纳税筹划的基本方法与案例分析

1、企业要妥善保管账簿和凭证，作为证明企业没有违反税收法律的重要依据，以上做法遵循的纳税筹划的原则为（ ）。 事先筹划性原则 保护性原则 经济原则 适时调整原则 纳税筹划是对税法的被动应用。（ ） 正确 错误纳税筹划要遵循成本效益原则，只有当筹划后的所得大于筹划本身发生的成本时，该筹划才是成功的，这体现的纳税筹划的原则是（ ）。 事先筹划性原则 保护性原则 经济原则 适时调整原则纳税筹划都是合法的，并且也是合理的。（X ） 正确 错误纳税人拥有尽可能减轻纳税负担的强烈欲望，体现了纳税筹划主观方面的原因。（ ） 正确 错误税务机关可以就纳税人通过合法的纳税筹划致使国家的税收收入减少，对纳税人进行处罚

2、。（ ） 正确 错误税收法律的变化需要纳税筹划人员重新考虑筹划的方案，筹划人员此种做法遵循的原则是（ ）。 事先筹划性原则 保护性原则 经济原则 适时调整原则国家给予某个特定行业税收优惠政策，纳税人利用该优惠政策进行纳税筹划，在纳税人实现税负降低目标的同时，国家鼓励了该行业的发展，这体现的纳税筹划的特点是（ ）。 合法性 政策导向性 专业性 时效性纳税筹划产生的根本原因是经济利益的驱动。（ ） 正确 错误税收法律的变化需要纳税筹划人员重新考虑筹划的方案，筹划人员此种做法遵循的原则是（ ）。事先筹划性原则 保护性原则 经济原则 适时调整原则某销售利润为20%的商业企业为增值税一般纳税人，在促销活

3、动中销售商品10000元，购进成本8000元，均为不含增值税价格，则采用赠送20%的购物券时应缴纳的增值税为（B ）。 340元 408元 68元 348.7元某企业为增值税一般纳税人，主营业务为空调生产销售并提供安装。某月销售空调800台取得不含税销售额200万元，当月可抵扣进项税额为32万元；提供安装劳务，收取安装费23.4万元。不考虑企业其他情况，当月应纳增值税为（D ）。 兼营5.9万元 0.46万元 37.4万元 5.4万元一个成功的纳税筹划方案不仅要考虑服务对象所涉及的税负问题，还要考虑服务对象相关方的涉税问题。（ ） 正确 错误某销售利润为30%的商业企业为增值税一般纳税人，在促

4、销活动中销售商品10000元，购进成本7000元，均为含增值税价格，则采用返还20%现金促销时应代扣代缴的个人所得税为（ ）。 453.9元 64.1元 500元 641.03元房地产开发商采取“购房赠车赠家电”促销时，对房地产开发商各项应纳税额不会产生影响。（ ） 正确 错误某电视机厂向某外地商场批发100台彩色电视机并动用自己的卡车运送，则应对其货款征收增值税，运费征收营业税。（ ） 正确 错误采取折扣方式销售货物，不管销售额和折扣额是否在同一张发票上注明，均按折扣后的销售额征收增值税。（ ） 正确 错误某物资公司为增值税一般纳税人，一月份销售钢材1000万元，同时又经营化肥收入200万元

5、，均为不含税价格。则该月应纳增值税税额为（ ）。170万元 204万元 196万元 156万元某日化厂为扩大销路将化妆品和护肤品组成礼品盒销售，当月直接销售化妆品取得收入8.5万元，直接销售护发品取得收入6.8万元，销售礼品盒取得收入12万元，以上金额均不含增值税，则企业应纳消费税为（B ）。 8.19万元 6.15万元 3.6万元 2.55万元纳税人兼营不同税率的应税项目，要划清收入，按各收入对应的税率计算纳税。对划分不清的，一律从高从重计税。（ ） 正确 错误某工业企业为增值税一般纳税人，10月份同时生产免税甲产品和适用税率为13%的乙产品，当月甲产品的销售收入为100000元，乙产品为1

