【培训】进阶企业核心的基本功 认识企业的财务报表

1、编辑ppt1進階企業核心的基本功進階企業核心的基本功認識企業的財務報表認識企業的財務報表编辑ppt2課程大綱課程大綱n1.財務會計的觀念架構n2.認識財務報表n3.會計師查核報告意見n4.財務與經營狀況分析编辑ppt31.財務會計的觀念架構財務會計的觀念架構编辑ppt4新手上路的基本認識新手上路的基本認識n數字會說話，從財務數字理解經營狀況n財務管理重要議題： 利潤(profit) 現金流量(cash flow) 長期計畫(long-term project)编辑ppt52.認識財務報表認識財務報表编辑ppt6基本財務報表基本財務報表n資產負債表n損益表n股東權益變動表n現金流量表 財務報表用

2、來表達決算日的財務狀況，及會財務報表用來表達決算日的財務狀況，及會計期間的經營成果，提供計期間的經營成果，提供投資人、債權人及投資人、債權人及關係人關係人參考參考编辑ppt7主要財務報表的意義主要財務報表的意義資產負債表資產負債表表達特定日的資產負債及業主權益現況，反映資金循環過程的靜態報告損益表損益表彙總特定期間的經營活動情形，說明收入、費用、純益，為表達營業成績的動態報表股東權益變動表股東權益變動表業主權益在特定期間的增減變動，屬於動態報表現金流量表現金流量表在特定期間因營業、投資、理財活動所造成之現金流入與流出，為動態報表编辑ppt81.資產負債表資產負債表n原理架構：n報導企業財務狀況

3、(實力)n財務狀況的好壞代表經營的成果資產負債業主權益编辑ppt9單位：新台幣仟元資 產金額金額負債及股東權益金額金額流動資產流動負債 現金及約當現金3,238,4148.922,076,0666.17 應付票據2,544,1167.001,509,6754.49 公平價值變動之金融資產151,0730.4244,9530.13 應付帳款5,184,11214.274,432,81413.18 應收帳款淨額301,5720.83382,2621.14 應付所得稅662,2241.82607,8431.81 其他應收款427,3351.18389,8691.16 應付費用2,421,9686.6

4、72,055,2896.11 存 貨2,880,7827.932,755,4668.19 其他應付款項4,557,45812.553,786,25611.26 其他流動資產885,1442.44818,3072.43 預收款項1,023,1462.82845,6052.51 流動資產合計7,884,32021.716,466,92319.23 一年內到期長期負債900,0002.48200,0000.59 流動負債合計17,293,02447.6113,437,48239.95基金及投資 備供出售金融資產514,7181.42140,5340.42長期負債 以成本衡量之金融資產12,381,2

5、7134.0911,994,72735.66 避險之衍生性金融負債14,9940.0400.00 債券投資00.0020,0000.06 應付公司債1,100,0003.032,000,0005.95 長期股權投資6,352,50917.495,509,16616.38 長期借款00.001,320,0003.92 基金及投資合計19,248,49853.0017,664,42752.52 長期負債合計1,114,9943.073,320,0009.87固定資產其他負債 成 本 應計退休金負債358,4800.99359,7521.07 土地1,534,7254.231,538,2314.57

6、 存入保證金1,569,0944.321,345,0664.00 房屋及建築930,9712.56931,1932.77 其他負債合計1,927,5745.311,704,8185.07 營業器具8,486,40123.378,078,98224.02負債總額20,335,59255.9918,462,30054.89 租賃改良3,986,26310.983,549,76810.55 其他設備13,2410.0413,4110.04實收資本 固定資產成本合計14,951,60141.1714,111,58541.95 普通股股本9,151,60425.209,151,60427.21 減：累計

7、折舊(8,101,857)(22.31)(7,157,200)(21.28) 實收資本9,151,60425.209,151,60427.20 未完工程及預付設備款1,5780.0000.00 固定資產淨額6,851,32218.866,954,38520.68公積及盈餘 法定盈餘公積2,543,6497.002,178,3816.48其他資產 特別盈餘公積5310.0055,7580.17 出租資產999,6482.751,014,0823.01 保留盈餘3,921,24310.803,787,91311.26 閒置資產321,4980.89325,2320.97 股東權益其他調整項目366

8、,1471.01(531)(0.00) 存出保證金937,6032.58878,8752.61 公積及盈餘合計6,831,57018.816,021,52117.90 其他資產75,8770.21331,5010.99股東權益總額15,983,17444.0115,173,12545.11 其他資產合計2,334,6266.432,549,6907.58資產總額36,318,766100.0033,635,425100.00負債及股東權益總額36,318,766100.0033,635,425100.00統一超商股份有限公司資產負債表民國95年及民國94年12月31日95.12.3194.12

9、.3195.12.3194.12.31编辑ppt102.損益表損益表n為動態報告n代表特定期間的營業成果编辑ppt11單位：新台幣仟元金 額金 額營業收入總額99,979,618100.0093,673,610100.00營業收入淨額99,979,618100.0093,673,610100.00營業成本69,736,93769.7565,514,52669.94營業毛利30,242,68130.2528,159,08430.06營業費用25,728,68025.7423,982,04425.60營業利益4,514,0014.514,177,0404.46非營業收入 金融資產評價利益7,734

10、0.0165,4920.07 股利收入191,2510.19192,7090.21 處分固定資產利益00.0018,8160.00 租金收入46,0590.0528,5630.42 什項收入658,9100.66515,9140.55903,9540.90821,4940.88非營業費用及損失 利息費用68,7700.0776,6570.08 採權益法認列投貲損失79,2870.0856,3110.06 處分固定資產損失20,5160.0200.00 處分投資損失17,9840.0242,8970.05 存貨跌價損失00.0066,4290.07 減損損失127,2970.1385,4800.

