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文档简介

1、 （三）报销中明确的审批职责 经办人员及 其部门负责 人 对所发生各项开支的真实性、合理性和所索取发票的真实性、 有效性负责。若因虚假业务或虚假发票等对公司造成经济损失 的，将按公司制度规定追究相关人员责任。 （“谁经办、谁负责”的原则） 财务人员 依据国家及公司的有关财务制度，对报销的各类费用单据有审 核其真实性、合理性的权力，对不符合规定的假发票、无效收 据及白条等不予受理。 税务人员 依据国家相关的税务规定及操作流程，进行增值税专用发票的 认证抵扣，对于不能完成认证抵扣的发票，需退回给经办人员， 不予审批通过。 审批职责的明确，在核算上控制了报销真实性合理性、发票管理上的风险；在 税务上

2、控制了增值税专票认证合规性、及时性的风险。 （四）报销中的财务单据管理 原始单据收集：报销人应根据所报销的费用类型 收集本次报销所需的原始单据，原始单据包括但 不限于发票、签报、合同、协议、验收报告等进 一步说明情况的书面材料，以证明报销事项的真 实性、合理性。 纸质单据：填单人在费控系 统提交电子单据后，还要将 粘贴整理好的完整单据交至 财务管理部费用审核人员。 因纸质单据需和财务凭证一 起入会计档案，为保障纸质 单据收集，未收到纸质单据， 财务审核人员将不予审批。 财务单据管理的内容， 在内外部审计、税务 检查中都会涉及，控 制相关风险非常重要。 发票要求：报销的发票必须 真实有效，发票抬

3、头必须是 为“天安财产保险股份有限 公司”。定额发票及其他符 合税务要求无需抬头的发票， 可作为报销凭证。需报销的 原始单据，应注明项目名称、 金额（大小写一致）、日期。 若不符合上述要求不予报销。 影像扫描：报销人必须将包括发票在内的原始单 据原件，扫描上传至费控系统中；原始单据扫描 应确保发票抬头、号码、代码、金额、印章、签 字、条形码等重要信息清晰可见。供领导审批查 看及电子留档。 小结 财务报表记录的是公司整体的经营、财务情况，筹划财务报表，仅靠 财务部是无法实现的，与各条线和部门都息息相关；财务风险不仅仅是 财务工作内部的风险，更多的是体现在公司运营的各个环节中，还需各 条线和部门共同参与管控。 因此，当财务人员强调规定

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