武汉神龙轿车零部件股份有限公司母子公司管理体系设计

1、武汉神龙轿车零部件股份有限公司母子公司管理体系设计二四年十二月 Copyright?2004 By Alliance PKU Management Consultants Ltd.（汽车零部件行业股份公司）秘密第一部分：分公司、全资子公司和控股子公司管理注：如无特别说明，本部分中“分公司及全资子公司”简称“分子公司” “分公司、全资子公司和控股子公司”简称“下属公司” 神龙股份对分公司、全资子公司和控股公司的管理控制类型定位于战略管理型投资管理型操作管理型财务/资产战略规划/下属子公司战略监控/投资管理收购、兼并公关、法律、审计人才规划、人事管理市场开发、销售网络研发采购/物流生产运作管理财务

2、/资产母/子公司战略规划监控/投资管理收购、兼并公关、法律、审计人才规划现金管理财务/资产整体战略规划监控/投资管理收购、兼并投资管理战略管理操作管理神龙股份公司统管范围神龙股份母子公司管理模式定位战略管理型集 权 程 度 逐 渐 增强股份公司和下属公司定位总述确定公司整体战略和职能战略，并组织制定下属单元的战略争取外部资源，调配内部资源，为股份公司的整体发展奠定良好的基础完善战略管理、治理结构、组织管理、流程和制度、人力资源管理、财务管理、信息管理和党群管理等管理控制系统，确保股份公司的高效运作，同时尽量防范、控制、化解各种经营风险建立计划、预算、绩效目标分解、考核和激励体系，确保公司战略目

3、标的实现建立和培育神龙股份的企业文化，加大统一品牌管理力度，提高股份公司的凝聚力和长期竞争力为下属公司提供外部公关支持，通过QCD督导等手段，推动下属公司的经营管理改善，帮助下属公司开拓业绩股份公司责任下属公司责任在服从神龙股份整体战略的前提下，制定自身的业务发展和职能战略在神龙股份的指导和监督下，制定自身的计划和预算，经审批后执行制定内部绩效目标分解、考核和激励体系，确保自身战略目标和计划的实现不断进行业务创新和管理改善提高自身的竞争力，积极开拓市场、降低成本、提高客户满意度和员工满意度，完成神龙股份下达各项绩效目标宣传和贯彻神龙股份的企业文化，配合品牌宣传，提高企业的凝聚力和竞争力遵守神龙

4、股份公司的各项管理制度和流程，成为神龙股份值得信赖的战略业务单元（SBU)神龙股份母子公司管理在企业管理价值链上的体现基础功能下属公司业务运作支持功能民品销售战略治理结构人力资源管理流程财务管理组织结构信息客户服务营销生产采购研发母公司定位于战略管理中心，通过战略、治理结构、组织结构、财务管理、人力资源管理、流程以及信息控制对下属公司进行管控下属公司和控股子公司定位为利润中心，主控自身研发、采购、生产、营销和客户服务，总部主要通过信息控制、协助公关和推动管理改善，帮助下属公司开拓业绩说 明母公司管控渠道下属公司的主控范围导 读战略管理治理结构和组织结构人力资源管理财务管理信息控制经营督导与企业

5、文化总结战略管理要点战略规划经营计划投资管理股权管理战略和计划控制是未来神龙股份母子公司动态管理系统的核心战略实施计划年度经营计划/预算计划预算执行分析评估（季） 神龙股份整体战略规划 神龙股份各业务战略规划 神龙股份职能战略 战略规划执行情况跟踪 战略规划调整 神龙股份经营计划执行情况监督，神龙股份总经理定期述职 下属公司经营计划、预算执行情况监督，子分公司总经理定期述职、信息报告 职能部门负责人定期述职 年度经营计划执行情况跟踪 神龙股份每季度对前一季度各部门经营计划、预算执行情况分析评估并及时反馈 神龙股份相关部门部对下属公司经营计划、预算执行情况分析评价并及时反馈 为下季度工作改进提供

6、参考下属公司实施/执行 神龙股份年度经营计划制定 部门年度工作计划制定 年度经营计划调整绩效目标年度业绩考核总体方针政策战略目标与规划 反馈、改进调整修订激励机制考核监控规划神龙股份年度经营计划执行情况、决算总结和考核评价神龙股份完成对下属公司考核，兑现相应奖惩为下一年计划工作提供参考通过战略规划的统一制定与实施确保下属公司与神龙股份保持一致的方向战略规划是母子公司管理控制的基础 对财务控制的影响：确定对下属公司的财务管理控制程度及相关财务审批权限 对人事控制的影响：选择确定下属单位的高级管理人员和财务负责人对信息控制的影响：确定下属公司哪些经营信息需要汇报对业绩控制的影响：确定下属公司的任务

