固定资产管制制度11

1、固定资产管理制度（1 ）1固定资产管理制度第一章总则第一条为了加强对固定资产的管理，规范固定资产的管理行 为，特制定本规定。第二条本规定适用于公司总部、门店（以下简称各单位）。第二章固定资产的定义和分类第三条固定资产是指公司为经营商品、管理和提供劳务等需 要而持有的，单位（包括组合成为一个单位的）含税价值在¥ 2 0 0O元以上，并且在使用过程中基本保持原有实物形态的房屋及 建筑物、机器设备、电了设备、运输设备和其他设备等资产。部分单位价值虽然不足¥200 0元，但使用年限超过一年， 能够保持原有的实物形态，且在企业经营中发挥较大作用的资 产，根据实际情况可列入固定资产，但

2、单位价值含税价不得低于 Y 1 200 元。使用时间和单位价值未达到上述标准的各种设备，原则上列 作低值易耗品进行管理。低值易耗品的管理办法另见低值易耗 品管理制度九第四条固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、电了设备、 运输设备、其他设备五大类：1、房屋及建筑物:指自行购置或建造的房屋、商铺以及其他建筑物。2、机器设备：指经营过程屮使用的各种机器、机械设备，如 切参机、发电机等。3、电了设备:指各种电子信息设备，如收款机、电脑、空 调机、复印机、服务器等。4、运输设备:指各种交通、运输设备，如车辆等。5、其他设备:指经营专用的货架、货柜、各种工具，以及不 能归属于上述类別的其他设备。第三章固定

3、资产购置管理第五条固定资产的购置坚持“统一采购”为主，“分散采购” 为辅的原则。第六条申购、审批、采购及发货:因固定资产属于物资采购的一部分，所以，其申购、审批、采 购流程同其它物资一样。但所有申购必须传真给总部物资采购资 产管理员。（为方便区分定义,制度里面说的“总部资产管理员” 即是物资采购部的资产管理员。制度里面的“分部资产管理员” 即是分公司的资产管理员）1、常用物资条目的固定资产（即物资仓常备库存的物资目 录内的固定资产）：需求单位提出申购计划，填写常用物资申 领表，经分部资产管理员复核，报子公司/部门主管签批，再由 分部资产管理员在周一提交或传真给总部资产管理员。2、非常用物资条目

4、的固定资产:需求单位提出申购计划，填 写购物/印刷审批表，经分部资产管理员复核，报了公司/部门 主管签批，再由分部资产管理员在周一提交或传真给总部资产管 理员。3、总部资产管理员每周一收集各单位的需求信息，分类汇 总并签署审核意见，报物资采购部主管审批后：常用物资条目的固定资产，总部资产管理员传真给物资 仓，物资仓按需求单位发货。非常用物资条目的固定资产,经物资采购部主管和公司领 导审批后，交物资采购部固定资产采购专员采购。4、急需使用的固定资产，申购时要注明“急需”字样，总部 资产管理员根据要求，一个工作R内处理并回复。5、对于公司自行建造的固定资产，由工程管理部出具竣 工验收交付使用说明书

5、给财务部,财务部作增加固定资产账务 管理。6、对于接收投资或接收捐赠的固定资产，财务部根据有关 合同列明的具体资产情况，作增加固定资产账务管理。第七条验收、收货:1、物资采购部采购的固定资产，一般情况下都需要办理进 仓再发货。具体程序是:仓库按照物资采购部的验收指引进行验 收,或由物资采购部指定其他专人验收（如IT产品、网络硬件由 信息专员验收，大型发电机等由电工验收），专业验收人员只是核 查质量和使用性能，物资仓验收负责人在专人验收确定后,仍要按 物资验收要求逐一清点数量、核对供应商、价格、送货单等，对 不合格的固定资产应拒收。2、了公司自行采购的固定资产，一般情况下不需要办理进仓, 由使用

6、部门（门店）、分部资产管理员、或者其他专人验收，然后 将固定资产验收单、发票以及购物/印刷审批表一起做 成报销单，交给财务部门作为进账依据。3、使用单位收到货后，按实物填写固定资产验收单，了 公司资产管理员收集整个地区固定资产验收单后，统一在每 月10号传真总部资产管理员处。4、了公司资产管理员填制资产信息卡（附式样），并将信 息卡发给使用单位，由使用单位将信息卡贴在相应固定资产的正 面（或左面）右上角。要求卡物必须一致。第八条结款:1、如果是固定资产的物资，要求供应商同其它类物资分开开 具增值税发票，以方便财务账务管理。2、固定资产的结算流程:采购员整理厂家送货单（签收联）、仓库入仓黄色联、

