会计模拟实习工业企业分册第七版

1、新编会计模拟实习业企业分册（第七版）分录1、12月1日银付字 第 1 号提取备用金 附单据 2 张借:库存现金2 500贷:银行存款工商银行 2 5002、1日现付字 第 1 号报销子女托费附单据 3 张借: 应付职工薪酬 120贷: 库存现金 1203、1日转字 第 1 号赊销保温瓶附单据 1 张借:应收账款信谊百货 661 200贷:主营业务收入 570 000应交税费应交增值税 （销项税额 ） 91 2001 日委托加工铝片收回 （ 业务 84 统一结转 ）（1） 支付加工款 :银付字 第 2 号借: 委托加工物资上海铝材厂（铝片）36应交税费应交增值税 （进项税额 ）5贷:银行存款工商

2、银行42（2） 铝片验收入库 : 此处不结转 , 业务 84 统一结转注:上月发出时做分录借: 委托加工物资铝片 845、贷: 原材料铝材类铝锭1日转字 第 2 号84固定资产 （ 冲床） 验收 附单据1张借:固定资产 26 5006、贷: 在建工程安装冲床工程26 5001日银付字 第 3 号签发本票附单据 1 张借:其他货币资金银行本票 25 000贷:银行存款工商银行 25 0007、 2 日银付字 第 4 号预付明年报刊费 附单据 2 张借:预付账款报刊订阅费 4 338贷:银行存款工商银行 4 338转字 第 3 号本票采购吸水管 附单据 1 张借: 材料采购辅助材料类吸水管 21

3、000应交税费应交增值税 （进项税额） 3 360其它应收款东海无线电厂 640贷:其他货币资金银行本票 25 000银收字 第 1 号收到预付 1-3 月租金 附单据 2 张借:银行存款工商银行 198 000贷:预收账款泰山证券公司 180 000应交税费应交增值税（销项税额） 18 00010 、3 日银收字 第 2 号收回本票余款附单据 1 张借: 银行存款 640贷: 其它应收款东海无线电厂 64011、 3 日银付字 第 5 号支付商品交易会摊位费附单据 2 张借:销售费用3 000应交税费应交增值税（销项进额）1803 180贷:银行存款12、 3 日 转字 第 4 号 出口新加

4、坡保温瓶 附单据借:应收账款新中贸易公司 107贷: 主营业务收入 107注：出口不予免征和递减部分计入销货成本 :107X (16%-3%)=转字 第 5号 出口新加坡保温瓶 附单据 见转字 4 号 张借:主营业务成本贷: 应交税费应交增值税 （进项税额转出 ）注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为 应退税额与抱着内销产品 应纳税额 两部分）借: 应交税费应交增值税 （出口递减内销商品应纳税额 ）贷:应交税费应交增值税 （出口退税 ）13 、3 日现付字 第 2 号 支付员工业务培训费 附单据 2 张了借: 其它应付款教育经费 350应交税费应交增值税（销项进额） 21贷: 库

5、存现金 371 14 、此处不做分录 , 3 日收到委托收款凭证借:材料采购辅助材料类吸水管 108 360应交税费应交增值税 （进项税额 ） 18 421贷: 应付账款 126 15 、此处不做分录 , 6 日购入底垫、口圈入库 （业务 84统一结转）业务 84统一结转注:款上月已付,上月做分录 :借: 材料采购辅助材料类底垫14 00024 、9 日银收字 第 4 号贴现银行承兑汇票附单据 1 张口圈 19 000贷:银行存款 33 00016 、6日 现付字 第 3号 预支差旅费附单据 1 张借:其它应收款职工借款姚怡400贷: 库存现金 400 17 、7日 现付字 第4号 支付职工困

6、难补助 附单据 1张借: 应付职工薪酬职工福利 300贷: 库存现金 300借:其他货币资金待转让支票 80 000贷: 应收账款东方百货公司 80 000 19 、7日 银付字 第 6号 购入纸盒、纸箱入库 附单据 1张借: 材料采购辅助材料类6 652贷:银行存款6 6527 日 转字 第 7 号 背书转让支票购入材料附单据 1 张借：材料采购辅助材料类 68 048应交税费应交增值税（销项进额） 11 952贷：其他资金待转让支票 80 000 20、 8 日 银收字 3 号 流动资金借款 附单据1张借:银行存款工商银行 800 000贷:短期借款 800 000 21、 8 日 现收字