6、50000元，用于生产甲产品的进项税额5936.4元，用于生产乙产品的进项税额为8904.6元，则当月应纳增值税额为（ ）。 10595.4元 13563.6元 4659元 17659元当球员、明星因较高所得需缴纳较高的个人所得税时就会采用开公司的办法进行纳税筹划，只需承担较低的公司所得税。（ ） 正确 错误某粮食公司（增值税一般纳税人）生产增值税免税农业产品和适用17%税率的应税加工食品，某月农业产品销售为60万元，加工食品含税销售额约为40万元；用于生产农产品的进项税额3万元，用于加工食品的进项税额为2万元。若单独核算可节俭增值税5.72万元。（ ）正确 错误甲、乙两企业分别向对方销售A、

7、B两种产品。甲和乙均为增值税一般纳税人。A成本20万，售价30万；B成本30万，公允价为40万。甲支付补价10万（价格均不含税）。双方互开增值税专用发票，乙应交增值税为（C ）。 5.1万元 -1.7万元 1.7万元 6.8万元 不等价交换非货币性资产（交易双方已互开增值税专用发票），可以降低收取补价一方的增值税税负。（ X） 正确 错误某酒厂生产白酒100箱，共3000斤，成本50元/箱，市场售价100元/箱，直接销售应交消费税为（D ）。 2000元 1000元 2500元 3500元纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料、投资入股或抵偿债务，应采用纳税人同类应税消费品的平均售价计算消费税

8、。（ X） 正确 错误中国公民刘先生1、2、3月每月获得1000元的劳务报酬，准备通过民政部门1、2、3月分别捐赠240元、240元、120元，共计600元给灾区。张先生3个月共交个人所得税为（A ）。 84元 108元 120元 480元不等价交换非货币性资产（交易双方已互开增值税专用发票），可以降低收取补价一方的增值税税负。（X ） 正确 错误除国务院另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，即纳税人身份的确定具有不可逆转性。（ ） 正确 错误甲公司为原煤开采企业（增值税一般纳税人），增值税税负17%；乙公司是甲公司在同一县市新近收购并控股的原煤开采企业（小规模纳税人

9、），增值税税负3%。某学校从甲公司购入原煤价税共计100万元，若转给乙公司销售可增加利润（B ）。11.47万元 11.62万元 18.54万元 利润没有发生变化某酒厂生产白酒100箱共3000斤，成本50元/箱，市场售价100元/箱。若该酒厂以成本价与其设立的独立核算的经销部结算，再由经销部按市场价售出，酒厂和经销部应交增值税的合计数为（ ）。850元 1700元 3400元 2550元甲公司生产化妆品A、B、C各1000盒、800盒、200盒，单价分别为50元、60元、90元。当月以500盒三种化妆品直接换取乙公司原材料，双方按当月的加权平均价确定化妆品的价格，消费税率为30%，甲公司应交

10、消费税为（A ）。13500元 15000元 8700元 7500元不等价交换非货币性资产（交易双方已互开增值税专用发票），可以降低收取补价一方的增值税税负。（ X）正确 错误个人所得税中，符合规定的公益性捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，允许从应纳税所得额中扣除。（ ）正确 错误中国公民刘先生1、2、3月每月获得1000元的劳务报酬，准备在2月份拿出600元捐给灾区。如果通过民政部门捐赠，3个月共交个人所得税为（B ）。84元 108元 120元 480元 某单位职工月工资4000元，并有一定数额的年终奖。若年终奖发放54002元，年终奖应交个人所得税为（C ）。4140.2元 10245.2元 10245.4元 5295.2元如果纳税人理解税法不当，很容易造成纳税筹划风险。（V ）正确 错误“转租房屋不缴纳房产税”，这为纳税筹划提供