混业一般纳税人申报案例doc_第1页
混业一般纳税人申报案例doc_第2页
混业一般纳税人申报案例doc_第3页
混业一般纳税人申报案例doc_第4页
混业一般纳税人申报案例doc_第5页
已阅读5页，还剩1页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1、 “一般货物+一般应税服务”兼有的申报案例案例：某企业为增值税一般纳税人。假设该企业既从事计算机硬件的销售业务，又兼有技术服务的应税服务。2012年11月份发生如下业务：一、期初留抵税额业务一：2012年10月30日，“一般货物或劳务”列第20栏“留抵税额”100万元。二、一般计税方法的销售情况业务二：2012年11月10日，销售PC机一批，开具防伪税控增值税专用发票，销售额100万元，销项税额17万元。业务三：2012年11月16日，取得技术服务费收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，销售额100万元，销项税额6万元。三、进项税额的情况业务四：2012年11月15日，购进PC机一批，取

2、得防伪税控增值税专用发票，金额10万元，税额1.7万元；业务五：2012年11月15日，购进货车一台（固定资产），取得税控机动车销售统一发票，金额20万元，税额3.4万元。本期应补（退）税额的计算1、上期留抵税额（本月数）02、期初挂帐留抵税额=上期留抵税额（本年累计）业务一10000003、销项税额业务二+业务三170000+600002300004、进项税额业务四+业务五17000+34000510005、应抵扣税额合计（本月数）上期留抵税额（本月数）+进项税额0+51000510006、实际抵扣税额（本月数）510007、货物的销项税额比例170000÷230000×

3、10073.918、未抵减挂帐留抵税额时，货物的应纳税额【销项税额-实际抵扣税额（本月数）】×货物的销项税额比例（230000-51000）×73.91132298.909、期初挂帐留抵税额本期抵减数实际抵扣税额（本年累计）未抵减挂帐留抵税额时货物的应纳税额与上期留抵税额（本年累计）比较，取小值132298.9010、应纳税额销项税额-实际抵扣税额（本月数）-实际抵扣税额（本年累计）230000-51000-132298.9046701.1011、期末留抵税额（本月数）应抵扣税额合计（本月数）-实际抵扣税额（本月数）51000-51000012、期初挂帐留抵税额期末余额期末留抵税额（本年累计）上期留抵税额（本年累计）-实际抵扣税额（本年累计）1000000-132298.90867701.1013、本期应补（退）税额应纳税额合计-预缴税额46701.10-046701.10计算过程：货物的本期应补（退）税额货物的应纳税额占全部应纳税额的比例×本期应补（退）税额【（230000-51000）×73.91-132298.90】÷46701.10×100×46701.100×46701.100应税服务的本期应补（退）税额

人人文库> 全部分类> 行业资料 > 管理策划

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论