7、指标，以此作为进行绩效考核的根据战略规划制定原则战略规划是神龙股份发展蓝图的层层体现及细化，神龙股份董事会是战略规划的决策机构规划发展部是神龙股份战略的具体规划部门，具体组织战略规划，组织战略目标分解和部门/下属公司绩效目标制定各下属公司和总部其他部门为规划发展部提供相关输入战略规划必需以严谨的外部环境与内部能力分析为基础战略规划每年要进行审核及滚动修正，以适应市场变化的需要战略规划的主要内容神龙股份发展的远景蓝图宏观环境与行业发展分析，以及对神龙股份发展的影响评估（机会与威胁，行业0></a>关键成功因素）神龙股份资源能力分析（各业务单元业绩及发展趋势、所处行业内的地位及优

8、劣势）神龙股份未来三年、五年战略目标神龙股份未来三年、五年可能的业务重组（放弃、新进、以及各自发展侧重点）主要战略举措（收购、兼并、合资、新市场开拓等）神龙股份财务目标预测（总销售额、投资资本回报等）与前期战略规划的差异及总结战略规划管理的职权分布批准神龙股份战略规划神龙股份战略规划制定过程和结果的审核，督导神龙股份总经理规划发展部战略研究草拟公司战略规划形成最终整体战略和职能战略和业务战略文本下属公司向规划发展部提供数据材料支持提供业务发展构想根据总部战略规划，制定本公司战略规划草案控股子公司董事会审核战略其他部门向规划发展部提供数据材料支持提供部门发展构想制定部门职能战略草案神龙股份董事会

9、战略规划战略管理的关键是神龙股份战略的制定与传递系统性战略规划的质询、确定、下达、执行神龙股份董事会及经营层神龙股份规划发展部下属公司总经理控股子公司董事会、总经理下属公司各部门负责人信息报告本公司业务发展相关的思路建议神龙股份战略的框架性构想在部门负责人领导下起草总体战略规划总经理审核、董事会批准向下属公司下达总体战略规划根据神龙股份总体规划初步拟定本公司战略规化信息报告召开战略质询会：对职能战略和各业务单元战略规划逐一质询，提供方向性指导规划发展部参与质询会，提供分析及技术支持部门负责人和下属公司总经理陈述职能/业务战略规划并进行必要修正董事会批准总体战略规划总经理审批职能战略和业务战略形

10、成最终战略规划文本控股子公司董事会审批本公司战略规划执行神龙股份拟定总体战略规划及下属公司具体战略规划战略议题分析与战略构想形成战略质询会议根据实际情况可（每年）一次总部其他部门本部门职能发展建议执行本部门职能发展战略规划下发战略质询会是确保整体战略、职能战略和下属公司业务发展战略规划严谨性及可行性的有效途径会中规则各下属公司的呈报材料图表一并装订成册供与会人员使用，并以正式演说的形式限时汇报质询及对质询的应答要求以事实及数据为基础质询会议对事不对人与会人员对各业务领域规划均有质询权，总经理对修正要求有最终决定权会前准备神龙股份规划部提前4-5周下达公司总体战略规划(初稿)，提前3周下达会议议

11、程、规则及材料要求各下属公司将具体细化的各自发展战略规划（初稿）提前1周提交神龙股份总经理办公会参会人员包括：神龙股份总经理、书记、下属公司董事、总经理、副总经理，神龙股份各职能部门负责人(可根据情况，在需要重点质询该业务领域的规划时出席）会后跟踪规划发展部根据战略质询会的讨论结果，组织完善公司战略规划，形成战略最终文本神龙股份总经理审核后提交董事会董事会最终批准，正式成文下达部门和下属公司执行战略战略管理的良性循环是制定有效经营计划的前提和基础经营计划战略制定战略调整战略实施战略评估与反馈战略管理战略目标分解：纵向分解为神龙股份战略目标和子公司经营战略目标，横向分解为中长期（510年）战略目

12、标、短期（35年）战略目标、和年度经营目标自上而下执行战略规划，编制计划战略规划评估采取自下而上的方式各子分公司对计划和实施结果进行分析评价，并提出评估意见上报神龙股份神龙股份规划发展部综合分析，并提出评估意见（如差异较大，还需对比分析，并提出调整建议）上报神龙股份总经理，由总经理审核后，上报董事会神龙股份战略一般不作重大调整,除以下几种情况：当神龙股份外部环境发生了重大变化，不仅要及时对神龙股份战略目标和战略部署进行重大调整，甚至要适时作出新的战略决策神龙股份战略规划实施结果与战略目标重大偏差当战略合作者对经营要求发生重大变化且必须改变战略目标时在战略规划框架下， 神龙股份规划发展部组织制定

13、具体的经营计划 责任人 1. 确定战略发展方向及相应投入1.11.21.32. 建立新业务2.12.22.33. 各下属公司经营目标3.13.23.3 主要活动 2005年JanFebMarJunMayJunJulyAugSepOucNovDec ××××××××××××××××××××××××年度经营计划的责权分布批准神龙股份年度经营计划审核神龙股份年度经

