名词解释(每小题4分共16分)

1、一、名词解释（每小题4分共16分）1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。P2 （作业一）2、中性税收：是指国家在设计税制时不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预。P56 （作业二）3、契税：是以所有权发生转移、变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。P191（作业三）4、非居民企业纳税人：是依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业纳税人。P23

2、6（作业四）二、单项选择题（请选一个正确答案，每小题1分共8分）1、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（ D ）A、契税 B、车辆购置税 C、房产税 D、城镇土地使用税2、根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额的扣除标准是（ C ）。 （作业四-4）A、全额扣除 B、在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除C、在年度利润总额12%以内的部分扣除D、在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除3、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（ A ）缴纳。 （作业二-2）A、服装厂 B、剧团 C、服装厂代

3、扣代缴 D、剧团代扣代缴4、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（ B ）A、汽车轮胎 B、网球及球具 C、烟丝 D、实木地板 5、下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（ C ）A、外籍个人甲2007年9月1日入境，2008年10月1日离境 B、外籍个人乙来华学习180日 C、外籍个人丙2008年1月1日内入境，2008年12月31日离境 D、外籍个人丁2008年1月1日内入境，2008年11月20日离境一年需要在一个会计年度（1月1日至12月31日）A虽然超过了365天，但他未在一个会计年度。6、新企业所得税法规定：下列企业符合小型微利企业条件的是

4、（ C ）A、某工业企业，年度应纳税所得额20万元，从业人数120人，资产总额1500万元B、某工业企业，年度应纳税所得额20万元，从业人数80人，资产总额3200万元C、某商业企业，年度应纳税所得额30万元，从业人数60人，资产总额1000万元D、某商业企业，年度应纳税所得额30万元，从业人数60人，资产总额1500万元（小型微利企业标准（一定要记住工业：年度应纳税所得额30万元，从业人数100人，资产总额3000万元商业：年度应纳税所得额30万元，从业人数80人，资产总额1000万元）7、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，目前应缴纳个人所得税的是（ A ）。A、财产租赁所得 B

5、、退休工资 C、保险赔偿 D、银行利息（08年10月9日开始不征税了）8、甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为（ D ）万元。当年会计利润为100万元（不含公益性捐赠） （作业四-14）A、50 B、150 C、120 D、100三、多项选择题（请选两个或两个以上的正确答案，每小题2分共16分）1、下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有（ABCD ）A、在中国境内拥有并使用船舶的国有企业B、在中国境内拥有并使用车辆的外籍籍个人C、在中国境内拥有并使用船舶的内地居民D、在中国境内拥有并使用车辆的外

6、国企业2、下列各项中，应当征收增值税的有：（ CD ） （作业二-11）A、医院提供治疗并销售药品 B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品C、商店销售空调并负责安装 D、汽车修理厂修车并提供洗车服务3、下列经营中，属于营业税纳税人的是（ AC ）A、转让著作权的个人 B、销售集邮商品的个人C、从事货物保管业务的单位 D、从事修理修配业务的个体工商户B、D是交增值税的，注意如果B销售的是邮局的话是交营业税的。4、按照企业所得税法和企业所得税法实施条例的规定，下列各项中属于非居民企业的有（ ABC ）。 （作业四-3）A、从境内取得安装收入的在日本注册的公司 B、在境内成立办事处的在美国注册的公司C、

7、从境内取得利息收入的在泰国注册的合伙企业 D、实际管理机构在境内的在韩国注册的公司5、根据增值税税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有（ ACD ）。A、将自产货物用于非应税项目 B、将外购货物用于个人消费（进项转出或当时进项不抵扣）C、将自产货物无偿赠送他人 D、将外购货物分配给股东6、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（ ABCD ）A、工商营业执照 B、土地使用权出让合同C、土地使用证 D、商品房销售合同7、在我国税收体系中，采用累进税率的有（ BC ）。 （作业一-8）A、营业税 B、土地增值税 C、个人所得税 D、契税8、根据城镇土地使

8、用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有（ ACD）（作业三-11）A、某市一研究院 B、某建制镇所辖的行政村村委会办公用地C、某大型钢铁企业生产车间用地 D、 某市一大型超市用地四、判断题（判断对错，每小题1分共8分）1、税收的固定性既包括时间上的连续性，又包括征收比例的固定性。（ ）（见课本P ）2、资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。（ ） （作业三-8）3、纳税人营业额未达到营业税起征点，免征营业额；达到起征点的，就超过起征点的部分计算缴纳营业税。（ X ）（起征点是超过了要全额纳税，免征额是扣除免征部分后纳税）。4、根

9、据2009年1月1日新的增值税暂行条例规定，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（ ） （作业二-9）5、凡是缴纳增值税、营业税或消费税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税人。（ X ）目前外商投资企业和外国企业暂不交城建税，但他们交增值税等三个流转税6、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（ X ） （作业一-10）7、王某与李某合著一本书，共取得稿费2000元。若王某分得1200元，李某分得800元，那么，王某应缴纳个人所得税56元，李某则不用缴纳个人所得税。（ ） （作业四-7）8、企业发生亏损的，可以在今后5年内

