2016一建经济要点整理

1、2021经济要点整理第一章 工程经济01 资金时间价值的计算及应用利息、等值计算及应用、有效利率与名义利率02 技术方案经济效果评价 内容、指标体系、投资收益率分析、投资回收期、财务净现值、基准收益率、偿债能力分析、03 技术方案不确定性分析 不确定性分析、盈亏平衡分析、敏感性分析04 技术方案现金流量表的编制 技术方案现金流量表、构成要素05 设备更新分析 设备磨损与补偿、设备更新方案选比原那么及方法06 设备租赁与购置方案的比选分析07 价值工程在工程建设中的应用 提高价值的途径、价值工程在工程建设中的实施步骤08 新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析方案选用原那么、方案的技术分析

2、、方案的经济分析1、P1 资金时间价值的实质正确的选项是：时间变化、扩大再生产或者资金流通。2、P1 影响资金时间价值的主要因素：1资金使用时间2数量大小3投入和回收的特点4周转速度3、P3 利率上下决定因素： 1社会平均利率利率上下的先决因素 2借代供求关系 3风险 4通货膨胀 5期限影响资金风险4、P5 现金流量三要素 1现金流量大小 2方向上入下出 3作用点现金流量发生的时间点：期末5、P6 资金的时间价值： 1两笔相同的资金发生在不同的时间点，在资金时间价值的作用下，不可能等值 2两笔不同的资金发生在不同的时间点，在资金时间价值的作用下，可能等值 3两笔不同的资金发生在不同的时间点，在

3、资金时间价值的作用下，如果在某个时间点等值，那么在利率不变的情况下在其他时间点上他们等值P11 如果两个现金流量等值，那么任何时刻的价值必然相等。6、P7 等值计算的几种情况 1知现值求终值连本带利F=PF/P，i，n，F=P（1+i）n 2知终值求现值P=FP/F，i，n 3知年金求终值每年投入到期本利和F=AF/A，i，n，F=A（1+i）n-1i 4知年金求现值资金回收P=AP/A，i，n，P=F（1+i）n=A（1+i)n-1i(1+i)n7、P13名义利率和实际利率1单期利率计算： i=rm 2实际利率计算 ieff = 1+rmm-18、P14 经济效果的评价是对技术方案的财务可行

4、性和经济合理性进行分析论证。9、P15 对于经营性工程主要分析工程的盈利能力、偿债能力、财务生存能力。 对于非经营性工程主要分析财务生存能力。10、P17独立性方案和互斥型方案比照 1独立型方案之间互不干扰、在经济上互不相关的技术方案 2互斥型也称排他型方案，考察方案自身的经济效果，比照技术方案相对效果最优11、P19 技术方案计算期构架示意图12、P19 经济效果评价体系经济效果评价体系13、P19 静态分析的适用范围：1粗略评价2短期投资方案3逐年收益率大致相等14、P20 总投资收益率和资本家净利润率的概念优劣、适用范围 1总投资收益率ROI=运营期内年平均息税前利润EBIT/技术方案总

5、投资TI 2技术方案资本金净利润率ROE=年平均净利润NP/技术方案资本金EC15、P22 静态回收期 在不考虑资金时间价值的条件下，以技术方案的净收益率回收其总投资所需要的时间，一般以年为单位。16、P24 财务净现值FNPV 1概念 用一个预定的基准收益率ic分别把整个计算期间内各年所发生的净现金流量都折现到技术方案开始实施的现值之和。 2根本计算和终值计算FNPV=t=0nCI-COt（1+ic）-t 3FNPV0，方案可行，反之不可行 4缺乏：必须确定符合现实的基准收益率，比拟困难；必须慎重考虑互斥方案的寿命，假设寿命不等，需构造一个相同的寿命分析期限。17、P26内部收益率 1概念