14、营计划神龙股份总经理规划发展部公司年度经营计划初稿汇总部门和下属公司年度经营计划，并协调各计划制定公司年度经营计划终稿下属公司提供数据材料支持根据总部整体计划，制定本公司年度经营计划控股子公司董事会审核本公司年度经营计划其他部门向规划发展部提供数据材料支持制定本部门工作计划神龙股份董事会经营计划神龙股份经营计划按以下流程制定、下达规划发展部公司董事会总经理办公会开始各子分公司各职能部门启动计划工作目标期望上年度经营情况分析上年度工作情况分析财务部上年度预算执行情况分析公司总体运营情况总结分析下年度面临的市场环境草拟公司总体目标初稿审核通过将总体目标分解为各部门目标各公司经营计划各部门工作计划A

15、汇总形成公司总体经营计划是否123465879101112编制预算草案编制预算草案BCBC编制预算草案131514每年()月神龙股份经营计划按以下流程制定、下达（续）规划发展部总经理办公会各子分公司各职能部门下属公司经营计划草案公司目标分解的修正召开质询会审核计划、预算A否职能部门工作计划草案公司总体经营计划草案对各部门公司及总体计划、预算进行质询修改子分公司计划、预算修改部门工作计划、预算修改总体经营计划目标、计划、预算生效执行执行结束是161718192022232425财务部根据计划的修改、下属单位预算的修改组织修改预算21计划体系在动态中不断调整、完善经营计划分解下属公司计划产品计划市

16、场计划销售/渠道计划研发计划生产/供应计划库存计划采购计划质量、工艺管理计划物流管理计划人力资源计划财务及审计计划行政管理计划党群工作计划大客户计划技术服务计划行动回顾(月度)预测（月度/季度)结果(月度)计划回顾(季度)外部环境与内部要求是在不断变化的，神龙股份整体经营计划的制定要有应变的灵活性，通过核对、回顾、预测为计划的动态修订和调整提供依据下级定期对上级汇报计划执行情况，上级帮助下级在执行中改善工作方法，下级最终落实到行动中。最终，确保经营计划的有效实施投资计划投资是实现公司战略目标的重要手段，明确职责分布，确保未来投资工作的有序进行对重大投资项目，神龙股份公司通过制订投资质量标准与投

17、资财务标准，加强投资决策和投资监控。水平。资质量标准包括对投资项目所达到的技术性能、产出质量等作出的明确规定；财务标准包括投资收益率等 董事会审批年度投资计划和预算根据权限审批具体投资方案审核年度投资计划和预算根据权限审批具体投资方案神龙股份总经理规划发展部年度投资计划和预算编制预算内投资分类管理股份公司层面的投资项目管理组织招标采购下属公司投资执行的支持、指导、统计、申报下属公司控股公司董事会审批年度投资预算编制本公司年度投资计划和预算编制本单位投资方案据权限实施本单位投资财务部组织采购合同审批办理资金划转，银行借贷会计核算审计相关事务股东大会；神龙股份董事会；投资领导小组投资管理明确投资方

18、案审批权限，是使投资有序进行的重要保证无需审批A类投资B类投资C类投资50万元以下：总经理审批50万元200万元：投资领导小组审批200万元1000万：董事会审批1000万元以上：股东大会讨论批准总经理审批预算外投资：规划发展部根据立项程序纳入年度内投资预算外投资规划发展部，根据投资性质和规模，将预算内投资分成A、B、C三类神龙股份下属公司根据未来发展需要，神龙股份未来可逐步加强子公司股权管理，培育资本运作能力和资源整合能力规划发展部负责执行股权转让、出售股权变更包括：增资扩股、送红股或公司公积金转增股本、股权的增持和减持、债权及股权转换规划发展部负责组织评估、制定方案总经理办公会审核，董事会

19、审批子公司财务部门执行；控股子公司：股东会议讨论通过股权融资根据需要，规划发展部编制子公司的股权融资方案神龙股份总经理办公会审核，董事会审批；规划发展部执行协助执行工商登记规划发展部负责制定方案；总经理办公会审核，董事会审批；规划发展部执行控股子公司：知会其他股东子公司协助执行控股子公司：股东会议讨论通过；子公司协助执行说 明神龙股份未来可逐步加强对控股子公司的股权管理职能根据公司的发展战略确定对控股公司股权管理方案通过股权管理，培育资本运作能力和资源整合能力，从而提升整体竞争力通过相关课题的研究和搜寻相关信息，培育未来资本运营的能力神龙股份子公司导 读战略管理治理结构和组织结构财务管理人力资

