《审计学原理》模拟试卷D.

1、第1页 共4页审计学原理模拟试卷D第一部分 选择题（共35分）一、单选题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）要求：在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的 括号内。错选、多选或未选均无分。1 审计是由审计主体、 审计客体和审计委托人三方面的关系人组成， 处于独立的第三者地 位的是 （ ）A .审计主体B .审计客体C.审计委托人D .其他利益相关者2.最具审计监督责任的是（）A. 独立审计B .国家审计C .经济效益审计D.内部审计3.独立审计最本质的特征是（）A. 公正性B .权威性C .独立性D . 合法性4.函证最不易证实的会计报表认定是（ ）A

2、真实性B 所有权C.完整性D 估计与分摊5.注册会计师对客户的责任不应包括（）A .按时按质完成审计委托业务B .保密责任C.竭诚为客户服务D 除法律允许的情形外，不得以或有收费形式为客户提供签证服务6.审计人员发表审计意见，提出审计结论的重要基础是（）A 实物证据B 书面证据C 口头证据D 环境证据7.在每次会计报表审计中都必须执行的审计程序不包括（）A .监盘B .分析性复核C .实质性测试D .符合性测试8.下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（）A 环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强B .被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性C .内

3、部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性D .书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱9.确定是否对各银行存款余额进行函证，主要取决于（）A 是否已取得银行对帐单B 是否已取得所有已支付支票存根C .各银行存款余额的大小D .内部控制制度是否薄弱10. 应收账款函证的时间最好安排在（）A .与审计报告日相近的时间B .与审计业务完成日相近的时间C .与资产负债表日相近的时间D .与审计费用支付日相近的时间11. 下列各项程序，必须执行的审计程序是（）A .了解被审计单位的基本情况B .实质性测试C.符合性测试D .编写审计报告12.对于审计期间内发生的长期负债业务较少，但金额

4、一般较大， 对企业的经营状况有较大 影响，故在审计中通常采用（ ）A .详查法B .顺查法C.抽样法D .逆查法13. 下列各项审计工作底稿，应归入永久性档案的是（）A .审计报告书副本B .库存现金盘点表第2页 共4页C 应收帐款询证函D.现金收支系统内部控制问题调查表14. 所有者权益审计的重点在于（ ）A 所有者权益的合法性、合规性B 所有者权益的完整性C.所有者权益的真实性 D 所有者权益的准确性15. 注册会计师在审计报告中使用“由于上述重要会计事项不能确定”的术语，这种审计报 告类型是（ ）A 无保留意见审计报告B 否定意见审计报告C.保留意见审计报告D 拒绝表示意见审计报告二、多

5、项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号 内。错选、多选、少选或未选均无分。16.审计过程就是审计证据（）A 收集整理的过程B 综合分析的过程C 鉴定判别的过程D .查证落实的过程E.调查研究的过程17. 下列各项，属于被审计单位会计责任的有（）A 固有风险 B 控制风险C 检查风险D 判断风险E 评估风险19. 下列会计报表项目可以采用函证方法进行验证的是（）A 银行存款B.应收帐款C.应付帐款20. 具体项目的审计工作底稿可由（）来编制A审计人员直接编制B 被审计单位提供D .被审计单位代为编制E.其

6、他单位代为编制21 评价审计证据适当性时，审计人员一般应考虑（A .审计证据的相关性B .审计证据的充分性D .审计证据金额的大小E.审计证据的形式22. 对实质性测试描述正确的是（ ） A 实质性测试必不可少B.实质性测试和符合性测试的结果是相互补充的C.先有符合性测试后有实质性测试D 实质性测试和符合性测试是一个整体的各个阶段E 实质性测试和符合性测试在执行时间上有时存在交叉23. 下列各项，属于被审计单位会计责任的有（）A 建立健全的内部控制制度B .保护资产的安全、完整C .保证会计资料的真实性D 保证会计资料的合法性E.保证会计资料的完整性24. 在选用审计方法时，必须遵循的原则有（

