担保公司财务管理制度

1、河北 * 担保有限公司财务管理制度第一章 总则第一条 为规范河北 * 担保有限公司财务管理，充分发挥财务管理 计划、控制、监督、决策的职能，保证公司经营管理正常进行。提高担 保资金的利用效益，维护股东利益，根据会计法 、企业会计准 则、企业财务通则、担保企业会计核算办法并结合金融企 业财务制度等有关法律、法规的规定，根据公司实际，制定本制度。第二条 公司要按现代企业制度要求建立、 是健全法人治理结构， 加强经营管理， 提高资产运营效率。 公司的财务活动在公司法定代表 人（董事长）的领导下由财务部门统一管理。第三条 公司财务管理工作的基本任务是：全面贯彻会计法 ，执 行国家有关法律、法规和财务规

2、章制度；合理编织公司预算，如实反映公司财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务管 理机制。加强经营核算，管好、用活资金，加强对担保资金的风险防 范管理，防止资产流失，对公司经营活动进行财务控制和监督。第四条 建立责任明确的公司内部财务管理体制，公司董事会、 监事、总经理、财务人员应各司其职。财务部门要完善内部工作责任 制，努力为公司发展和担保业务的开展做好服务。公司内部要认真做好财务管理的基础工作， 严格按照财政部 会 计基础工作规范办理每笔会计业务，会计记录应当准确完整。公司应当遵循权责发生制原则， 凡是应属于本期的收入和支出， 不论款项 是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出处

3、理。第五条 公司财务管理工作的主要内容是：1、财务计划管理2、收入管理3、支出管理4、担保资金管理5、固定资产和低值易耗品管理6、资金管理第二章 财务计划管理第六条 财务计划是对本年度经营活动的预测，根据本公司的发 展计划和任务编制。 财务计划包括基本业务收支计划和资金计划两部 分。第七条 基本业务收支计划主要由公司担保业务活动中的收入、 费用支出及其他业务收支、税金及营业结余的留用情况。第八条 公司财务计划在公司有关业务部门提供的数据基础上由 财务部门汇总编制。第九条 公司财务部门应经常检查、分析财务计划执行情况，提 出改进意见，以保证年度财务计划的完成。第三章 收入管理第十条 公司收入来源

4、有：1、担保费收入：指从事担保业务的收入。2、利息收入：指公司基本账户和其他存款账户利息的收入。3、其他业务收入：包括固定资产出租收入、转让无形资产收 入、咨询费收入等。4、投资收益：进行投资取得的收益。5、营业外收入：指非业务收入如外单位捐赠未限定用途的财 务、其他单位对公司的补助、固定资产盘盈、固定资产清 理净收益、其他零星杂项收入。第十一条 各项财务收入应按国家政策和有关规定认真核算、正 确反映，防止漏收、错收。不得私设小金库，不得在外私设账户，以 保证损益的真实性和完整性，不得以任何形式截留或转移收入。第四章 支出管理第十二条 支出是指公司为开展主营业务及其他活动发生的资金 耗费和损失

5、。主要包括：1、业务支出：公司在进行担保项目调查、评估过程中聘请中介 机构对项目进行评估、签证、审计、公证等的支出，以及聘请常年法 律顾问、财务顾问等的支出，对本公司自身的审计评估除外。2、营业费用：包括职工工资、职工福利费、保险费、职工教育 经费、安全防卫费、公杂费（车船燃料费、养料费和牌照费、清洁卫 生用具、订阅公用书报、办公用品） 、外事费、邮电费、电子设备运 转费、注册登记费、差旅费、修理费、会议费、低值易耗品摊销、固 定资产折旧、递延资产摊销、印刷费、水电费、房租费、招待费、劳 保费、住房公积金、税金（房产税、车船使用税、土地使用税、印花 税）、咨询费、公证及诉讼费和其他费用。3、营

6、业税金及附加：包括营业税、城建税、教育费附加、地方 教育费附加等。4、提取未到期责任准备金：年末按当年担保费收入的50% 提取未到期责任准备金。5、提取担保赔偿准备： 不低于当年年末担保责任余额 1% 的比例 提取担保赔偿准备金，实行差额提取，用于弥补代偿损失，计提的比 例一经确定不得随意变更。 计提的比例根据担保业务代偿率和代偿损 失率不同而不同，代偿率和代偿损失率由公司董事会决定。6、其他业务支出：公司在业务经营中发生的其他与业务有关的 支出。7、营业外支出：指固定资产盘亏、固定资产清理净损失、罚金、 其他等。8、所得税：根据国家所得税有关规定计算应缴的所得税。第五章 担保资金管理第十三条

7、 担保资金是保证公司担保业务正常开展的前提和基础， 主要由股东投入，其他筹措担保资金的活动应在国家规定的范围内开 展。第十四条 担保资金的使用应建立审核和控制制度， 建立内部制约机 制，资金的收付集中由财会部门办理。 对外拨付保证金和发生代偿赔付。 必须符合操作规程，公司各有关职能部门共同讨论通过，报公司分管财 务经理签字批准后，由财务部门审核，方可对外付款 第十五条 加强风险防范和管理，正确提取和使用未到期责任准备金和担保赔偿准备，担保业务提取的各项准备金有：1、未到期责任准备金2、担保赔偿准备第六章 固定资产和低值易耗品管理第十六条 必须加强固定资产的管理， 做到建账设卡， 帐实相符， 确

8、保实物资产的安全完整。第十七条 凡单位价值在 2000 元（不含）以上，使用年限在一年 （不含一年）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产为固定 资产，例如：房屋、建筑物、电子设备、车辆等。第十八条 固定资产由财会部门进行核算，按季（或按月）计提 折旧，固定资产折旧实行平均年限法，净残值率为固定资产原值的 5%，由资产管理部门负责固定资产的购置、调用、维修和管理，每 季核对，年终全面盘点，发现账务不符，要及时处理固定资产折旧年 限如下：房屋、建筑物20 年电子设备5 年车辆10 年第十九条 低值易耗品应比照固定资产的管理办法，建立登记保 管制度，每年进行一次盘点，对短缺的物品要查明原因，及

9、时处理， 低值易耗品实行一次摊销法。第七章 资金管理第二十条 公司的库存现金要严格执行现金管理条例实施细则，在保证正常业务开展的限额内留用，对超库存限额的现金应及时缴存银行，对库存现金定期检查核对，保证账款相符，银行存款要 按月与银行对账，对未达账项作未达账项调节表。第二十一条 建立钱、物、帐分管制度1、 出纳人员专管货币资金的收支并进行序时登记。2、 资产管理人员负责资产的收支并保证其安全完整。3、会计人员按照会计制度对经济活动进行反应和控制，并通 过资产清查达到帐实一致的目的。第二十二条 建立资金审批制度，凡是涉及财务收支及税务等经 济活动都必须经总经理审批。第二十三条 公司的应收账款为应收未收的担保费收入，要及时 进行清理。第二十四条 公司的暂收、暂付款项为临时性的资金来源和运用， 必须经领导审批后办理，并经常进行检查，督促有关部门进行清理，发 现问题及时向领导反映，采取措施，认真处理。第二十五条 公司的短期投资和长期投资是利用暂时不用的资金为确 保担保资金的保值和增值而采取的措施， 限于国债、金融债券及大型企 业债务融资工具等信用等级较高的固定收益类金融产品， 以及不存在利 益冲突且总额不高