7、 第 1 号 王庆成交回多余现金 单据 1 张借: 库存现金 53贷: 其它应收款职工借款 538 日 转字 第 8 号 报差旅费 附单据 1 张借：管理费用 1 947贷：其他应收款职工借款 1 94722 、8 日银付字 第 7 号 支付商业承兑汇票款 附单据 2 张借:应付票据东江有色金属公司 300 000贷:银行存款工商银行 300 00023、 8 日转字 第 9 号 新港债计息 附单据 1张借:应收利息 30 000贷:债权投资利息调整 2 406投资收益 27 594借:银行存款中国银行 357 000贷:应收票据上海保温容器公司 357 0009 日 转字 第 10 号 贴现

8、利息 附单据见 银收 4 号 张借：财务费用 3 000贷：应收票据银行承兑汇票 3 000 25、 9 日 转字 第 11号 赊销保温瓶 附单据 1 张借:应收票据上海保温容器公司 392 544贷:主营业务收入 338 400应交税费应交增值税 （销项税额 ）54 144 26 、 9 日 转字 第 12 号 转让明星电力 附单据 1张借: 其他货币资金存出投资款 541贷:交易性金融资产成本 455 00039交易性金融资产公允价值变动 46 500投资收益9 日 转字 第 13 号 结转收益 见转字 12 号借：公允价值变动损益 46500贷：投资收益 46500 27 、10日 转字

9、 第14号 报销差旅费 附单据 1张借:管理费用贷:其它应收款职工借款姚怡现付字 第 5 号 支付差旅差额 附单据见转字 14 号 张借：其他应收款贷：库存现金28、 10 日现付字 第 6 号 购买复印纸 附单据 1张借:管理费用应交税费应交增值税 （进项税额 ）贷: 库存现金29、10 日 银付字 第 8 号 申请银行本票 附单据 1张借:其他货币资金银行本票 30 000贷:银行存款工商银行 30 00033、 13 日银付字 第 10 号 承付期满付款附单据 2 张30、10 日上交上月税金及附加款 银付字 第 9号 附单据 1 张借:应交税费应交所得税 57 250应交增值税 （已交

10、税款 ）189 340应交城建税 13应交教育费附加 5应交个人所得税 231贷:银行存款工商银行、13 日 银收字 第 5 号267委托加工铝配件收回附单据 1 张借: 银行存款 1贷: 其他货币资金 113 日 转字 第 15 号支付加工费 附单据 1 张借：委托加工物资上海新丰厂 24应交税费应交增值税（销项进额） 3其他货币资金 1贷：其他货币资金银行票款存款 30 00032、13 日 转字 第 16 号 以汇票采购瓶胆入库附单据 1 张借:材料采购瓶胆类大号 286 000中号 73 800小号 61 000应交税费应交增值税 （进项税额 ） 67 328贷:应付票据商业承兑汇票上

11、海瓶胆总厂488 128借: 材料采购铝材类铝锭 108 360应交税费应交增值税 （进项税额 ）贷: 银行存款工商银行 1253413 日 支付运费借：材料采购铝材类应交税费应交增值税贷：银行存款、14 日1 188银付字 第 11 号 附单据 2 张1 080销项进额）银付字 第 12 号108支付排水费 附单据 2 张41、16 日 银付字 第 18 号支付运费 附单据 2 张借: 材料采购塑料粒子2 160借:管理费用 5 000应交税费应交增值税（销项进额）800贷: 银行存款工商银行 580035、15 日银付字 第 13号 发放工资 附单据 1 张借: 应付职工薪酬 216财务费

12、用36贷: 银行存款工商银行 216、15 日 转字 第 17 号结转代扣款项 （ 职工个人承担部分 ）借: 应付职工薪酬 46贷: 其他应付款应付养老保险费 19应付住房公积金17应付医疗保险费应付失业保险费应付工会会费 1312应交税费应交个人所得税 1 379借:其它应付款工会会费 1 312贷:银行存款工商银行 1 31238、15 日 支付工会经费 银付字 第 15 号 附单据 1 张借:其它应付款应付工会会费 5 248贷:银行存款工商银行 5 248转字 第 18 号计提各项保险、公积金、经费 （企业承担部分 ）并支付工会经费 附单据 1 张借: 应付职工薪酬 105贷:其它应付