11、09 什項支出46,5130.0540,1060.04360,3670.36367,8800.39稅前純益5,057,5885.064,630,6544.94減：所得稅費用1,235,6331.24977,9691.04本期純益3,821,9553.823,652,6853.90會計原則變動之累計影響數3730.0000.00本期淨利3,822,3283.823,652,6853.90每股純益(每股10元)4.18003.9900統一超商股份有限公司損益表民國95年及民國94年1月1日至12月31日95年度94年度编辑ppt122.損益表中的利潤內容損益表中的利潤內容銷銷貨貨收收入入銷貨銷貨成

12、本成本營營業業毛毛利利銷管銷管費用費用營營業業利利益益營業營業外外支出支出營業營業外外收入收入稅稅前前純純益益所得所得稅稅稅稅後後盈盈餘餘市場競爭力市場競爭力經常收益力經常收益力企業獲利力企業獲利力编辑ppt133.股東權益變動表股東權益變動表n屬於動態報表n表達業主權益在會計期間的變化n與資產負債表與損益表的關係编辑ppt14單位：新台幣仟元項 目實收股本法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘其他調整項目合 計93年12月31日餘額9,151,6041,873,79403,402,185(55,758)14,371,825盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積304,587(304,587) 提列特別

13、盈餘公積55,758(55,758) 提列員工紅利(107,421)(107,421) 提列董監事酬勞(53,710)(53,710) 現金股利(2,745,481)(2,745,481)94年度稅後淨利3,652,6853,652,685國外長期投資換算調整數55,22755,22794年12月31日餘額9,151,6042,178,38155,7583,787,913(531)15,173,125盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積365,268(365,268) 提列特別盈餘公積55,227(55,227) 提列員工紅利(200,559)(200,559) 提列董監事酬勞(66,853)(6

14、6,853) 現金股利(3,111,545)(3,111,545)94年度稅後淨利3,822,3283,822,328國外長期投資換算調整數366,678366,67894年12月31日餘額9,151,6042,543,649110,9853,810,789366,14715,983,174統一超商股份有限公司股東權益變動表民國95年及民國94年1月1日至12月31日编辑ppt154.現金流量表現金流量表n包含現金與約當現金n區分企業活動為：營業、投資、理財活動n表達特定期間因各項活動所造成之現金流入與流出n為動態報表编辑ppt16單位：新台幣仟元95年度94年度營業活動之現金流量： 本期純益

15、3,822,3283,652,685 調整項目：金融資產評價利益(7,734)(65,492)呆帳費用(6,685)3,969存貨跌價損失(56,530)66,429折舊費用1,676,1261,683,761各項攤提及耗竭254,908380,774採權益法之長期投資現金股利234,690135,755長期股權投資權益法認列之投資損失79,28756,311處分權益法長期投資利益(52,380)0以成本法衡量之金融資產減損損失127,29785,480處分資產損失（利得）20,516(18,816)應收票據及帳款（增加）減少80,690(133,743)其他應收款（增加）減少(30,781)

16、(98,487)存貨（增加）減少(68,786)(619,338)其他流動資產（增加）減少(83,032)(56,565)遞延所得稅資產16,911(13,104)應付票據增加（減少）1,034,441178,519應付帳款增加（減少）751,298248,691應付所得稅增加（減少）54,381253,772應付費用增加（減少）366,679357,749其他應付款增加（減少）704,1051,369,959預收款項增加（減少）177,541260,062應計退休金負債(1,272)(2,311) 營業活動淨現金流（出）入9,093,9987,726,060統一超商股份有限公司現金流量表民國

17、95年及民國94年1月1日至12月31日單位：新台幣仟元95年度94年度投資活動之現金流量：公平價值變動列入損益之金融資產(增加)減少(118,386)303,517應收關係人資金融通款減少030,000取得以成本衡量之金融資產價款(570,000)(3,947,248)收回以成本衡量之金融資產價款7,697255,020取得採權益法之長期股權投資價款(1,143,979)(510,805)出售採權益法之長期股權投資價款94,9890收回債券投資40,00040,000購買固定資產(1,554,848)(1,669,583)處分固定資產46,534875,896存出保證金增加(58,728)(

18、59,557)投資活動淨現金流（出）入(3,256,721)(4,682,760)理財活動之現金流量：存入保證金增加（減少）224,028181,601股東往來增加（減少）長期借款（減少）(1,320,000)820,000應付公司債到期償還本金(200,000)0發放現金股利(3,111,545)(2,745,481)支付員工紅利及董監事酬勞(267,412)(161,131) 理財活動淨現金流（出）入(4,674,929)(1,905,011)本期現金及約當現金增加（減少）數1,162,3481,138,289期初現金及約當現金餘額2,076,066937,777期末現金及約當現金餘額3,238,4142,076,066現金流量資訊之補充揭露： 本期支付利息金額（含利息資本化）70,45677,025 本期支付所得稅金額1,164,341737,301統一超商股份有限公司現金流量表民國95年及民國94年1月1日至12月31日编辑ppt174.現金流量表的用途現金流量表的用途n1.針對各項活動現金來源與去向進行規劃n2.找出改善財務狀況的方法n3.規劃股利政策编辑ppt183.會計師查核報告意見會計師查核報告意見编辑ppt1