20、源管理信息控制经营督导与企业文化总结子公司法人治理结构和组织结构设定关系重大，建议由母公司掌握最终决定权规划发展部研究方案，总经理审批控股子公司法人治理结构，董事会备案下属公司组织结构规划发展部提供专业指导建议；规划发展部和人力资源部备案；总经理审批下属公司的部门设置方案和重要岗位的设置方案分公司和全资控股子公司总经理组织编制自身组织结构设计和变更方案，并上报规划发展部控股公司总经理组织自身组织结构设计和变更方案,经董事会审核后上报规划发展部控股子公司股东会讨论通过，下达组织结构的设定原则：1、根据本公司的战略设计组织结构2、遵循一些基本原则，如职权一致、统一指挥、幅度原则、层级原则、执行与监

21、督分离原则等3、组织结构须考虑企业现有资源能力、业务规模和管理水平4、根据公司发展情况和战略调整需要可适时调整组织结构说明神龙股份下属公司子公司法人治理结构导 读战略管理治理结构和组织结构人力资源管理财务管理信息控制经营督导与企业文化总结财务管理要点财务管理是母公司对下属公司管控的重要一环，主要通过以下渠道进行管理和控制下属公司财务负责人委派制统一的财务管理制度统一预算管理明确资金管理权责明确债务融资管理权责明确资产管理、利润分配管理权限，明确敏感费用支出额度明确合同管理流程建立自上而下的财务评估系统严格审计管理下属公司财务负责人委派制控股子公司董事会/下属公司总经理下属公司财务负责人神龙股份

22、总经理审批接受神龙股份财务部领导业务指导和监督汇报检查考核说 明同意不同意聘任下属公司财务负责人可根据需要实行定期轮岗，轮换的时间可以为一年或两年一次神龙股份财务部主要职权：审核重要财务报表，与总经理共同确认其准确性后上报神龙股份；与总经理联签批准本公司规定范围内的资金支用；参与拟订本公司的年度预决算方案、利润分配方案和补亏方案；审核投资项目的财务可行性主要责任：与总经理共同负责上报董事会的重要财务报表报告的真实性；对本公司财务违规行为承担相应责任被委派人员向母公司负责，其人事与工资关系、福利待遇等均体现在母公司，保持相对独立被委派人员系母公司财务部门的编制人员，子分公司的财务机构实质上作为母

23、公司财务部门的派出机构，参与子分公司的经营决策，严格执行母公司财务制度，并接受母公司的考评神龙股份人力资源部提名提供招聘等支持人力资源角度的审核意见建立统一的财务管理制度，并监督下属公司，在符合统一财务制度的前提下，完善其自身财务管理制度 统一规则下的财务运作预算管理.预算执行监督与控制资金预算预算编制审计财务审计.财务管理应收账款管理货币资金管理.固定资产管理财务分析会计核算凭证 管理记帐 核算成本 核算.审核 监督投融资管理.投资效 益分析融资 管理投资后 管理预算审核神龙股份内部核算神龙股份在给予一定授权的原则下，依据国家规定、结合神龙股份具体情况建立以神龙股份会计政策为基础的统一的财务

24、管理制度，分类规范核算方法与程序、财务报告制度与分析评价标准等，对下属的财务管理纳入统一的财务控制系统中以财务权力和责任为核心的内部财务制度是神龙股份开展统一财务活动的行为准则：借款审批程序、借款总量控制和负债比率控制政策、子公司对外投资立项、审批、控制、检查和监督制度、资金统一管理制度、内审制度（财务审计、年度审计和子公司经营者的离任审计）、财务信息报告制度（事前、事后）等建议神龙股份公司未来逐步统一财务报告系统软件，利用网络技术构建神龙股份财务管理信息平台实现两个基本功能：一是会计报表自动生成与实时监控，二是实现标准化财务分析说 明全面预算是一种企业整体规划和动态控制的管理方法销售预算战略

25、目标分解应收帐款预算生产预算库存预算材料采购预算人力资源预算直接人工预算制造费用预算产品成本预算新增固定资产投资预算及折旧管理费用预算销售费用预算长期投资及投长期投资及投资收益预算预计现金流量表财务费用预算预计损益表预计资产负债表运营计划预算总表和预算总表和预算分析营业预算资本预算全面预算制定步骤说 明 预算是对神龙股份整体经营活动的一系列量化的计划安排，细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划的财务安排 预算涉及神龙股份下属公司和部门的各项经营活动，其有效量化为各下属公司和部门具体可行的努力目标，同时也建立了共同遵守的行为规范 预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在过程中控制

26、和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行过程中进行管理监控的基准和参照，预算也是下属公司和部门绩效考核的基础和比较对象如果仅理解为神龙股份财务部一家之事，预算控制体系将会流于形式，预算必须与计划相结合，而且需要各部门共同参与流程输出流程设计出发点流程负责人流程输入预算启动历史数据年度经营计划草案预算制定原则财务部制定年度工作计划确定预算制定原则预算编制和审批财务部编制预算和企业绩效目标进行比较预算执行和调整预算执行情况分析滚动调整的总预算财务部使对未来的预算更符合实际部门/下属公司年度工作计划总预算初稿各部门/下速公司预算资产负债表预算损益表预算现金流量表预算下