13、款应付养老保险费应付住房公积金应付医疗保险费应付失业保险费应付生育保险费应付工伤保险费应付工会会费 5 248提取教育经费 3 93639、16 日 银付字 第 16 号 缴付职工住房公积金附单据 2 张借: 其它应付款应付住房公积金 34贷: 银行存款工商银行 3440、16 日 银付字 第 17 号 缴付社保金 附单据 2 张借: 其它应付款应付养老保险费 69应付医疗保险费28 682应付失业保险费应付生育保险费应付工伤保险费贷: 银行存款工商银行104应交税费应交增值税（进项税额 ）216贷: 银行存款 2 376转字 第 19 号 购材料附单据 2 张47、 20 日 银付字 第 2

14、1 号交印花税税款和滞纳金附单据 1 张借：材料采购 219 840应交税费应交增值税销项进额） 35贷：应付票据 255 42 、17 日 银付字 第 19 号 提取现金附单据 1张借:库存现金 2 000贷:银行存款工商银行 2 000 43 、17 日 转字 第 20 号 盘盈盘亏 附单据 1 张借: 待处理财产损溢 390贷: 原材料瓶胆类 360辅助材料类稀释剂 3044、 17 日 转字 第 21 号 赊销保温瓶 附单据 1张借:应收账款宁波百货公司 793 440贷:主营业务收入 684 000应交税费应交增值税 （销项税额 ）109 440 45 、17日银付字 第 20号 购

15、买印花税票附单据 2 张借:管理费用印花税 1 880贷: 银行存款工商银行1 88046、 20 日 转字 第 22 号固定资产报废转入清理 附单据 1 张借: 固定资产清理 25累计折旧 83贷:固定资产 109 325借:应交税费应交印花税 3 000营业外支出60贷: 银行存款工商银行3 06048、 21 日银收字 第 6 号汇款到账（宁波百货公司） 附单据 1张借:银行存款工商银行793 440贷:应收账款宁波百货公司 793 44049 、21 日银收字 第7号 报废固定资产处置 附单据 2 张51 、21 日现付字 第 8 号 报销交通费 附单据 4 张借: 银行存款工商银行

16、6贷: 固定资产清理 5应交税费应交增值税（销项税额）转字 第 23号处置固定资产附加税 附单据 0 张 借: 固定资产清理 贷 : 应交税费城市建设税教育费附加转字 第 24 号处置固定资产附加税 附单据 0 张借：资产处置损益19贷: 固定资产清理19现付字 第 7 号清理固定资产支付运费 附单据 1 张借：固定资产清理贷：库存现金50 、21 日银付字 第22号 支付电话费 附单据 2 张借: 管理费用12应交税费应交增值税（销项进额） 1贷: 银行存款工商银行 14借:管理费用 贷: 库存现金52、 21 日银付字 第 23 号 电梯修理费 附单据 1 张借:管理费用 2 860应交税

17、费应交增值税（销项进额）贷:银行存款工商银行53、 21 日 银付字 第 24 号捐赠长春小学 附单据 2 张62、 23 日转字 第 27号车间用劳动防护手套附单据 1 张借:制造费用塑料车间 9875借:营业外支出 50 000贷:银行存款工商银行50 000转字 第 25号 捐赠长春小学 附单据 0 张借：营业外支出 2 436贷：主营业务收入 2 100应交税费应交增值税（销项税额） 336 54 、22日银付字 第25号 支付并分配水费 附单据3 张借:制造费用制壳车间 3 621塑料车间 1装配车间生产成本辅助生产成本机修管理费用贷: 银行存款工商银行55 、22 日 银付字 第

18、26 号支付并分配电费 附单据 3 张借:制造费用制壳车间18塑料车间 13装配车间 1生产成本辅助生产成本机修 1管理费用 3应交税费应交增值税 （进项税额 ） 6贷: 银行存款工商银行 4456、 22 日 银付字 第 27 号 支付短期借款利息附单据1张借:应付利息预提短期借款利息 38 675财务费用 19贷: 银行存款中国银行 5857 、22 日 银付字 第 28 号 支付长期借款利息附单据1张借:长期借款建造仓库 18在建工程建造仓库工程 9贷: 银行存款工商银行27 75522日 银付字 第 29 号支付利息 附单据1张借：财务费用 3172贷：银行存款 317258、 22日