6、2判别准那么 3优点18、基准收益率企业或者行业投资者以动态的观点所确定的、可接受的技术方案最低标准的收益水平。确定基准收益率的根底：资金本钱、时机本钱；影响因素：投资风险、通货膨胀。19、偿债能力的指标：借款归还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率。20、技术方案的不确定性分析1盈亏平衡分析2敏感性分析21、P42技术方案现金流量表按其评价角度、范围和方法的不同分为投资、资本金、投资各方、财务方案现金流量表。 1投资现金流量表是以技术方案进行设置，以建设所需的总投资为根底，以计算期内现金的流入和流出，可以计算财务内部收益率、账务净现值、静态投资回收期的财务指标。 2资本

7、金现金流量表是以投资者整体进行设置，以资本金为根底，以借款本金归还和利息支付现金的流出，可以计算财务内部收益率的财务指标。 3投资各方现金流量表是以技术方案各个投资者进行设置，以出资额为根底，可以计算各个投资者财务内部收益率的财务指标。 4财务方案现金流量表以计算期各年的投资、融资及经营活动内现金的流入和流出，可以计算累计盈余资金、分析技术方案的财务生存能力的财务指标。22、P47 构成技术方案现金流量表的根本要素：投资、经营本钱、营业收入、税收。 经营本钱=总本钱费用-折旧费-维修费-摊销费-利息支出 经营本钱=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用23、P49 流动资金的

8、估算根底是经营本钱和商业信用，是流动资产和流动负债的差额。24、P53设备磨损分为两类四型：有形磨损外力作用、自然力作用、无形磨损精神磨损即设备贬值、经济磨损即设备技术性能陈旧落后、综合磨损。25、P53 设备磨损的后果和补偿方式 1后果：可消除的有形磨损、不可消除的有形磨损 2修理、更新、现代化改装26、P55设备更新 1优先考虑设备更新：设备严重磨损、修后仍达不到要求；技术落后，经济效果不好；修理费比更新更贵。 2设备更新方案的必选原那么：应站在客观的立场分析问题、不考虑漂浮本钱、逐年滚动比拟。漂浮本钱：由于过去的决策已经发生的，而不能由现在或将来的任何决策改变的本钱。 漂浮本钱=设备账面

9、价值-当前市场价值漂浮本钱=设备原值-累计折旧-当前市场价值27、P59 设备选择应考虑自然寿命、技术寿命、经济寿命。 1自然寿命物质寿命是由有形磨损所决定的，维修和保养可延长物质寿命但不能防止磨损。 2技术寿命有效寿命是由无形磨损决定的。 3经济寿命是由维护费用的提高和使用价值的降低所决定的。28、P63 设备租赁融资租赁、经营租赁29、P67 价值工程价值、功能、寿命周期本钱 V=FC 1特点：最低的寿命周期本钱2核心：功能分析3整体考虑4提高价值 V 的途径(双向型 FC、改良型 FC、节约型 FC、投资型 FC、牺牲型 FC)5P73 工作程序工作阶段设计程序工作步骤对应问题根本步骤详

10、细步骤准备阶段制定工作方案确定目标分析阶段功能分析功能分析功能评析创新阶段初步设计制定创新方案评价各设计方案、改良、优化方案方案书面化实施阶段检查实际情况并评价活动成果方案实施与成果评价30、P81 选择新技术、新工艺和新材料的原那么： 1技术上先进、可靠、适用、合理 2主要原那么是经济上合理31、新技术、新工艺和新材料的技术分析是通过对其方案的技术特性和技术条件指标进行比照和分析来完成的。32、新技术、新工艺和新材料的经济分析1静态分析方法：增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法2动态分析方法：净现值法、年净值法第二章 工程财务01 财务会计根底 财务会计的职能、会计核算的原那么、会计核

11、算的根本前提、会计要素的组成和会计等式的应用02 本钱与费用 费用与本钱的关系、工程本钱确实认和计算方法、工程本钱的核算、期间费用的核算03 收入 收入的分类及确认、建造合同收入的核算04 利润和所得税费用 利润的计算、所得税费用确实认05 企业的财务报表 财务报表的构成、资产负债表的内容和作用、利润表的内容和作用、现金流量表的内容和作用、财务报表附注的内容和作用06 财务分析财务报表分析方法、根本财务比率的计算和分析07 筹资管理 资金本钱的作用及其计算、短期筹资的特点和方式、长期筹资的特点和方式08 流动资产财务管理现金和有价证券的财务管理、应收账款的财务管理、存货的财务管理1、P86 现