10、弥补亏损，是指以5个盈利年度的利润弥补。（ X ）是亏损确认后的次年开始，连续5年，中间不论是否盈利均计算年度限，假如一直亏损或盈利不多的话，初始确认的亏损可能会出现得不到税前弥补的现象。五、简答题（每小题9分共27分）1、为什么说课税对象是税收制度的基础性要素？P26 （作业一-4）答：课税对象是构成税收制度的基础性要素的原因是：（1）、课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。各税种的名称通常都是根据课税对象来加以确定的。（2）、课税对象决定着征税范围。国家的税收政策、税制结构往往都是以课税对象为依据来加以确定的。（3）、其他税制要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。2、划分一般纳税

11、人和小规模纳税人的基本依据是什么，什么样的纳税人属于小规模纳税人(2009年1月1日新的增值税暂行条例实施细则的规定)。 P60-61 （作业二-1）答：（1）现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的。（2）：（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数,下同）的；   （二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人

12、标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。 （三）自1998年7月1日起，凡年应税销售额在80万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定征收增值税。3、哪些公益性、救济性捐赠可在个人所得税前部分或全额扣除？P296-297（作业四-2）答：（1）个人将其所得通过中国境内的非营利性的社会团休、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，除另有规定外，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%部分，可以从其应纳税所得额中扣除。个人通过非营利性的社会团体和

13、国家机关向农村义务教育的捐赠等，准予在缴纳个人所得税前全部扣除。（2）个人的所得（不含偶然所得和经国务院财政部门确定征税的其他所得）用于资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关确定，可以全额在下月（工资、薪金所得）或下次（按次计征的所得）或当年（按年计征的所得）计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。六、计算题(1题7分、2题8分，3题10分，共25分) 1、某市商业银行2009年第四季度发生以下业务：（1）取得贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款利息100万元（2）取得转贷款业务利息收入450万元，借

14、款利息支出320万元；（新增内容）（3）取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元；（4）取得金融服务手续费工收入15万元；金额改了（5）吸收居民存款500万元。要求：计算该银行第四季度应纳营业税额。 （作业三-1）解：金融保险业：（1）一般贷款业务的营业额为贷款利息收入（2）转贷款业务的营业额为利息收入-利息支出（3）金融企业从事债券买卖业务的营业额=卖出价-买入价（4）其他金融业务营业额为手续费的全部收入业务一计营业税600*5%=30万元业务三计营业税（1100-900）*5%=10万元业务四计营业税15*5%=0.75万元业务五不计营业税该银行第四季度应纳营业税额=30

15、+6.5+10+0.75=万元2、2008年某内资企业境内的应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业分别在A、B两国设有分支机构。本年从A国分为税后利润40万元，A国税率为20%，从B国分为税后利润20万元，B国税率为35%，两个分支机构在A、B两国按规定的税率缴纳了所得税。请计算该企业在2008年向我国一共缴纳多少所得税。（小数点后保留两位） （作业四-2）解：（1）将分回的税后利润还原为税前所得：A国：40÷（120%）50（万元）B国：20÷（135%）（万元）（2）境内、境外所得按我国税法计算的应纳税总额：应纳税总额（20050）×25

16、%70.19（万元）（3）计算扣除限额：A国：50*25%12.5（万元）实际已纳税50*20%=10万元,允许抵扣10万元B国：30.77*25%7.69（万元）实际已纳税*35%=万元,允许抵扣7.69万元（4）汇总纳税70.191052.5（万元）3、中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2009年12月的收入情况如下：（1）、当月工资薪金收入8000元（新增内容）（已扣除“三险一金”等免税项目金额），全年一次性奖金收入20000元。数字改了（2）从所任职公司取得股息红利收入10000元。（新增内容）（3）从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2000元。（新增内容）（4）从某大学取得讲座

17、收入5000元。已知：工资薪金所适用的个人所得税税率表：级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过500元的502超过5002000元的部分10253超过20005000元的部分151254超过500020000元的部分203755超过2000040000元的部分251375要求：计算王某本月应缴纳的个人所得税。 （作业四-1）解：1、月工资，应纳税所得额为8000-2000=60006000*20%-375=825元年终奖：首先换算为月平均奖为应纳税所得额查找适用税率20000/12=1666.67适用10%税率，速算扣除数为25计税20000*10%-25=1975元2、股息红利适用20%税率，无扣除10000*20%=2000元3、稿酬所得适用20%税率应其应纳税所得额小于4000元，故费用扣除数为800元，同时减征3成（2000-800）*20%*（1-30%）=168元4、讲座收入按劳务报酬所得计税，适用20%税率，费用扣除20%（因其