19、 银收字 第 8 号收到存款利息 （工商银行 ）附单据 1 张借: 银行存款工商银行贷: 财务费用 459 、22 日银收字 第 9 号收到存款利息 （中国银行） 附单据 1张借:银行存款中国银行贷: 财务费用 160、 22 日 银付字 第 30 号附单据 1 张 归还短期借款借:短期借款中国银行100 000贷 : 银行存款中国银行100 00061 、23 日 转字 第 26 号 购入股票明星电力 附单据 1张借:交易性金融资产成本 206 600投资收益贷: 其他货币资金存出投资款 207应交税费应交增值税（销项进额） 1580贷: 应付账款人民百货公司 11455现付字 第 9 号

20、报车间办公用品附单据 2 张借：制造费用制壳车间塑料车间 装配车间应交税费应交增值税（销项进额）贷： 库存现金63、 23 日 银付字 第 31 号 购入车库建设用物资 附单据 2 张借: 工程物资 2280应交税费应交增值税（销项进额）贷:银行存款工商银行64、23 日银收字 第 10号收新中贸易公司款项 附单据 1 张66、24 日 银付字 第 33 号 附单据 3 张借 : 银行存款中国银行 107财务费用贷: 应收账款新中贸易公司 107转字 第 28号 手续费 附单据见银收第 10 号 张借：财务费用贷：应收账款65、23 日银付字 第 32 号 购入马口铁 2吨入库 附单据 1张借

21、:材料采购马口铁 11 520应交税费应交增值税 （进项税额 ） 1贷: 银行存款中国银行 13预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费借: 预付账款财产保险费 5机动车辆保险费 6 072应交税费应交增值税（销项进额）贷: 银行存款工商银行 12 67 、27 日 银付字 第 34 号 退回背书余款附单据 1 张借: 其他应付款上海保温容器公司 592贷: 银行存款工商银行 59227 日 银收字 第 11 号销售商品附单据 2 张借：银行存款 812 520贷：主营业务收入 700 800应交税费应交增值税（销项税额）112 128其他应付款 59268、 27 日银付字 第 35 号 信

22、汇偿欠款附单据 1 张借: 应付账款东江有色金属公司63贷 : 银行存款中国银行 6369、 27 日现付字 第 10 号财务科购买会计报表附单据 2 张借: 管理费用 45应交税费应交增值税（进项税额）贷: 库存现金70 、27 日银付字 第 1 号购入电动机 附单据 2 张借:材料采购低值易耗品 2 940应交税费应交增值税 （进项税额 ）贷:银行存款工商银行71、 28 日转字 第 29号 出口新加坡保温瓶 附单据 1 张借: 应收账款金狮贸易公司 185贷: 主营业务收入 185转字 第 30号 出口退税 附单据见转字 29 号 张借: 主营业务成本 5贷： 应交税费应交增值税 （ 进

23、项税额转出 ）5注：此笔先不写分录出口退税：X 13%=借：应交税费应交增值税 （出口递减内销商品应纳税额 ）贷：应交税费应交增值税 （出口退税） 72 、28日银付字 第37号 支付广告费 附单据 2 张借 ： 销售费用广告费 53900应交税费应交增值税（销项进额） 3234贷 ： 银行存款工商银行5712473 、29 日 银付字 第 38 号支付银行手续费和邮费 附单据 1 张借 ： 财务费用手续费贷 ： 银行存款工商银行74 、29 日转字 第 31 号计提固定资产折旧附单据 1 张借 ： 制造费用制壳车间塑料车间 11装配车间 1生产成本辅助生产成本机修 982管理费用 17贷:

24、累计折旧 3629 日 转字 第 32 号 计提出租房屋折旧 附单据见转字 31号 张借：其他业务成本贷：投资性房地产累计折旧75、 29 日转字 第 33 号摊销非专利技术 附单据 0 张借:管理费用 3 000贷 ： 累计摊销非专利技术 3 000 76 、29日转字 第 34号 摊销预付费用附单据 0张借:制造费用制壳车间塑料车间装配车间生产成本辅助生产成本机修管理费用 1其他业务成本出租固定资产贷: 预付账款 377 、30 日转字 第 35号 结转材料成本差异 （业务 43） 附单据见转字 36 号张借：待处理财产损溢贷：材料成本差异转字 第 36号 转销瓶胆和稀释剂的盘亏损失附单据

