特殊钢有限公司财务控制体系讲解

1、目录第一章财务战略与财务操纵.2一、 财务战略及其特征 .2二、 财务战略的类型.2三、 北兴特钢财务战略的选择 .2四、稳健进展型财务战略的差不多要求 .3第二章 公司财务操纵体系的目标及原则 .3一、 建立公司财务操纵体系应达到的差不多目标3二、 建立公司财务操纵体系应遵循的差不多原则3第三章公司财务操纵体制.4一、财务治理体制.4二、 财务组织机构设置及人员安排 .4三、建立财务开支审批治理制度 .4四、建立完善内部操纵制度体系强化财务操纵 .5第四章 公司财务操纵体系的要紧方法 .7一、 实施全面预算治理加强对经营活动的有效监控7二、 实施动态成本操纵治理，提高企业经济效益7第五章实现

2、良好的财务操纵体系所必须的前提和条件8一、树立内部操纵观念： .8二、领导重视.8三、全员参与.9四、中意原则.9五、持续改进.9齐齐哈尔北兴专门钢有限公司财务操纵体系第一章财务战略与财务操纵一、财务战略及其特征财务战略是从财务的角度对涉及经营的所有事项提出的长期规划。财务战略并非财务部门独立提出的一种战略规划，而是整体上的财务观，它是经营战略的重要组成部分，同生产战略、 营销战略等一起共同形成经营战略的支持系统，是经营战略的执行战略。其特征是：（一）财务战略对经营战略的支持在不同时期有不同的支持力度与作用方式，财务战略必须随着经营风险的变动而进行互逆性调整。如在经营风险较大时，要保持相对较低

3、的负债率，以降 低财务风险。（二）财务战略必须保持动态调整。二、财务战略的类型（一）快速扩张型财务战略。 由于其目的是实现资产规模的快 速扩张， 需要将绝大部分乃至全部利润留存， 同时更多地利用外 部负债， 弥补内部积存相关于扩张需要的不足。 但随着资产规模 的快速扩张， 收益的增长相关于资产的增长具有一定的滞后， 资 产收益率在一个较长时期内表现为相对较低的水平， 因此需要加 强投资治理和筹资治理，强化其风险操纵。（二）防备收缩型财务战略。 由于其目的是预防财务危机， 通 过生存求进展， 因此首要任务是尽可能减少现金流出和尽可能增 加现金流入，其投资应当慎重。（三）稳健进展型财务战略。 由于

4、其目的是实现财务绩效的稳 定增长和资产规模的平稳扩张， 因此需要尽可能优化现有资源的 配置， 提高现有资源的使用效率及效益， 将利润积存作为实现资 产规模扩张的差不多资金来源。 为防止过重的利息负担， 对外负 债应十分慎重，投资金额和投资速度将与公司内部积存紧密相 关。三、北兴特钢财务战略的选择（一）稳健进展型财务战略是行业特点的要求 特钢行业是一个相对成熟的行业， 市场相对稳定， 需求波动 较小，市场竞争相对均衡，需要公司采取稳健进展型财务战略。（二）稳健进展型财务战略是公司进展战略要求（三）稳健进展型财务战略是北兴特钢的现实选择北兴特钢资产负债率较高， 债权性资本比例大， 筹资成本较 高，

5、为操纵公司财务费用， 尽快实现盈利以满足利益相关者的期 望，稳健进展型财务战略是北兴特钢的现实选择。四、稳健进展型财务战略的差不多要求（一）依照自身经营状况确定最佳进展速度，不急于冒进；（二）在财务上追求稳健， 操纵负债额度与负债比率， 正确处 理内部积存与利润分配之间的关系；（三）慎重确定拟进入领域的财务要求与标准， 如投资酬劳率 “底线”；（四）慎重进入与核心业务并不相关的领域；（五）依照规模进展与市场变化， 对组织结构适当调整， 不进 行大的组织变革，以保持治理的连续性；5 / 15（六）实行集权为特征的财务治理模式。第二章 公司财务操纵体系的目标及原则一、建立公司财务操纵体系应达到的差

6、不多目标（一）建立健全相关的内部操纵组织结构， 形成科学的决策机 制、执行机制和监督机制，确保经营治理目标的实现；（二）建立行之有效的风险操纵系统， 强化风险治理， 确保各 项业务活动的健康运行；（三）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发觉和纠正各种欺诈、 舞弊行为，爱护财产的安全完整；（四）确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执 行。二、建立公司财务操纵体系应遵循的差不多原则（一）符合国家有关法律法规和本公司的实际情况， 全体职员 必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部操纵的权 力；（二）保证公司内部机构、 岗位及其职责权限的合理设置和分 工，坚持不相容职务相互分离， 确保不同机

7、构和岗位之间权责分 明、相互制约、相互监督；（三）关键点操纵原则：针对业务处理过程中的关键操纵点， 将内部操纵落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；（四）成本效益原则：公司在设置各个操纵点时应合理考虑所 得到的收益应大于操纵成本的差不多要求， 假如无法确认操纵点 所带来的收益， 则应考虑满足既定操纵前提下， 使操纵成本最小。第三章 公司财务操纵体制一、财务治理体制（一）适度集权财务治理适度集权， 其中筹资权、对外投资权、 对外担保权， 大额固定资产购置权、 大额资金的治理权、 预算治理权等划归公 司统一行使； 销售定价权、 日常成本费用开支审批权等权力划归 公司各相关职能部门，公司通过预算治

8、理进行操纵。（二）严格监管明确划分各责任中心的责任成本， 将操纵责任层层落实， 并 由公司统一监控。（三）全面考核1.为了防止各职能部门过分关注局部利益和短期利益， 必 须对各责任中心进行全面的考核。2.对各责任中心的考核要以预算治理为基础， 以增加经济 效益为目的。（四）兑现奖惩为了真正建立有效的激励机制，必须制定相应的奖惩制度， 依照考核的结果，兑现奖惩。二、财务组织机构设置及人员安排 为保障公司财务治理工作的正常开展， 各项财务治理制度能 够得以贯彻， 必须建立具有相对权威的财务治理部， 负责公司会 计核算和财务治理工作。 财务部经理由总经理直接领导， 对总经 理负责。财务部内部机构设置

9、及职责分工见 会计制度财务职责 分工细则。三、建立财务开支审批治理制度（一）财务开支审批治理范围及审批权限财务开支分为资本性支出、 日常成本费用开支及其他项目支 出，其中资本性支出包括对外投资、固定资产购置等项目；日常 成本费用开支包括支付货款、差旅费、办公费用、广告宣传、工 资、福利、奖金及其它费用等项目。按照金额大小分不公司相关 部门经理、主管副总经理、总经理审批。（二）财务开支审批方式通过预算治理制度对公司经营活动进行操纵， 确保成本费用 开支、资本支出在预算操纵范围之内， 对预算内的支出项目由各7 / 15级审批机构按审批权限审批执行。关于预算外的支出项目按照预算治理过程中的“例外事项” 加以治理。其审批程序需要通过申请、审核和批准三个程序。1.预算外支出项目的提出由相关部门提出开支申请， 经主管副总经理审批后， 向公司 总经理提出书面报告， 阐述预算外支出项目内容及其必要性， 以 及预算外项目支出对年度预算目标的阻碍。2.预算外支出的审核公司预算外支出项目一律由公司总经理进行初审， 必要时报 公司董事会或股东会审批。3.预算外支出批准 公司预算外支出经公司总经理、董事会或