12、代会计的两大根本内容：财务会计、管理会计。 财务会计是对外型、报告型；其内涵决定了其职能为核算、监督。管理会计是内部会计、经营型。2、P87 财务会计的五种计量属性：历史本钱、重置本钱、可变现净值、现值、公允现值。3、P88 会计核算的根本假设：会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设、货币计量假设。4、P89 会计主体假设从空间上界定了会计工作的具体核算范围。会计主体与企业法人主体并不是完全对应的关系，区别是法人主体一定是会计主体，但会计主体不一定是法人主体。5、P90 会计核算针对交易或者事项的发生时间与相关货币收支时间不一致的情况，会计核算的处理分为收付实现制和权责发生制，企业应当以权责

13、发生制为根底进行会计确认、计量和报告；权责发生制是以会计分期假设和持续经营假设为前提的会计根底。6、P90 会计6要素：静态会计要素资产、负债、所有者权益反映某一个时间点的财务状况，动态会计要素收入、费用、利润反映某一段时间的经营成果。 1资产按流动性可分为流动性资产和非流动性资产；流动资产如现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货；长期资产包括长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用、其他资产。 2负债按流动性可分为流动负债和长期负债；流动负债如短期借款、应收款项、应付工资、应交税金；长期负债如应付债券、长期借款、长期应付款。 3所有者权益四个内容：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润

14、。7、P93 支出、费用、本钱 1支出：企业所发生的一切经济资源消消耗。 2费用：与某一会计期间的收益获取相关的支出。按经济内容和性质进行分类可分为购置劳动对象的费用、购建劳动资料的费用和支付职工薪酬的费用；按经济用途可分为生产费用和期间费用。期间费用：当期发生，与工程无直接联系，需得到补偿的费用；直接计入当期损益，包括营业费用、管理费用和财务费用。施工企业的期间费用那么主要包括管理费用和财务费用。管理费用包括：公差使用保险金务工、检、其它。财务费用：利息支出、汇兑损失、相关手续费包括债券不包括股票、其他财务费用。 3本钱：与某项资产的取得、形成相关的支出。 4P94费用与本钱的区别和联系：本

15、钱和费用都是企业除偿债性支出和分配性支出以外的支出的构成局部；本钱和费用都是企业经济资源的消耗。本钱是对象化的费用，其所针对的是一定的本钱计算对象。费用那么是针对一定的期间而言的。8、P98固定资产折旧 1折旧影响因素：固定资产原价、预计净残值、固定资产使用寿命。 2计算方法：平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。9、P99 无形资产摊销金额计入管理费用。 无形资产又称无形固定资产，如专利权、非专利技术、租赁权、特许经营权、版权、商标权、商誉、土地使用权。10、P100 工程价款结算方式分为按月结算、分段结算、竣工一次后结算，或按双方约定的其他方式结算。11、P101 工程本钱包括

16、从建造合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费和间接费用。 1直接费：人、材、机、其他直接费可直接计入合同本钱的费用。人：建安施工人员的工资、奖金、职工福利费、工资性质的津贴；材：原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用；机：自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费。 2间接费：施工单位或生产单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用。为完成工程所发生的、不易直接归属于工程本钱核算对象而应分配计入有关工程本钱核算对象的各项费用支出。12、P109 收入 1狭义上的收入即营业收入，包括主营业务收入和其

17、他业务收入。 广义上的收入包括营业收入、投资收益、补贴收入、营业外收入。 2分类：按性质分为建造合同收入、销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入。建造合同收入包括合同规定的初始收入，合同变更、索赔、奖励等形成的收入。建造合同收入确实定：如果建造合同收入能可靠的估计，应在资产负债表日12月31日根据完工百分比法确认当期合同收入。13、P112 合同分立的条件： 1每项资产均有独立的建造方案 2与客户就每项资产单独进行谈判，双方能接受和拒绝与每项资产有关的合同条款 3每项资产的收入和本钱可以单独识别14、P112 合同合并的条件 1该组合同按一揽子交易签订 2该组合同密切相关，每项合同实际