7、）A .应与审计人员的素质相适应B .应与审计的特定目的相适应A. 建立健全的内部控制制度C. 保证会计资料的真实性 E.保证会计资料的完整性18.审计风险包括（）B. 保护资产的安全、完整D. 保证会计资料的合法性D. 长期借款 E.存货C 其他单位提供第3页 共4页C 应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应D .应与审计主体的性质和任务相适应E.应与审计方式或审计工作的地点相适应 25下列描述中正确的有（ ）A.资产审计的重点应放在资产的真实性上B.负债审计的重点应放在负债的真实性上C.资产审计的重点应放在资产的完整性上D.负债审计的重点应放在负债的完整性上E.所有者权益审计的重点应放在

8、所有者权益增减变动的合法性和合规性上第二部分 非选择题（共65分）三、名词解释（本大题共2小题，每小题2.5分，共5分）26.审计重要性27.分析性复核四、简答题（本大题共2小题，第28题4分，第29题6分，共10分）28.简述审计工作底稿三级复核制度的具体内容29.为什么即使经符合性测试认定被审计单位有比较健全的内部控制，审计人员仍然不能全 部省略实质性测试程序？五、论述题（本大题1小题，10分）30.为何函证是应收款项审计中一个必要程序？审计人员如何对函证的过程予以控制？审计 人员对于未取得回函的应收款项如何实施替代程序？函证能发现应收款项完整性的问题 吗？为什么？如何解决？六、案例分析题

9、（本大题共3小题，第31题10分，32、33题各15分，共40分）31.ABC 会计事务所注册会计师李力和张华于 2005 年 2 月 20 日完成了对 AA 股份有限公 司 2004 年度会计报表的外勤审计工作。在审查工作中，发现该公司有低估负债和成本300万元的错误，已经编制调整工作底稿，但该公司拒绝对该项错误进行调整。2005 年 2 月 28日，注册会计师的助手完成了审计报告的初稿，内容如下：AA 股份有限公司：本注册会计师审计了后附 AA 公司 2004 年度会计报表。我们审计是依据股份有限公司会计制度进行的。在审计过程中，我们实施了检查内 部控制遵守情况和数据记录真实情况等必要的审

10、计程序。我们认为，贵公司上述会计报表符合企业会计准则和股份制有限公司会计制度 的规定，公允地反映了贵公司 2004 年度的财务状况和经营成果。中国注册会计师 李力 张华2005 年 2 月 28 日 要求： 1. 根第4页 共4页据上述资料指出审计报告中存在的问题。2. 结合审计工作完成的情况，确定审计报告的意见类型并说明理由。3. 根据审计报告的类型，完成意见段（如有说明段，需简单描述）32某公司 2003 年年底挂帐的亏损额 120000.00 元， 2003 年度决算时，企业帐面实现利润 总额250000.00 元，审计人员于 2004 年 1 月对企业审计时发现如下问题：1. 2003

11、 年的营业外支出中含有滞纳金和罚款20000.00 元；2. 2003 年管理费用中列支的业务招待费超过标准1000.00 元；3. 2003 年管理费用中列支的广告费中含 8000.00 元应计入下年；4. 2003 年工资、奖金超过标准 15000.00 元；5. 2003 年财务费用中包含固定资产建造期间的借款费用10000.00 元。假设该企业的所得税 33要求： 1）根据上述资料计算企业应对 2003 年度利润的调整数；2）2003 年度企业应纳税所得额；3）2003 年企业的应缴纳所得税额33注册会计师对某企业 2004 年 12 月 31 日的银行存款进行审计，企业银行存款日记帐余 额是280000.00 元，银行对帐单余额是 293580.00 元，经查对发现有下列未达帐项。（ 1）12 月 10 日，银行对帐单显示收到汇款 38500.00 元，企业银行存款日记帐未有此 记录；（ 2）12 月 21 日，银行存款对帐单显示存款结息640.00 元，企业银行存款日记帐上为460.00 元；（3）12 月 22 日，企业银行日记帐上付出 38500.00 元，银行对帐单上无此记录；（4）12 月 22 日，企业银行日记帐付出 800.00 元，银行对帐单上无此记录，经查系记 帐员记帐错误；（5）12 月 31 日，企业