转移定价审计

1、 有限公司转移定价审计 年所需资料清单1、一般情况下我所会派遣专业的会计师团队为需要的客户准备相关的资料，双方合作顺利的情况下需要45天左右的时间就可以出具报告。2、转让定价同期资料的准备中可比较对象的选择和数据的筛选是必须要数据库来支撑的，目前我所是用的BVD数据库，该数据库是大陆和台湾两岸国税局和大多数国家国税系统采用的数据库，相对与税务机关的沟通方面是有一定优势的。3、转让定价同期资料的准备比较复杂，涉及企业管理和关联方的许多方面和很多领域，对准备人员的专业素养和综合知识要求极高，我所在特别纳税调整实施办法颁布之前，从2008年初就成立了转移定价专项研究项目，同时从国外聘请知名的专家进行

2、培训，已经完成了相关项目的研究，培养出了一个高素质的项目团队，同时聘请了曾服务于四大的台湾福田税务的首席专家作为我所该项目团队的顾问，在技术力量方面是完全可以胜任的。4、我所在转让定价项目上除了在人才方面的优势外，更重要的是本土事务所，是昆山地区规模最大的会计师事务所，江苏省排名二十强。由于转让定价同期资料的准备比较复杂，相关的报告准备好以后在很多方面需要与当地税务机关沟通讲解，相对与外地所或国际所来讲会更容易和当地税务机关沟通协调，这也是地方税务机关比较希望的方式，以减少沟通成本。目预计提供日期一、 今年度企业关联关系的组织及股权结构图。（请参照附表一）二、 今年度与企业发生交易的各关联方信

3、息。 (请参照附表二及三)1. 关联方的名称；2. 法定代表人；3. 董事及高级管理人员构成情况；4. 注册地址及实际经营地址；5. 关联个人的名称、国籍、居住地、家庭成员等；6. 主营业务构成表 (详附表三)7. 关联方适用的所得税税种、税率及可享受的税收优惠；三、 今年度企业的生产经营情况。1. 企业的发展变化概况(即企业的营运历史概况)； 2. 企业的经营策略；3. 企业行业的发展变化概况(即现在与未来的发展预测)； 4. 影响企业及行业的产业政策及法律、经济问题； 5. 集团产业链及企业在产业链中的地位； 6. 企业所处的行业地位及相关市场竞争环境分析；四、 今年度各关联企业的主营业务

4、，产品陈述及劳务提供的性质范围。五、 今年度企业本身内部组织结构图。 六、 各关联企业间各主要产品或服务之交易模式及业务流程图，包括各个环节的信息流、物流和资金流，并说明与非关联交易业务流程的异同。（请参照附表四）七、 关联交易基本情况表 (请参照附表五)八、 集团内关联企业间之所有交易合同复印件，及至少一笔各关联企业间实际交易之相关凭证，例如：订购单或采购单等(各类型交易各一笔)九、 公司内部针对关联企业交易有关的价格、费用制定标准及计算方法。十、 20072009年的财报,其中大表请以电子文件提供，营收、成本变化分析、费用明细表。如为亏损, 请务必分析亏损原因。十一、20072009年的汇

5、算清缴资料。十二、今年度企业所得税纳税申报表时，一并附送的中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表即九大表。十三、所掌握之同业名单。十四、公司生产流程。(没有，则不需提供)十五、成本核算流程说明及产品成本内容构成表。 十六、企业年度关联交易财务状况分析表。(请参照附表六)十七、列举主要购买之原材料及销售的产成品明细十八、与本企业间有从事受控交易之各关联企业，其所采用之订价方法,该关联企业是否遭当地税务机关调查移转订价? 若有,结果如何 ? 该关联企业是否与当地税务机关签署预先订价协议? 附表一关联关系企业组织及股权结构图A公司B公司100%注：无论与贵企业有无交易关系，所有符合企业所得税法实施