18、上已构成一项综合利润工程的组成局部 3该组合同同时或者依次履行15、P117税后利润分配原那么 1按法定顺序分配 A、弥补前年度亏损B、提取法定公积金C、经股东会或者股东大会决议提取任意公积金D、支付股利E、未分配利润 2非有盈余不得分配 3同股同权、同股同利 4公司持有的本公司股份不得分配利润16、P118 法定公积金的用途 1弥补亏损 2扩大公司生产经营 3增加公司注册资本17、P125 财务报表 财务报表是指对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性描述，是反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件。18、P128 资产负债表资产类、负债类反映企业资产、负债和

19、所有者权益的全貌。19、P129 所有者权益变动表 反映企业的所有者权益在年度内的变化情况。20、P129 利润表 反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。21、P130 现金流量表反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表。包括经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量。22、P135 财务报表附注 对财务报表的补充，披露财富报表的编制根底。23、P135 财务分析的三种方法 1趋势分析：对不同时期相同财务指标的比拟，可以有定基指数和环比指数两种方法。 2比率分析最根本、最重要：构成比率、效率比率、相关比率。 3因素分析：连环替代法和差额计算法，且两种方法计算结果一样，因素

20、必须有重要性排序。24、P137 偿债能力比率指标：资产负债率、流动比率、速动比率。25、P138 运营能力比率指标：总投资周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。26、P139 盈利能力比率指标：资产收益率、总投资报酬率。27、P140 开展能力比率指标：营业增长率、资本累计率。28、P141 杜邦财务分析体系是以净资产收益率为核心指标。29、P142 资金本钱的概念：资金占用费、筹资费。30、P144 短期筹资的特点： 1筹资速度快 2筹资弹性好 3筹资本钱较低 4筹资风险高31、P145短期筹资最常见的方式是商业信用应付账款、应付票据、预收账款和短期借款。应付账款有付款期和折

21、扣等信用条件，分为免费信用、有代价信用、展望信用。短期贷款的信用条件：信贷限额、周转信贷协定、补偿性余额、借款抵押、归还条件、其他承诺。短期借款的利息支付方法：收款法、贴现法、加息法。32、P148 长期负债 分为：长期借款筹资、长期债券筹资、融资租赁和可转换债券筹资。33、P151 企业现金1企业存现金的原因：满足交易性需求、预防性需求、投机性需求。 2企业现金管理目标：在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。 3现金收支管理工作：现金流量同步、现金浮流量、加速收款、推迟应付款支付。 4常用的现金持有量分析方法：本钱分析模型、存货模式、随机模式。 5企业持有现金本钱：时机

22、本钱、管理本钱、短缺本钱。34、P152 应收账款是企业流动资金中的一个重要工程，是商业信用的直接产物。35、P153 信用政策包括：信用期间、信用标准品质、能力、资本、条件、抵押、现金折扣。36、P155 存货总本钱：取得本钱订货本钱、购置本钱、储存本钱、缺货本钱。经济订货量=2*每次订货的变动成本*存货年需要量单位存储成本第三章 建设工程估价01 建设工程工程总投资 概念、设备及工器具购置费的组成、建设工程其它费的组成、预备费的组成、建设期利息的计算02 建筑安装工程费用工程的组成与计算 按费用构成要素划分建安工程费、按造价形式划分建安工程费、建安工程费计算方法、建安工程费计价程序03 建

23、设工程定额 建设工程定额分类、人工定额的编制、材料消耗定额的编制、机械台班使用定额的编制、施工定额和企业定额的编制、预算定额与单位估价表的编制、概算定额与概算指标的编制04 建设工程工程设计概算 设计概算的内容和作用、设计概算的编制依据、程序和步骤、设计概算的编制方法、设计概算的审查内容05 建设工程工程施工图预算 施工图预算编制的模式、施工图预算的作用、施工图编织的依据、施工图预算的编制方法、施工图预算的审查内容06 工程量清单编制 工程量清单的作用、工程量清单的编制方法07 工程量清单计价 工程量清单计价的方法、招标控制价的编制方法、投标报价的编制方法、合同价款的约定08 计量与支付 工程