7、税票 及采购订单审批表、采购订单合同（以上为结算必需凭证）一业 务员初审签名f组主任复核f部门经理审核f部门总监审批f 交财务部。3、财务屮心对购入的固定资产数量、单价等进行审核，审核无误后，报公司领导审批后付款。4、付款后同时增加财务屮心药业部账上的库存固定资产类 物资，每月与时空系统核对进仓物资的数量和金额，核对不符的, 必须查明原因。5、了公司自行采购的固定资产，采购经手人凭已审批购 物/印刷审批表、发票（收据，但原则上要求发票）、使用部门验收 确认证明、比价报告等，到了公司财务部办理付款手续。财务审 核无误后，按照授权审批原则，报经相关领导审批后付款。6、对于实际购入数量大于审批的，财

8、务一律不给予付款。 对存在不合理价格或无正当理由,又存在较大差异的采购行为，财 务应当坚决制止,并向上级领导汇报。第九条入账1、根据企业会计准则一固定资产规定，“固定资产应当 按其成本入账”。如果企业的固定资产实质上已经发生了减值，应 当计提减值准备。2、财务中心根据配送屮心配送到了公司固定资产明细发货 单，向申购单位的了公司开发票，每月30日前向各了公司的财务 部寄出销售发票。3、了公司财务部在收到发票后，根据审批后的购物/印刷 审批表或常用物资申领表、发票和了公司使用部门收到固 定资产的固定资产验收单，填列K3账的固定资产卡片明细账, 并进行账务处理。本办法同样适用于了公司自行购置的固定资

9、产 入账管理办法。4、财务屮心药业部每月1日，导出上月时空上固定资产库 存的明细结存表,给到总部资产管理员，核对仓库的库存固定资产 情况是否和财务的相符。5、领用:如固定资产发往各地仓库再发给使用单位的，由各了公司 的资产管理员在使用单位领用后，将固定资产领用单据、使用部 门验收确认的固定资产验收单、购物/印刷审批表等，于 每月25 R前交子公司财务作为入账依据。子公司财务填列K3账的固定资产卡片明细账，进行账务 处理。第十条各单位购置的经营办公设备，须根据公司统一标准进 行配置。如无标准的，根据实际情况，以“工作需要”为原则进 行申请，经批准后进行购置。第四章固定资产编码原则第十一条固定资产

10、编码原则:对所有的固定资产进行统一编 码，编码不允许相同。第十二条固定资产编码由财务部统一在K3固定资产系统里 进行编制，再将有关资产编码信息发给相关资产管理员，各资产 管理员使用相同的号码在资产管理系统上建立实物台账。第十三条固定资产编码规则:按十八位编码 为一个固定资产卡片的代码，代码标明“省份一公司一使用部门 资产类別一资产编号”，十八个代码分为五段,各段用“一”连 接起来，各段代码的定义如下：1、第一段：三个代码。代表所在省份、自治区、直辖市的 代码，用该省份、自治区、直辖市前两个汉字的第一个声母表示。 如广东省的代码用“GDS”表示，广西壮族自治区的代码用 “GXQ”表示。2、第二段

11、：两个代码。代表公司名称的编码，用所在地名 称的第一个汉字的声母和大参林的第一个汉字声母表示，如“东 莞大参林连锁药店有限公司”，代码为“DD ”，第一个“ D ”代 表“东莞”的“东”字的声母，第二个代码“D”代表“大参林” 的“大”的声母；“广西梧州大参林连锁药店有限公司”的代码 为“WD”，第一个“W”代表“梧州”的“梧”字的声母，第二 个代码“D”代表“大参林”的“大”的声母。3、第三段：三个代码，代表某公司的某个部门名称的代码。 用部门名称的第一、第二个汉字以及最后汉字的声母表示。如广 东大参林连锁药店有限公司的“惠福分店”，其代码为“HFD 4、第四段：两个代码。代表各类资产的代码

