的组成计税价格的计算公式为A. 组成计税价格=关税完税价格-进口关税B. 组成计税价格=关税完税价格+进口关税C. 组成计税价格=关税完税价格+进口关税+进口环节增值税D. 组成计税价格=关税完税价格+进口关税-进口环节增值税标准答案：B某生产企业受托加工应税消费品一批,接受委

22、托方提供的原材料本钱为11500元,支付的加工费2500元含代垫辅助材料费500元,受托方没有同类消费品 的销售价格,受托加工应税消费品的消费税税率为30%,受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为A. 14000 元B. 13500 元C. 20000 元D. 18000 元标准答案：C某进出口公司从某国进口货物一批,支付货物价款900000元,支付货物包装费10000元,支付运抵我国输入地点起卸前所发生的运费50000元、保险费20000元,货款已付.该进口关税税率 20%,海关应征收的进口关税为A. 196000 元B. 182000 元C. 280000 元D. 180000 元标准答案：A企业投资根底设施建设工程,自取得第一笔生产经营收入所届的年度起A. 1 3年免税,4 5年减半征税B. 1 3年免税,4 6年减半征税C. 12年免税,3 5年减半征税D. 1-4年免税,5- 7年减半征税标准答案：B企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产而计入 当期损益的,计算应纳税所得额时,在根据规定据实扣除的根底上再按研究开发 费用的加计扣除.A. 20%B. 30%C. 40%D. 50%标准答案：D某企业一般纳税人某月购进原材料取得增值税专用发票上注明的税金 680000 元；