24、计量、合同价款调整、工程变更价款确实定、施工索赔与现场签证合同价款期中支付、竣工结算与支付、合同解除的借款结算与支付09 国际工程投标报价 国际工程投标报价的程序、国际工程投标报价的组成、单价分析和标价汇总的方法、国际工程投标报价的分析方法、国际工程投标报价的技巧、国际工程投标报价决策的影响因素1、P156工程工程总投资 1生产性建设工程工程总投资包括建设投资和铺底流动资金两局部。 2非生产性建设工程工程总投资只包括建设投资。2、P156建设投资构架表建设投资组成构架表3、P158设备购置费设备购置费=设备原价或进口设备底岸价+设备运杂费进口设备交货方式：内陆交货类、目的地交货类、装运港交货类

25、4、P158设备运杂费 1原价中未包括的包装和包装材料费、运输费、装卸费、采购费、仓库保管费、供销部门手续费。 2设备成套供给的，成套公司的效劳费应计入设备运杂费。5、P160 进口设备底岸价计算 1进口设备底岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费 2货价=离岸价*汇率 3到岸价=货价+国外运费+国外运输保险费 4国外运费=离岸价*运费率=运量*单位运价 5国外运输保险费=离岸价+国外运费*国外保险费率/1-国外运输保险费率 6银行财务费=离岸价*人民币外汇牌价*银行财务费率 7外汇手续费=进口设备到岸价*人民币外汇牌价*外贸手续

26、费率 8进口关税=到岸价*人民币外汇牌价*进口关税率 9增值税=到岸价*人民币外汇牌价+进口关税*增值税率6、P 158工程建设其他费 1土地使用费 土地征用及迁移补偿费和土地使用权出让金。 2与工程建设有关的费用 建设管理费、可行性研究费、研究试验费、勘察设计费、环境影响评价费、劳动平安卫生评价费、场地准备及临时设施费、引进技术和进口设备其他费、工程保险费、特殊设备平安监督检验费、市政公用设施建设及绿化补偿费。 3未来企业生产的经营活动有关的费用联合试运转费、生产准备费、办公和生活家具购置费。7、P161 联合试运转费1联合试运转费是指新建工程或新增加生产能力的工程，在交付生产前按照批准的设

27、计文件所规定的工程质量标准和技术要求，进行整个生产线或装置的负荷联合试运转或局部联运试车所发生的费用净支出试运转支出大于收入的差额局部费用。 2联合试运转费联合试运转费用支出-联合试运转收入。 3试运转支出包括试运转所需原材料、燃料及动力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用费、机械使用费、保险金、施工单位参加试运转人员工资以及专家指导费等。试运转收入包括试运转期间的产品销售收入和其他收入。联合试运转费不包括应由设备安装工程费用开支的调试及试车费用，以及在试运转中暴露出来的因施工原因或设备缺陷等发生的处理费用。8、P167预备费1根本预备费：根本预备费设备及工器具购置费+建筑安装工程费+

28、工程建设其他费*根本预备费率。2涨价预备费： PC=t=1nIt（1+f）t-19、P168 建设期利息计算 1年中支出 2借款当年半年计息 各年应计利息=年初借款本息+本年借款额/2*年利率10、P169建安工程费用工程的组成与计算 1按费用构成要素划分 2按造价形成划分 分局部项工程费、措施工程费、其他工程费、规费、税金。11、P180 建设工程定额12、P183时间定额 1工人工作时间 2人工定额可分为时间定额和产量定额，其二者乘积为1。 3人工定额的制定方法：技术测定法、统计分析法、比拟类推法、经验估算法。13、P186 材料定额 1主要材料 2辅助材料 3周转性材料 4零星材料14、