12、，用各个资产 类别的前两个汉字的第一个声母表示，资产共分为五类,FW代表 房屋及建筑物,JQ代衣机器设备，DZ代表电了设备,YS代表运输 工具,QT代表其他设备。5、第五段：四个阿拉伯小写数字，代表每一个资产单位的 编号。编号以本公司的每一个单位资产为一个编号，从000 1开 始，直到9 9 9 9为止,不分资产类别，不得重复编号。第五章固定资产折旧第十四条固定资产折旧采用“直线法”，即在固定资产的使 用年限内平均摊销固定资产的价值。第十五条固定资产折旧率采用分类折旧率，由财务部负责按 月计提，所提折旧费由财务部门负责保管。第十六条各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率如下:第六章固定资产调

13、拨第十七条因闲置和经营需要调拨的资产，必须办理调拨手 续。调拨手续在资产管理员的监督下进行。第十八条固定资产调拨范11：分为了公司内部调拨和跨了公 司Z间的调拨。第十九条了公司内部调拨。即在了公司内部各部门、门店间 的调拨。1、调出:子公司资产管理员填写固定资产处置单一了公 司财务（确定固定资产原值、累计折旧、净值）一了公司主管签 字一交调出部门作调出固定资产凭证。2、调入:调入部门（门店）持固定资产处置单验收调入 资产，负责人在处置单上签字确认。3、签齐全的固定资产处置单，调入部门传真至分部资 产管理员，分部资产管理员复印一式二分，分部资产管理员存档一 份，了公司财务一份。子公司资产管理员必

14、须监督调拨单的签字齐全，不管任何情况下每月2 5日前必须提交一份给财务。4、了公司财务收到处置单后，在K3卡片明细账上调整使 用部门（门店）。5、了公司资产管理员将签字齐全的固定资产处置单， 每月10号传真至总部固定资产管理专员处，更新资产实物台账 档案。第二十条跨了公司的资产调拨，即固定资产在不同了公司之 间调拨。原则上规定不得在不同了公司之间进行调拨。确因工作 需要调拨的，视同固定资产转让，按照固定资产转让的办法进行。1、调出子公司资产管理员填写固定资产处置单一调出 子公司财务确认（固定资产明细、原值、累计折旧、净值等信息） 一了公司主管签字后一物资采购部按照权限审批f传真到调出 子公司资

15、产管理员进行调出f传真到调入子公司资产管理员f 调入部门/门店作验收凭证。2、调入子公司的资产管理员将固定资产处置单复核签 名，并交财务和主管签字，传真调入部门/门店验收调入固定资 产，确认签字传真给分部资产管理员。3、调拨完成后，调入了公司资产管理员将签字齐全的固 定资产处置单，复印（或传真）给调入了公司的财务部、调出了 公司固定资管理员。调出了公司资产管理员复印一份给本地区财 务部。4、调出调入财务部根据固定资产处置单入账:调出了公司财务部开具发票给调入子公司，减少K 3账的 固定资产卡片明细,同时进行固定资产账务清理，增加调入了公司 的应收款项。调入子公司财务部增加K3固定资产卡片明细账

16、，增加调 出了公司的应付款项，每月进行一次资产调拨往来款项的清理。5、调入了公司资产管理员将签字齐全的固定资产处置单, 传真至物资采购部资产管理专员处，更新资产实物台账档案。固定资产管理制度（3）1固定资产管理制度第一章总则第一条为了加强对固定资产的管理，规范固定资产的管理行 为，特制定本规定。第二条本规定适用于公司总部、门店（以下简称各单位）。第二章固定资产的定义和分类第三条固定资产是指公司为经营商品、管理和提供劳务等需 要而持有的，单位（包括组合成为一个单位的）含税价值在¥2000 元以上，并且在使用过程中基本保持原有实物形态的房屋及建筑 物、机器设备、电了设备、运输设备和其他设

17、备等资产。部分单位价值虽然不足¥20 0 0元，但使用年限超过一年， 能够保持原有的实物形态，且在企业经营屮发挥较大作用的资 产，根据实际情况可列入固定资产，但单位价值含税价不得低于 ¥ 1 2 00 元。使用时间和单位价值未达到上述标准的各种设备，原则上列 作低值易耗品进行管理。低值易耗品的管理办法另见低值易耗 品管理制度。第四条固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、电了设备、 运输设备、其他设备五大类：1、房屋及建筑物:指自行购置或建造的房屋、商铺以及其他 建筑物。2、机器设备:指经营过程屮使用的各种机器、机械设备，如切 参机、发电机等。3、电了设备:指各种电子信息设备，