6、条例第109条及征管法实施细则第51条所称之关系企业请皆列示。附表二 ：(栏位不足部分;请自行复制调整 ) 各关联方信息关联方名称纳税人识别号国家(地区)地址主要营业项目法定代表人高级管理人名单与高级管理人员的家庭亲属关系关联方适用的税种关联方的税率关联方可享受的税收优惠关联方关系类型A填报说明: 一、关联方名称: 包括企业及个人。 二、纳税人识别号: 填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。 三、国家(地区): 填报关联方所在国家或地区的名称。 四、地址: 填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地址或关联个人住所。 五、高级管理人员名单: 包括董事会成员和经理。 六、与主要股东

7、的家庭亲属关系: 填报如为关联方个人时与高级管理人员的亲属关系。 七、关联方关系类型: 应按以下关联关系标准填报代码A, B ,C等, 有多个关联关系类型的,应填报多个代码: A、一方直接或间接持有另一方的股份总和逹到25%或以上；或者双方直接或间接同为第三方所持有股份逹到25%或以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例逹到25%或以上， 则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算； B、一方与另一方(独立金融机构除外)之间借贷资金占一方实数资本50%或以上，或者一方借贷资金总额的10%或以上是由另一方(独立金融机构除外)担保； C、一方半数以上的高级

8、管理人员(包括董事会成员和经理)或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员或经理)或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派； D、一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)同时担任另一方的高级管理人员(包括董事会成员和经理)，或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员； E、一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行； F、一方的购买或销售活动主要由另一方控制； G、一方接受或提供劳务主要由另一方控制； H、一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制

9、、或者双方在利益上具有相关联的其它关系，包括虽未逹到A项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。附表三 ：公司主营业务构成表月份主营业务收入(元)收入总额(元)主营业务收入占收入总额比例主营业务利润(元)利润总额(元)123456789101112合計附表四交易流程图范例信息流及物流 (如有不同的流向请注明)资金流(如有不同的流向请注明)非关系企业（進口料件） 国内非关系企业（國內購料）B有限公司A有限公司C有限公司最终顾客（外銷產品）98%2%7%最终顾客（內銷產品）93% 附表五 (一家关系企业一份表; 不足部分;请自行复制)关联企业交易明细表 金

10、额单位:元关联企业名称: ( 参于方 ) 交易类型: 序 号交易标的交易期间数量交易金额主要交易条件用途 填报说明: 一、参于方: 相对应交易的对方。 二、交易标的: 交易的标的物。 三、交易金额: 如因商业机密或笔数过多，不便填写，则请以产品大项分类，并只填写交易总金额。 四、契约主要交易条件: 例如1.授信及收付款条件。 (例如:TT、电汇、转帐及L/C等及相关交易币别及月结xx天收/付款等)2.售后保证范围及条件。3.授权或契约之有效期间。4.与关联交易相关的合同或恊议副本及其履行情况的说明。5.关联交易所采用的贸易方式、年度变化情况及其理由。(例如:交货条件、来料加工、进料加工等)6.

11、关联交易所涉及的无形资产及其对定价的影响。 五、用途：进、销货等有形资产的移转使用、提供的服务、使用的无形资产的简述。 附表六企业年度关联交易财务状况分析表企业名称（公章）： 纳税人识别号：金额单位：人民币元项 目xxxx年境外关联交易境内关联交易境外非关联交易境内非关联交易总计(1)主营业务收入0.00(2)主营业务成本0.00(3)主营业务税金及附加0.00(4)主营业务利润=(1)-(2)-(3)00.000.000.000.00(5)主营业务利润率=(4)/(1)#DV/0!#DV/0!#DV0!#(6)营业费用0.00(7)管理费用0.00(8)息税前利润=(4)-(6)-(7)0.000.000.000.000.00(9)息税前利润率=(8)/(1)#0!#!#/0!#D0!#(10)财务费用(11)营业利润=(8)-(10)0.000.000.000.000.00(12)营业利润率=(11)/(1)#!#/0!#0!#/0!#(13)其他业务利润0.00(14)投资收益0.00(15)补贴收入0.00(16)营业外收入0.00(17)营业外支出0.00(18)利润总额=(11)+(13)+(14)+(15)+(16)-(17)0.000.000.000.000.00(19)总利润率=(18)/(1)#/