会计凭证练习

1、实训一：原始凭证的填制：1 现金支票的填制2008年3月15日成都市光华公司签发支票一张，从银行提取现金出638.00元，供零星开支。资料如下:成都市光华公司开户银行：建行成都分行账号：321654XXX要求：根据业务提示，填制现金支票。中国建设银行现（学生实习用票样）中国建设银行现金支票支票号码：0126XXX金支票支票号码:0126出票日期（大写） 2008 年3 月15 收款人：成都市光华公司日付款行名称：建行成都分行岀票人账号：XXX科 目:对方科目:岀票日期:用途上列款项请从科目（借）收款人:金额:用途:我账户内支付成都市备注:1 !恰兜方科目（贷）付讫日期出纳年 月曰 复核记账单長

2、会翠扌记甲秋岀票人签章主管 计账（请收款人在背面盖章）贴对号单处支票号码 0126XXX（出纳对号单）2 增值税专用发票的填制57 X 3,2008年2月15日，成都市林鸿钢铁股份有限公司从宏伟工厂（一般纳税人）购入10#钢管20米，规格为©每米50元（不含税）。同时取得宏伟工厂开岀的增值税专用发票，如下（税务监制章和宏伟工厂财务专用章略）所示。资料如下：成都市林鸿钢铁股份有限公司开户银行：农行人北分理处账号：51001856500地址：成都双林路 5号电话82105670税务登记号：510103721146012宏伟工厂 开户银行：工商银行下街支行账号：323XXX地址：成都市下街

3、 98号电话83333XXX税务登记号：3554XXX要求：根据业务提示，填写增值税专用发票。（学生实习用票样） 四川增值税专用发票5100054 XXXNO. 01641 XXX发票联 开票日期： 年 月曰购 货 单 位名称：成都市林鸿钢铁股份有限公司纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：密码区货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额第二联：发 票联 购 货方记账凭证合计价税合计（大写）（小写）销货单位名称：纳税人识别号： 地址、电话： 开户行及账号：备注收款人:复核:开票人:销货单位（章）实训二：记帐凭证的填制：1. 收款凭证的填制（1）业务发生填制或取得原始凭证：增值税专用发

4、票；银行进账单（2）根据原始凭证填制记账凭证。四川增值税专用发票（学生实习用票样）5100054 XXXNO 01641 XXX购名称：成都市成都市茂盛公司密码区货纳税人识别号：3554 XXX单位地址、电话：成都市下街75号83333XXX开户行及账号：工商银行下街支行323XXX货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额10#角钢100X 10吨103 000.0030 000.0017%5 100.00合计辛0 000.0017%羽 100.00价税合计（大写）叁万伍仟壹佰柒拾零元零角零分（小写）Y35 100.00销名称：成都市林鸿钢铁股份有限公司货单纳税人识别号：510103

5、721146012地址、电 话：成都双林路5号 82105670备注位开户行及账号： 农行人北分理处51001856500发票联开票日期：2008年2月18日发票货方记账凭证收款人：李一复核：王二开票人：吴三联购第联销货单位（学生实习用票样）银行进账单（收账通知）2008年2月18日第052号收 款全称成都市林鸿钢铁股份有限公司付款全 称成都市成都市茂盛公司账号51001856500账号323 XXX此联收款凭证年 月 日摘要贷方总账科目明细科目V金额千百十万千百十元角分合计借方科目:附单据张制单:财务主管:记账:出纳:审核:字第 号2.付款凭证的填制（1）业务发生填制或取得原始凭证：电汇凭证

6、（学生实习用票样）中国农业银行电汇凭证（回单）1委托日期2008年3月10日第11号汇款人全称成都市林鸿钢铁股份有限公司收款人全称山西省太原市红冶公司账号或住址51001856500账号或住址321321456出点 汇地四川省成都市汇岀行名称农行人北分理处汇入地点山西省太原市汇入行名称工行南站分理处金额人民 币壹佰万元整（大 写）千百十万千百十元角分¥100000000汇款用途：前欠货款汇岀行盖章2008年3月10日上述款项已根据委托办理。如需查询，请持此回单来行面洽。单位主管：李小会计主管：非可岀纳：王致记账：陈列（2）根据原始凭证填制记账凭证。此 联 汇 岀 行 给 汇 款 人