27、属公司神龙股份职能部门神龙股份财务部神龙股份总经理办公会下属公司神龙股份职能部门神龙股份财务部神龙股份总经理办公会神龙股份董事会下属公司神龙股份职能部门神龙股份财务部神龙股份财务负责人预算涉及机构说 明 母公司对下属公司管理控制力度还体现在指导各下属公司制定预算上拥有最终决定权 母公司根据神龙股份发展规划，预算执行情况和计划完成情况，以及市场情况，编制神龙股份长期规划和年度经营计划，并将各项指标分解下达给各子分公司。子分公司根据母公司下达的各项指标和自身具体情况编制年度预算，上报母公司审批。母公司总经理办公会负责领导财务部审查和平衡各部门、下属公司的预算，并汇总、编制、调整神龙股份预算 经批准

28、后的预算和计划一起下达给各子公司，据以指导其经营活动。预算执行过程中，母公司应根据实际执行情况随时调整偏差，保证预算的完成建议神龙股份年度预算的制定步骤（）周（）周时间分配按照下发的预算计划执行 部门/下属公司业务总结、明年业绩预期与粗预算总结/计划模版及所附表单神龙股份预算原则 神龙股份总经理办公会预算启动 召开总经理办公会，质询并形成粗预算修改意见 各部门/下属公司编制详细的计划与预算 召开计划/预算质询会议,确定计划和预算方案 预算准备各部门/下属公司上报业务总结、明年业绩预期与粗预算下达目标，下发详细的财务预算表单各个部门/下属公司上报详细工作计划和预算 神龙股份总经理办公会审议并出具

29、报告提交董事会审批形成神龙股份整体财务预算，向各部门/下属公司下发审批的预算计划每年( )月份启动神龙股份高管各部门及下属下属公司（）周（）周年度计划/预算质询会对神龙股份全年计划/预算的执行情况总结、指导质询会实质是总经理办公会的扩大会议，会议人员组成：神龙股份总经理、各部门负责人、下属子分公司总经理及其财务负责人会前事项：会议时间：每年一月底神龙股份公司财务部提前4周下达神龙股份公司总体新一年财务目标期望值。下发财务标准格式的图标模版神龙股份财务部提前3周下达会议议程及规则和材料要求各部门/下属公司提前1周准备好预算计划（1、主要经营业绩指标及计划；2、实施的经营举措及其时间表、负责人和资

30、源需求；3、影响经营计划完成的主要风险和现有举措；4、财务预算计划；5、预算计划与神龙股份目标要求之间的差距和填补举措）会后后续活动神龙股份财务部总结、分发年度预算质询会议决定的关于各单位计划修改的要求，以及修改时间表神龙股份财务部负责人指导财务部跟踪计划的修改，重新汇总，直至与神龙股份要求达成一致神龙股份总经理批准后交神龙股份董事会审议，审议报告提交神龙股份共事会审批。按审批指示调整并下达会议议程及规则神龙股份总经理介绍神龙股份总体目标期望神龙股份财务部负责人介绍神龙股份总体财务目标并向各部门/下属公司初步目标分解各单位汇报各自计划，接受与会人员质询，明确修改方向，以确保各单位/下属公司经营

31、目标的切实可行和神龙股份整体目标的实现财务部部负责人总结发言，明确各单位计划修改完成时间表与会人员对各单位计划有质询权，神龙股份总经理对修正要求有终决权根据实际需要，未来可逐步实现预算的动态调整年度计划年度预算123456789101112生产计划销售计划3月的实际+8个月预测调整 差异分析将来预测数据年度预算起始科研计划财务预算预算分析会计核算提供基础提供思路预算控制财务计划细化限定财务部负责说 明神龙股份财务部根据下属公司、各部门的年度计划，以（季度）为预测调整节点，通过对实际和预算的差异分析和对未来预测数据的汇总，调整年度剩余月份的预算计划。并将分析上报总经理办公会审议，管理层据此对以后

32、预算的调整作出决策预算的动态管理可随未来神龙股份管理手段的完善和运行经验的丰富，逐步推行周期性差异分析：标准成本和差异、预算和实际情况、预测和实际情况、明确资金管理权限，提高资金使用效率设立神龙股份内部银行，作为母公司借用商业银行的结算、信贷和利率等杠杆而设立的神龙股份资金管理机构，也是神龙股份的融资中心、信贷中心、资金调剂中心与财务信息反馈中心。一方面提高整个神龙股份财务资源的运营效率与效益，另一方面则加强财务监控实行“内部银行制”，加强子分公司资金使用的监管，而且通过集中闲散资金增强神龙股份资金实力银行帐户资金计划神龙股份财务部下属公司财务部门开设母公司银行帐户拥有下属公司开户的指定权、审

