其他税种纳税实务习题答案

1、模块六 其他税种纳税实务习题答案城市维护建设税答案一、单项选择题1. C 2. B 3. A 4. A 5. A 6. A 7. D二、多项选择题1. AC 2. ABD 3. AC 4. AC关税答案一、单项选择题1. A 2. B 3. D 4. A 5. D 6. D 7. A 8. C 9. D 10. D 11. D二、多项选择题1. ABCD 2. ABCD 3. ACD 4. ABC 5. ACD 6. AB 7. ABD三、计算题1.（1）该题目关税完税价实际采用的是“CIF”价格条款，也即“成本加运费、保险费”，习惯上又称“到岸价”。进口设备到岸价格2030005000650

2、00（元）应纳进口关税6500040%26000（元）（2）关税纳税期限为海关填发税款缴款书之日起15日内，到期日为3月29日，该纳税人4月3日缴纳税款，滞纳税款的时间为5天，滞纳金2600050.565（元），则该公司应纳关税及滞纳金为26000+65=26065元。（3）进口设备的进口增值税组价（关税完税价+关税）17进口设备缴纳的关税和增值税合计（2030005000+26000）17%+2600041470 （元）2. （1）进口关税的计算： 口小轿车应纳关税（40342）20%9.8（万元）修理设备应纳关税（510）20%3（万元）进口卷烟应纳关税（200128）20%44（万元）进

3、口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税合计56.8（万元）（2）进口小轿车消费税的计算：（403429.8）（18%）8%58.8（18%）8%5.1（万元）（3）进口卷烟消费税的计算：定额消费税800000.648000（元）=4.8（万元）每标准条确定消费税适用比例税率的价格（200128444.8）（130%） 80000 268.8（130%）80000384800000.0048（万元）=48（元）计算结果每标准条卷烟价格小于50元，所以从价消费税适用30%的税率。进口卷烟应纳消费税从价税从量税38430%4.8115.24.8120（万元）（4）增值税的计算：进口小轿车应纳增值税

4、（403429.8）（18%）17% 58.8（18%）17%10.9（万元）修理设备应纳增值税（5103）17%3.06（万元）进口卷烟应纳增值税38417%65.3（万元）小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税合计79.2（万元）资源税答案一、单项选择题1. B 2. C 3. C 4. A 5. B 6. C二、多项选择题1. CD 2. BCD 3. ABD 4. ACD 5. AC 6. ABC三、计算题1. （1）液体盐、海盐（固体盐）均为应税资源产品，而精制食用盐不属资源税征税范围。（2）自产液体盐加工固体盐，按固体盐征收资源税，液体盐不征；以外购液体盐加工固体盐，其加工

5、固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。（3）自产液体盐应纳资源税10220（万元）（4）自产液体盐加工固体盐应纳资源税1215180（万元）（5）外购液体盐加工固体盐应纳资源税2.5155227.5（万元）（6）该盐场当年应纳资源税共计227.5万元。土地增值税答案一、单项选择题1. A 2. C 3. A 4. C 5. B 6. A 7. C二、多项选择题1. AD 2. CD 3. ABCD 4. ABCD 5. CD 6. BD 7. ABC 8. ABD 9. ABC三、计算题1.应该按照建筑面积将发生的地价款900万元和“三通一平”资金200万元予以分摊。第一幢房屋应分摊的地价款和

6、“三通一平”资金（900200）20000（200005000030000）220（万元）第二幢房屋应分摊的地价款和“三通一平”资金（900200）50000（200005000030000）550（万元）第三幢房屋应分摊的地价款和“三通一平”资金（900200）30000（200005000030000）330（万元）销售第一幢房屋应纳土地增值税收入为2000万元扣除项目金额800220（800220）20（800220）101101436（万元）增值额20001436564（万元）增值率564143610039.27应纳土地增值税56430169.2（万元）销售第二幢房屋应纳土地增值税收入

7、为6500万元扣除项目金额2800550（2800550）20（2800550）10357.54712.50（万元）增值额65004712.501787.50（万元）增值率1787.504712.5010037.93应纳土地增值税1787.5030536.25（万元）销售第三幢房屋应纳土地增值税收入为3600万元扣除项目金额1000200330（1000200330）20（1000200330）101982187（万元）提示：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用计入房地产开发成本。增值额360021871413（万元）增值率1413218710064. 61应纳土地增值税14134021

8、875455.85（万元）房产税、城镇土地使用税 一、单项选择题1. A 2. B 3. A 4. D 5. A 6. A 7. A 8. B 9. C二、多项选择题1. BCD 2. ABD 3. BCD 4. ABD 5. ABC 6. CD 7. BD 8. BC 9. BCD车船税答案一、单项选择题1. C 2. B 3. C 4. A. 5. D二、多项选择题1. CD 2. AB 3. BD 4. ABC 5. AD印花税和契税答案一、单项选择题1. D 2. A 3. B 4. D 5. C 6. A 7. D 8. D 9. C二、多项选择题1. ACD 2. AD 3. AB

9、D 4. ABCD 5. ABC 6. ABD 7. ABC 8. ACD三、计算题1.（1）计算领受权利许可证照应缴纳的印花税：应纳税额3515（元）（2）计算设置账簿应缴纳的印花税：应纳税额7522000000.51135（元）（3）计算签订购销合同应缴纳的印花税：应纳税额28000000.3840（元）（4）计算签订借款合同应缴纳的印花税：应纳税额5000000.0525（元）（5）计算签订广告制作合同应缴纳的印花税：应纳税额300000.5700000.336（元）（注：广告制作合同属于加工承揽合同，受托方提供原材料的，原材料金额与加工费在合同中分别列明的，原材料和辅料按购销合同计税，加工费按加工承揽合同计税，二者合计为应纳税额。）（6）计算签订技术服务合同应缴纳的印花税：应纳税额600000