7、的 回 单付款凭证贷方科目：年 月日字第号摘要借方总账科目明细科目V金额千百十万千百十元角分合计财务主管：记账：出纳：审核：制单:附单据张3.转账凭证的填制(1) 业务发生填制或取得原始凭证：领料单(2) 根据原始凭证填制记账凭证。成都市林鸿钢铁股份有限公司领料单仓库：1号2008年2月16日编号：2-39材料类别材料编号名称规格单位数量单价金额请领实发I01钢坯吨15151 50022 500.00合计22 500.00用 途第一车间生产角钢。领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人江十杨四周九张七转账凭证年 月曰转字第号附单据张实训三：记账凭证的填制1. 目的：练习记账凭证的填制方法。2.

8、 资料：兴达工厂2007年12月份发生下列经济业务：（1）12月1日，从银行提取现金 5 000元，备用。（2）12月3日，向胜利公司购进甲材料 500千克，每千克28.74元，总计14 370元，增值税2 442.9元，均以银 行存款支付，材料未入库。（3） 12月4日，向银行借入期限为 8个月的短期借款80 000元，存入银行。（4） 12月7日，厂长报销差旅费1 400元，补付现金500元，结清借支。（5） 12月21日，以银行存款支付本月水电费，其中车间耗用 1 200元，管理部门耗用600元。（6） 12月22日，出售积压的乙材料 20千克，单价20.30元，价款406元，增值税69

9、.02元，购买单位开出商业汇 票支付。（7） 12月24日，向光明公司出售 A产品6台，单位售价4 500元，共计27 000元，增值税4 590元；B产品325 件，每件售价75.20元，共计24 440元，增值税4 154.8元，货款税款均收存银行。（8）12月31日，分配本月职工工资 9 700元，其中：A产品生产工人工资4 000元B产品生产工人工资2 000元车间管理人员工资1 700元厂部管理人员工资2 000元（9） 12月31日，结转本月制造费用 12000元（按生产产品工人工资比例分配）。（10） 12月31日，结转本月完工入库 A B产品制造成本（其中 A产品12000元，

10、B产品8000元）3. 要求：根据以上经济业务编制收款凭证、付款凭证、转账凭证。（财务主管：李凡；记账：黄秋；岀纳：赵实；审核：李平）付款凭证摘要借方总账科目明细科目V金额千百十万千百十元角分合计贷方科目:年 月曰付字第号财务主管：记账：出纳：审核：制单:附单据张付款凭证贷方科目:年 月曰付字第号摘要借方总账科目明细科目财务主管:记账:岀纳：审核：制单:总账科明细科借方金额贷方金额收款凭证摘要贷方总账科目明细科目V金额千百十万千百十元角分合计借方科目:年 月曰收字第号财务主管：记账：出纳：审核：制单:附单据张付款凭摘要借方总账科目明细科目V金额千百十万千百十元角分合计贷方科目:年付字第号附单据

11、张制单:财务主管:记账:出纳:审核:月 日转账凭证年 月曰转字第号附单据张财务主管:记账:岀纳：审核：制单:付款凭证摘要借方总账科目明细科目V金额千百十万千百十元角分合计贷方科目:年 月曰付字第号据张制单:财务主管:记账:出纳:审核:附单转账凭证摘要总账科目明细科目V借方金额V贷方金额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合计年 月曰转字第号附单据张制单:财务主管:记账:出纳:审核:收款凭证摘要贷方总账科目明细科目V金额千百十万千百十元角分合计借方科目:年 月曰收字第号财务主管：记账：出纳：审核：制单:附单据张转账凭证年 月曰转字第号摘要总账科目明细科目V借方金额V贷方金额附单据张千百十万千百十元角分千百十万千