33、批权，下属公司收款帐户的使用权分别开设收款帐户和付款帐户；拥有收款帐户的所有权，但无使用权；拥有付款帐户的所有权和使用权资金调度内部利息结算审核、反馈、核定、汇总下属公司的资金计划，决定资金处置方式，以及向外融资额度和还贷金额定期滚动编制本公司资金计划，兵上报神龙股份财务部决定资金收入资金的划拨：母公司帐户或下属公司付款帐户，划入数额及时间根据满足下属公司的正常生产需要和最大限度节约资金成本的原则核定付款资金额度；根据计划金额划转日常费用款确保收入资金必须进入母公司指定的收入帐户决定内部资金借款、占用的结算利率，结算时间决定下属公司资金承担费率说 明明确债务融资管理的权责分布，保障债务融资管理

34、有序进行债务融资神龙股份财务部下属公司神龙股份统一对外债务融资，承担融资风险和资金短缺风险对下属公司收到的票据，除当月背书转让的，原则上通过神龙股份与银行办理统一贴现下属公司之间不得相互拆借资金如能找到更低贴现率，经神龙股份财务部同意后，可自行通过银行贴现股权融资与债务融资是企业融资的两大方式母公司制定统一的神龙股份融资管理规定，对融资决策、资本结构规划、融资主体、融资渠道、融资方式、融资过程监控、融资效果评价、资本归还等相关事项做出明确规定，保障神龙股份融资管理有序运行 说 明明确下属公司资产管理权责分布（不含货币资金）流动资产固定资产制定应收帐款的坏帐准备金政策审批下属公司坏帐损失的会计处

35、理确定存货的会计处理方法定期或不定期对重要资产进行盘查遵守公司的流动资产管理规定，对自身的流动资产进行会计核算和财务管理配合神龙股份财务部的盘查工作制定全公司的固定资产的范围、定义、计价、折旧、报废、盘查等明确规定定期或不定期对重要资产进行盘查遵守公司的固定资产管理规定，对本公司固定资产进行会计核算和财务管理配合神龙股份财务部的盘查工作其他资产制定全公司的无形资产、递延资产和其他长期资产的范围、定义、计价、摊消、报废、盘查等明确规定定期或不定期对重要资产进行评估神龙股份从财务角度对下属公司进行资产管理：制定相关会计政策、重要资产登记、重要资产盘查等同时，神龙股份对子公司存货计价方法、固定资产折

36、旧、无形资产摊销等政策作出明确规定，并对登记的重要资产进行定期或不定期的抽样盘查说 明遵守公司的无形资产、递延资产和其他长期资产的管理规定，对本公司固定资产进行会计核算和财务管理配合神龙股份财务部的评估工作神龙股份财务部下属公司明确其他重要财务管理权限，完善财务管理神龙股份下属公司超过（ ）万元的由董事会审批；总经理权限（）万元以上（）万元以下；财务部权限（）万元以上（）万元以下控股子公司：超过（ ）元的由董事会审核；总经理权限（）万元以上（）万元以下；财务负责人权限（）万元以下；规发发展部制定下属公司的利润分配方案总经理办公会审批财务部执行下属公司的利润分配方案遵守神龙股份相关管理规定控股子

37、公司需经股东会议批准向神龙股份定期（每月/季）上交利润总经理权限（）元以上；部门负责人标准（）元以上（）以下；一般员工标准（）元以上（）元以下总经理权限（）元以上（）元以下；财务负责人权限（）元以下；资产处置利润分配敏感费用支出标准严格合同审批流程，规避风险开始结束经办人经办部门、公司经理财务部总经理填写经济合同审批表可行性报告等辅助材料合同文本法律服务相关部门根据合同类型依次送交各部门审核审核并签署意见签署意见签署意见审核并签署意见合同校对、存档并签章负责人审核并签署意见执行与财务部共同修改合同条款根据意见与经办人共同进行修改1234568971011是否是否建立自上而下的财务指标评价系统财

38、务指标标评价系统，是以母公司财务目标为基础制定的自上而下的母子公司财务评价体系。围绕神龙股份股东财富最大化的理财目标，应建立以评价获利能力为主体，评价资产营运效率、偿付能力和发展能力为辅助的财务目标评价系统母公司的财务目标确定后，可按目标管理的方法，将总体目标层层分解到各子分公司，实行层层目标控制说 明财务指标分析评价体系获利能力指标营运能力指标偿付能力指标成长性指标财务预警指标销售利润率（如核心业务利润率）成本利润率资产收益指标（如总资产利润率、核心业务资产收益率）资本收益指标（营运资本收益率、资本报酬率）核心业务利润比收益期限结构 收益现金保障性分析指标 （如销售净营业利润、现金比率、净利