25、 1 张借:管理费用贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢78、30 日 银付字 第 39 号 购买健身房两套附单据 2 张借:固定资产 420 000应交税费应交增值税（销项进额） 42 000贷:银行存款工商银行 462 00079、30日 现付字 第 11 号 供销科购买电热台板附单据 2张借:管理费用贷: 库存现金80、30日转字 第37号 结算客户就餐费 附单据 1张借: 管理费用业务招待费 17贷:其它应付款隆饭店 1781、30 日转字 第 1 号 确认塑料车间修理费 附单据 1张借:管理费用 7 875应交税费应交增值税（销项进额） 1 260贷:应付账款光明机械设备有限公司 9

26、 13582、30 日银付字 第 40 号 开出银行汇票附单据 1张借:其他货币资金银行汇票存款 40 000贷:银行存款中国银行 40 00083、30 日 银付字 第 41号 支付法律咨询费 附单据 1 张借:管理费用咨询费 12 400应交税费应交增值税（销项进额） 744贷:银行存款工商银行 13 144 84、填制收发存表。85、31 日转字 39 号 购入原材料入库结算差异借：原材料 1,081,低值易耗品， 3000 元贷：材料采购， 895,400 。委托加工物资， 179, 。材料成本差异，。86、2018 年 12 月 31日。转字第 40 号。发出材料委托加工。借：委托加

27、工物资， 118,800 。生产成本， 1,300,094 。管理费用 1,420 。贷:原材料 1,420,314 。2018年 12月 31日，转字第 41号，结转发出材料成本差异。借: 委托加工物资，生产成本管理费用。 -71贷: 材料成本差异。2018年 12月 31日，转字第 42号，领用低值易耗品。借: 制造费用， 2120。生产成本 500。贷: 低值易耗品， 2620。2018 年 12 月 31 日转字第 43 结转易耗品成本。借:制造费用，贷:低值易耗品材料成本差异。87、2018年 12月 31日转字第 44号，分配职工薪酬。借：生产成本 226, 。制造费用 28, 。

28、管理费用， 112,195 。贷：应付职工薪酬， 368, 。88、2018年 12月 31日，转字第 45号，分配辅助生产成本。借：管理费用 15192在建工程仓库 3568。贷：生产成本辅助生产成本（机修） 18,760 。89、2018年 12月 31日，转字第 46号，分配各车间制造费用。借：生产成本基本生产成本铝壳， 27, 。基本生产成本铁壳， 。贷：制造费用制壳车间， 36, 。2018年 12月 31日转字第 47号，分配各车间制造费用。借：生产成本基本生产成本塑壳， 10, ，塑配件， 11,气压式塑配件， 30,800 。贷：制造费用塑料车间， 52,910 。2018年

29、12月 31日转字第 48号，分配各车间制造费用。借：生产成本基本生产成本塑壳瓶大1320，塑壳瓶中， 1200，塑壳瓶小，1440。铝壳瓶 5112 ，铁壳瓶，。贷：制造费用装配车间， 。90、2018年 12月 31日。转字第 49号，验收半成品入库。借：库存商品自制半成品， 858, 。贷：生产成本基本生产成本， 858, 。2018年 12月 31日，转字第 50号你用自制半成品。借：生产成本基本生产成本 882, 。贷：库存商品自制半成品 882, 。91、2018年 12月 31日转字第 51号，完工产品入库。借：库存商品保温瓶， 1,626, 。贷：生产成本基本生产成本 1,62

30、6, 。93、2018年 12月 31日，转字第 52号，结转销售成本。借：主营业务成本铝壳瓶， 1,157,892 。铁壳瓶， 163,710 ，塑壳瓶大， 287,020 。塑料壳瓶子中， 244,440 。塑料壳瓶子小， 222,750 。贷：库存商品2,075,81294、2018年 12月 31日，转字第 53号，档期出口退税额。借：应交税费应交增值税出口抵减内销产品应纳税额。 38, 。95、贷：应交税费应交增值税出口退税。 38, 。2018年 12月 31日转字第 54号，预收款转入租金。96、97、98、99、借：预收账款泰山证券， 6 万贷：其他业务收入 6 万。2018年 12月 31日转字第 55号，具体城市建设维护费和教育费附加借：税金及附加， 22, 。应交税费应交城市维护建设税。 16, 。应交教育费附加， 。2018年 12月 31日，转字第 56号，计提房产税。借：税金及附加 10, 。贷：应交税费房产税，土地使用税， 1500。2018年 12月 31日转字