18、如收款机、电脑、空调 机、复印机、服务器等。4、运输设备：指各种交通、运输设备，如车辆等。5、其他设备：指经营专用的货架、货柜、各种工具,以及不 能归属于上述类別的其他设备。第三章固定资产购置管理第五条固定资产的购置坚持“统一采购”为主，“分散采购”为辅的原则。第六条申购、审批、采购及发货:因固定资产属于物资采购的一部分，所以，其申购、审批、 采购流程同其它物资一样。但所有申购必须传真给总部物资采购 资产管理员。（为方便区分定义，制度里面说的“总部资产管理员” 即是物资采购部的资产管理员。制度里面的“分部资产管理员” 即是分公司的资产管理员）1、常用物资条目的固定资产（即物资仓常备库存的物资目

19、 录内的固定资产）：需求单位提出申购计划，填写常用物资 申领表，经分部资产管理员复核，报了公司/部门主管签批，再由 分部资产管理员在周一提交或传真给总部资产管理员。2、非常用物资条目的固定资产:需求单位提出申购计划，填 写购物/印刷审批表，经分部资产管理员复核，报了公司/部门 主管签批，再由分部资产管理员在周一提交或传真给总部资产管 理员。3、总部资产管理员每周一收集各单位的需求信息，分类汇总 并签署审核意见,报物资采购部主管审批后：常用物资条冃的固定资产，总部资产管理员传真给物资 仓，物资仓按需求单位发货。非常用物资条目的固定资产，经物资采购部主管和公司领 导审批后，交物资采购部固定资产采购

20、专员采购。4、急需使用的固定资产，申购时要注明“急需”字样，总部资产管理员根据要求，一个工作日内处理并回复。5、对于公司自行建造的固定资产，由工程管理部出具竣 工验收交付使用说明书给财务部,财务部作增加固定资产账务 管理。6、对于接收投资或接收捐赠的固定资产，财务部根据有关 合同列明的具体资产情况，作增加固定资产账务管理。第七条验收、收货:1、物资采购部采购的固定资产，一般情况下都需要办理进 仓再发货。具体程序是:仓库按照物资采购部的验收指引进行验 收，或由物资采购部指定其他专人验收（如IT产品、网络硬件由 信息专员验收，人型发电机等由电工验收），专业验收人员只是核 查质量和使用性能，物资仓验

21、收负责人在专人验收确定后，仍要 按物资验收要求逐一清点数量、核对供应商、价格、送货单等， 对不合格的固定资产应拒收。2、了公司自行采购的固定资产，一般情况下不需要办理进仓, 由使用部门（门店）、分部资产管理员、或者其他专人验收，然后 将固定资产验收单、发票以及购物/印刷审批表一起做成 报销单，交给财务部门作为进账依据。3、使用单位收到货后，按实物填写固定资产验收单，子 公司资产管理员收集整个地区固定资产验收单后，统一在每 月10号传真总部资产管理员处。4、了公司资产管理员填制资产信息卡（附式样），并将 信息卡发给使用单位，由使用单位将信息卡贴在相应固定资产的正面（或左面）右上角。要求卡物必须一

22、致。第八条结款:1、如果是固定资产的物资，要求供应商同其它类物资分开 开具增值税发票，以方便财务账务管理。2、固定资产的结算流程:采购员整理厂家送货单（签收联）、仓库入仓黄色联、税票 及采购订单审批表、采购订单合同（以上为结算必需凭证）一业务 员初审签名f组主任复核f部门经理审核f部门总监审批一交 财务部。3、财务中心对购入的固定资产数量、单价等进行审核，审 核无误后，报公司领导审批后付款。4、付款后同时增加财务中心药业部账上的库存固定资产类 物资，每月与时空系统核对进仓物资的数量和金额，核对不符的, 必须查明原因。5、了公司自行采购的固定资产，采购经手人凭已审批购 物/印刷审批表、发票（收据