39、润自由现金流量比率） 现金流量适合率 总资产周转率经营性资产周转率流动资产周转率固定资产营运效率流动比率速动比率维持当前现金流量能力保障营业现金净流量偿债贡献率自由营业现金流量比率现金流入余裕率经营杠杆系数财务杠杆系数总杠杆系数非付现成本占营业现金流量比率销售增长率净利润增长率固定资产增长率资本保值增值率总资产增加率现金流量适合率（如营业现金净流量）核心业务资产收益率示例严格下审一级制度后续工作提交报告实施审计指定颁发内部审计制度进行内部控制风险普查制定审计计划内部审计制度审计规划及年度/季度审计计划根据审计计划进行初步调查工作，制定工作方案根据突发事件的要求，安排计划外的审计工作方案根据需要

40、，成立审计小组，确定人员配置年度/季度审计计划初步调查报告审计工作方案查看文件资料、实物，调查审计数据信息的真实性、规章制度执行情况、资产与权益的安全保障、规章制度的完善性与有效性，经营决策的合理性等情况，取得证明材料记录审计工作底稿审计工作方案审计工作底稿提出审计报告初稿核实、修正报告内容修订审计报告，作出审计结论并提出改进工作建议审计工作底稿审计报告将审计报告提交神龙股份总经理办公会经神龙股份总经理办公会讨论，总经理签发审计决定下属公司执行审计决定审计报告审计决定审计决定执行情况报告审计准备工作制定审计计划主要工作输入输出说 明内部审计体系是保障公司及公司成员安全的体系，包括三个子体系：财

41、务审计（财务报表真实性）、商务审计（内部合规性）、法律审核（外部合规性）内部审计体系涉及公司经营管理的各个方面。根据需要，审计组可直接对总经理负责，接受总经理的指令审计不但进行事后调查，还应发挥风险控制与防范功能，需在做出审计结论的同时提出改进工作建议神龙股份公司建立标准化、程序化的审计流程，并建立审计建议落实情况汇报机制神龙股份未来可通过引进审计人才或培训现有人员增强审计队伍的经验、素质。同时建立明确的审计人员考核方法和指标，确保审计的真实有效导 读战略管理治理结构和组织结构人力资源管理财务管理信息控制经营督导与企业文化总结人力资源管理要点控股公司董事，下属公司总经理、副总经理和财务负责人的

42、人事管理下属公司总经理、副总经理和财务负责人的考核与薪酬管理人力资源规划招聘培训管理人事行政事务管理通过绩效管理，促进公司战略目标的实现首先规范母公司对下属公司人事控制的范围、内容、实现途径下属公司总经理、副总经理和财务负责人下属公司中层管理人员控股子公司董事控制对象控制内容实现途径神龙股份公司直接选聘和任免以上人员神龙股份人力资源部实施对下属公司总经理、副总经理和财务负责人的考核与奖惩下属公司总经理、副总经理和财务负责人选派、任免、考核、奖惩下属公司中层管理人员的任免审核控股子公司董事的任免分公司及全资子公司人事管理总经理副总经理财务负责人中层管理人员神龙股份总经理神龙股份党政联席会神龙股份

43、总经理下达神龙股份董事会备案分子公司总经理神龙股份财务部分子公司经营层神龙股份人力资源部提出审核意见神龙股份总经理审批分子公司总经理下达神龙股份人力资源部备案神龙股份总经理神龙股份党政联席会神龙股份人力资源部提出意见神龙股份总经理审批神龙股份总经理下达神龙股份人力资源部备案神龙股份总经理下达股份公司董事会备案任免提名审核任免令及备案控股子公司人事管理任免提名审核任免令及备案总经理副总经理财务负责人中层管理人员神龙股份总经理神龙股份总经理神龙股份党政联系会控股子公司董事会控股子公司董事会下达神龙股份董事会备案控股子公司总经理神龙股份财务部控股子公司经营层神龙人力资源部提出审核意见神龙股份总经理审

44、批控股子公司总经理下达神龙股份人力资源部备案神龙股份人力资源部提出意见神龙股份总经理控股子公司董事会神龙股份总经理神龙股份党政联席会控股子公司董事会控股子公司董事会下达神龙股份人力资源部备案控股子公司董事会下达神龙股份董事会备案董事神龙股份总经理神龙股份党政联席会控股子公司股东会控股子公司股东会下达神龙股份人力资源部备案分公司及全资子公司薪酬与考核管理职能和权限分布考核与薪酬执行神龙股份人力资源部执行神龙股份考核领导小组审批考核结果总经理、副总经理财务负责人绩效目标体系制定薪酬与考核管理办法神龙股份规划发展部制定神龙股份总经理办公会审批神龙股份人力资源部组织草拟，规划发展部参与神龙股份总经理办