29、P189机械台班使用定额15、P191施工定额的作用 1是企业方案管理的依据 2是组织和指挥施工生产的有效工具 3是计算工人劳动报酬的依据 4有利于推广先进技术 5是编制施工预算、加强企业本钱管理和经济核算的根底16、P192 企业定额 1作用：是企业计算和确定施工本钱的依据、是企业进行工程投标、编制工程投标报价的根底和主要依据、是企业编制施工组织设计的依据。 2编制方法：最关键的工作是确定人工、材料和机械台班消耗量以及计算分项工程单价或综合单价。17、 P197概算定额的作用：是初步设计阶段编制设计概算或技术设计阶段修正概算的依据，是确定建设工程工程投资额的依据。概算定额可用于进行设计方案的

30、技术经济比拟。概算定额也是编制概算指标的根底。概算定额的编制深度要适应设计深度，概算定额的水平确实定与根底定额、预算定额的水平根本一致。概算指标的作用与概算定额类似，在初步设计不够的情况下，往往用概算指标来编制初步设计概算。18、P200 设计概算1可分为单位工程概算、单项工程综合概算、建设工程工程总概算三级。2作用：是制定和控制建设投资的依据、是编制建设方案的依据、是进行贷款的依据、是签订工程总承包合同的依据、是考核设计方案的经济合理性和控制施工图预算和施工图设计的依据、是考核评价建设工程工程本钱和投资效果的依据。19、P203 设计概算编制程序示意图 收集原始资料、确定有关数据、各项费用计

31、算、单位工程概算书编制、单项工程综合概算书的编制、建设工程总概算的编制。20、P204 单位工程概算的编制方法 1概算定额法初步设计到达一定设计深度，建筑结构比拟明确时方可使用。 2概算指标法当初步设计深度不够，不能准备地计算工程量，但工程设计采用的技术比拟成熟而又有类似工程概算指标可以利用。 3类似工程预算法用于拟建工程初步设计与已完成工程或在建工程的设计相类似且没有可用的概算的方法。21、P208 设备安装工程概算的编制方法1预算单价法初步设计有详细设备清单时2扩大单价法初步设计的设备清单不完备，或仅有成套设备的重量3概算指标法初步设计的设备清单不完备，或安装预算单价及扩大综合单价不全，无

32、法采用预算单价法和扩大单价法时采用。22、P215 设计概算审查的方法：比照分析法、查询核实法、联合会审法。23、P216 施工图预算 1对建设方的作用：施工图设计阶段确定建设工程工程造价的依据、施工期间安排建设资金方案和使用建设资金的依据、招投标的重要根底、拨付进度款及办理结算的依据。 2对施工单位的作用：确定投标报价的依据；施工单位进行施工准备、编制进度方案、经济核算的依据；控制施工本钱的依据。 3编制方法：定额单价法、工程量清单单价法、实物量法。24、P223 施工图预算审查 1审查重点：工程量计算是否准确，定额套用、各项取费标准是否符合现行规定，单价计算是否合理。 2审查方法 A、全面

33、审查法优点：全面细致、审查质量高效果好；缺点：工作量大，时间较长；适合于一些工程量较小、工艺比拟简单的工程 B、标准预算审查法仅适用于采用标准图纸的工程 C、分组计算审查法 D、比照审查法 E、筛选审查法优点：简单易懂、便于掌握、审查速度快、便于发现问题；缺点：问题出现的原因尚需继续审查；适用于住宅工程或不具备全面审查条件的工程 F、重点审查法25、P225 工程量清单的作用：为竞标人投标竞争提供了一个平等和共同的根底、是建设工程计价的依据、是工程款付款和结算的依据、是调整工程价款以及处理索赔的依据。26、P232 工程量清单计价过程分为工程量清单编制和工程量清单应用两个阶段。27、P233 采用综合单价法计算分局部项工程费需要处理的两个核心问题 1确定各分局部项工程的工程量 以实体工程量为准 2确定各分局部项工程的综合单价综合单价由人、材、机总费用以及管理费、利润和一定范