23、，但原则上要求发票）、使用部门验 收确认证明、比价报告等，到了公司财务部办理付款手续。财务 审核无误后,按照授权审批原则，报经相关领导审批后付款。6、对于实际购入数量大于审批的，财务一律不给予付款。对 存在不合理价格或无正当理由,又存在较大差异的采购行为，财务 应当坚决制止，并向上级领导汇报。第九条入账1、根据企业会计准则固定资产规定，“固定资产应当 按其成本入账”。如果企业的固定资产实质上已经发生了减值，应 当计提减值准备。2、财务中心根据配送屮心配送到子公司固定资产明细发货 单，向申购单位的子公司开发票，每月30 H前向各了公司的财务 部寄出销售发票。3、了公司财务部在收到发票后，根据审批

24、后的购物/印 刷审批表或常用物资申领表、发票和了公司使用部门收到 固定资产的固定资产验收单，填列K3账的固定资产卡片明 细账，并进行账务处理。本办法同样适用于子公司自行购置的固 定资产入账管理办法。4、财务屮心药业部每月1日，导出上月时空上固定资产库 存的明细结存表，给到总部资产管理员，核对仓库的库存固定资 产情况是否和财务的相符。5、领用:如固定资产发往各地仓库再发给使用单位的，由各了公司 的资产管理员在使用单位领用后，将固定资产领用单据、使用部 门验收确认的固定资产验收单、购物/印刷审批表等，于 每月2 5 R前交了公司财务作为入账依据。子公司财务填列K3账的固定资产卡片明细账，进行账务

25、处理。第十条各单位购置的经营办公设备，须根据公司统一标准进 行配置。如无标准的，根据实际情况，以“工作需要"为原则进 行申请，经批准后进行购置。第四章固定资产编码原则第十一条固定资产编码原则:对所有的固定资产进行统一编 码，编码不允许相同。第十二条固定资产编码由财务部统一在K3固定资产系统 里进行编制，再将有关资产编码信息发给相关资产管理员，各资 产管理员使用相同的号码在资产管理系统上建立实物台账。第十三条固定资产编码规则:按十八位编码为一个固定资产卡片的代码，代码标明“省份一公司一使用部门 资产类别一资产编号”，十八个代码分为五段，各段用“一”连 接起来，各段代码的定义如下：1、第

26、一段:三个代码。代表所在省份、自治区、直辖市的代 码，用该省份、自治区、直辖市前两个汉字的第一个声母表示。 如广东省的代码用“GDS”表示，广西壮族自治区的代码用“GXQ” 表示。2、第二段:两个代码。代表公司名称的编码，用所在地名称的 第一个汉字的声母和大参林的第一个汉字声母表示，如“东莞大 参林连锁药店有限公司”，代码为“ DD”，第一个代表“东 莞”的“东”字的声母，第二个代码“ D ”代表“大参林”的“大” 的声母；“广西梧州大参林连锁药店有限公司”的代码为“WD”, 第一个“W”代表“梧州”的“梧”字的声母，第二个代码“D” 代表“大参林”的“大”的声母。3、第三段:三个代码，代表某

27、公司的某个部门名称的代码。 用部门名称的第一、第二个汉字以及最后汉字的声母表示。如广 东大参林连锁药店有限公司的“惠福分店”，其代码为“HFD”。4、第四段:两个代码。代表各类资产的代码，用各个资产类別 的前两个汉字的第一个声母表示，资产共分为五类,FW代表房屋 及建筑物，JQ代表机器设备，DZ代表电了设备，YS代表运输 工具，QT代表其他设备。5、第五段:四个阿拉伯小写数字，代表每一个资产单位的编 号。编号以本公司的每一个单位资产为一个编号，从00 0 1开始, 直到9 999为止，不分资产类别，不得重复编号。第五章固定资产折旧第十四条固定资产折旧采用“直线法”，即在固定资产的使 用年限内平均摊销固定资产的价值。第十五条固定资产折旧率采用分类折旧率，由财务部负责按 月计提，所提折旧费由财务部门负责保管。第十六条各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率如下:第六章固定资产调拨第十七条因闲置和经营需要调拨的资产，必须办理调拨手 续。调拨手续在资产管理员的监督下进行。第十八条固定资产调拨范围：分为了公司内部调拨和跨