45、公会审核神龙股份总经理下达神龙股份人力资源部组织制定，财务部参与神龙股份总经理办公会审批神龙股份人力资源部组织草拟，财务部参与神龙股份总经理办公会审核神龙股份总经理下达神龙股份人力资源部执行分子公司参与神龙股份考核领导小组审批考核结果分子公司人力资源管理部门执行分子公司总经理审批考核结果提交神龙股份人力资源部备案其他员工分子公司人力资源管理部门可参照总部的模式，组织草拟，总部人力资源部提供指导并进行监督神龙股份总经理通过神龙股份人力资源部实施薪酬总额控制，并审批薪酬与考核管理办法分子公司总经理下达分子公司人力资源管理部门分子公司经营层审批控股子公司薪酬与考核管理职能和权限分布考核与薪酬执行神龙

46、股份人力资源部执行神龙股份考核领导小组审批考核结果总经理、副总经理财务负责人绩效目标体系制定薪酬与考核管理办法神龙股份规划发展部制定神龙股份总经理办公会审批神龙股份人力资源部组织草拟，规划发展部参与神龙股份总经理办公会审核控股子公司董事会审批下达神龙股份人力资源部组织制定，财务部参与神龙股份总经理办公会审批神龙股份人力资源部组织制定，财务部参与神龙股份总经理办公会审核控股子公司董事会审批下达神龙股份人力资源部执行分子公司参与神龙股份考核领导小组审批考核结果控股子公司人力资源管理部门执行控股子公司总经理审批考核结果神龙股份人力资源部备案其他员工控股子公司人力资源管理部门可参照总部的模式，组织草拟

47、，总部人力资源部提供指导并进行监督神龙股份总经理通过神龙股份人力资源部实施薪酬总额控制，并审批薪酬与考核管理办法控股公司董事会审批、下达子公司人力资源管理部门制定分子公司经营层审批其他下属公司人力资源管理职能培训招聘人事行政事务负责组织全股份公司层面的培训培训计划的审批制定自身的培训计划，并上报按照培训计划，执行本公司层面的培训培训管理档案定期到总部备案负责下属公司高管和财务负责人的招聘对下属公司提供业务指导建议负责发布招聘信息，负责下属公司中层管理人员和关键技术人员招聘的第一轮筛选劳动合同：负责外派人员和下属公司高层和财务负责人合同管理劳动保险：可维持目前管理现状，仍负责公司原东风系统员工保

48、险管理监督检查下属公司劳动用工是否符合法律规定在总部第一轮筛选的基础上，进行本公司中层人员和关键技术人员的招聘其他员工的招聘劳动合同：负责本公司劳动合同管理，对于关键岗位人员如需签订长期合同，须在总部给定的数量指标范围内，并向神龙股份人力资源部报批如有特殊情况，的确需要超过长期劳动合同数量指标的，须事先经神龙股份人力资源部和神龙股份总经理批准劳动保险：负责本公司其他员工的保险管理，并将相关情况上报备案子公司作为独立法人承担相应法律责任人力资源规划对下属公司提供指导建议负责本公司人力资源规划，并上报神龙股份备案职业生涯管理指导下属公司开展职业生涯管理工作负责下属公司高管和财务负责人选拔任用中层的

49、选拔、任用审批本公司员工的职业生涯管理工作职业生涯管理档案定期上报神龙股份备案神龙股份下属公司绩效考核是实现战略控制的重要保障远景与战略运营总结和竞争分析平衡记分卡现实结果经营计划预算管理行业关键成功因素关键考核指标财务客户内部营运学习成长持续提高员工技能水平创建持续创新、勇于变革企业文化提高员工满意度提高信息系统的应用水平员工是否掌握多种技能；个体同总体战略的结合 保持关键技术领先的同时，技术创新(新产品新技术推出能力)提高以市场引导销售能力 建立并持续改善神龙股份管理流程.制度提高供应链管理（采购、订单）提高职能管理水平提高工艺管理能力QCM：质量、成本、交货产品和服务因素：功能、质量和价

50、格提高市场份额提高客户满意度优化产品组合建立良好的企业和品牌形象提高市场盈利提高企业盈利水平（增加收入、降低成本、提高生产率）提高资产利用率控制合理财务结构，降低财务风险说 明神龙股份公司通过经营计划与现实结构的差异分析调整预算。预算计划是量化和细化了的经营计划，指导和约束下属公司的业务活动和业务行为，而业绩考核系统才能真正保证其实际经营按照预算计划的要求行动母子公司关键业绩指标是保证战略、计划转化为下属公司实际行动的向导股东如何看我们我们自己擅长什么用户如何看我们我们在学习、革新和创造未来方面做得怎样建议神龙股份未来逐步按照平衡记分卡四方面的关键考核指标，搭建母子公司考核体系，促进公司战略目标的实现结果导向后向指标先行指标过程导向神龙股份发展目标和策略提高净资产回报率提高企业盈利水平提高资产利用率控制合理的财务结构提高市场份额提高产品性价比、履约率优化产品组合、提高客户满意度建立良好的企业和品牌形象提高市场盈利保持关键技术领先下持续技术创新