飞凯材料补充法律意见书

1、关于上海飞凯光电材料首次公开普通股并在创业板上市之补充法律意见书(一)致: 上海飞凯光电材料通力(以下“本所”)根据与上海飞凯光电材料(以下师”)作为“人”)签订的聘请律师合同, 指派律师(以下“本次、“普通股并在创业板上市(以下”)的特聘专项法律普通股并在创业人首次公开顾问, 已出具了关于上海飞凯光电材料首次公开板上市之法律意见书(以下“法律意见书”)、关于上海飞凯光电材料首次公开普通股并在创业板上市之律师工作报告(以下“律师工作报告”)(上述法律意见书、律师工作报告合称为“已出具法律意见”), 现根据人及证券监督管理委员会 112681 号行政项目审查一次反馈意见通知书(以下“反馈意见”)

2、的要求, 同时鉴于天职国际会计师事务所已对人截止 2011年 12 月 31 日的三年财务报告进行审计并出具了天职沪 ZH20121019 号审计报告, 现就有关事宜出具本补充法律意见书。师已经根据反馈意见的要求再次履行了审慎核查的义务, 并对反馈意见的落实情况提出本补充法律意见书。已出具法律意见中所披露的事项以及相关定义同样适用于本补充法律意见书。本补充法律意见书法律意见书、律师工作报告的补充。1030016/SQ/lg/ewcm/D103-3-2-1第一部分 关于反馈意见相关问题的答复一.人技术相关事宜(反馈意见重点问题 1)(一)结合明并披露人的业务沿革、实际人及人技术的来源技术的工作经

3、历等进一步说人的技术为实际人 JINSHAN ZHANG 和副总经理。所律师对 JINSHAN ZHANG 和的访谈,人自设立以来秉承为高科技提供优秀新材料的企业宗旨, 一直专注于紫外固化材料等新材料的研究、生产和销售, 通过不断调整发展战略, 丰富和优化结构, 逐步形成了以紫外固化材料为主的新材料研发生产体系, 紫外固化光纤光缆涂覆材料的。所律师核查, JINSHAN ZHANG 系华东师范大学化学系学士、科学、密执安大学化学博士, 对高分子院上海光学精密机械研究材料及其性能具有深入的掌握和研究。1993-2000 年 JINSHAN ZHANG任职于摩托罗拉公司承担锂电池、封装用高分子材料

4、的研发工硅谷 DIGILENS 公司从事光通作。2000-2002 年 JINSHAN ZHANG 在讯元器件研发工作。通过上述学习以及工作经历, JINSHAN ZHANG 积累了丰富的高分子材料技术及经验, 谙熟高分子材料在和光通信行业的技术应用。21 世纪初期,和光通信行业进入快速成长阶段, 而国内与其配套的高分子材料技术尚处于落后阶段, 因此, JINSHAN ZHANG 决定回国创业, 于 2002 年创办飞凯有限。所律师核查,曾于 1986-1994 年担任科技大学物理化学课程讲师, 主要研究方向为胶体与界面化学, 1994-1998 年在东北大学取得新品部经理,材料工程博士学位。

5、1998-1999 年任上海血制品1999-2002 年任上海联合利华研究所项目经理, 从事洗涤剂、氧化钛等金属氧化物研究工作, 2002-2005 年任上海佰材料研发中心, 从事稀土材料、无机氧化物以及汽车尾气净化剂等研究工作, 并于2005 年加入飞凯有限。所律师对 JINSHAN ZHANG 和的访谈并根据人的说明, 飞凯1030016/SQ/lg/ewcm/D103-3-2-2有限设立后, JINSHAN ZHANG 与其他研发技术通过大量反复的试验和配方调整于 2003 年研发了 KG 系列光纤光缆涂覆材料。由于客户不断改进光纤生产工艺, 为满足客户的需求, 公司需持续进行研发, 调

6、整配方、改进性能。2007 年以后, 随着光纤需求量的急速增长, 国内光纤生产商开始采用更加先进的光纤技术,速度由800-1,000m/min 提升至1,6001,800m/min甚至更高, 同时为节约生产过程中的换棒时间, 提高产能, 采用大棒 , 预制棒直径从原来的 60mm 提高至 120-150mm。光纤生产工艺的改进对光纤涂覆材料的性能提出了更高要求, 要求其具有更高的固化速度、更性和均匀性、更少的挥发组分。JINSHAN ZHANG 通过多年对紫外固化材料的研究, 认为高速对于涂覆材料的时,纤丝的冷却时间变短, 涂覆时纤丝温度更高,附着力和均匀性要求也更高, 需要开发性能更佳的低聚

7、物树脂和特种单体以适应下游客户工艺提升的要求。为此,人通过研发逐步形成了以分子量分布较窄的聚氨酯丙烯酸树脂(安庆飞凯已于 2011 年 3 月对该项技术申请了国内发明专利, 并于2011 年 5 月通过了初步审查, 2011 年 10 月进入实质审查, 目前处于实质审查阶段)、高附着力的辐射固化活性单体(人已于 2010 年 9 月对该项技术申请了国内发明专利, 并于 2010 年 10 月通过了初步审查, 2011 年 8 月进入实质审查, 目前处于实质审查阶段)、基于分子量分布较窄的聚氨酯丙烯酸树脂和高附着力的辐射固化活性单体的配方技术为主的技术, 上述核心技术成果均由人研发取得, 且由人

8、合法拥有。(二)师核查过程就人的技术来源问题,师会同保荐机构核查了人提供的技术研发过程中形成的相关实验本,备、原材料等研发相关之物品的财务支付凭证和人采购的实验用仪器设,人专利申请材料等资料, 现场查看了人的及实验用仪器, 并就进行技术研发的、研发目标的确定、技术形成的思路、研发的时间及过程、所参考的主要文献、历史上或目前是否争议或潜在纠纷等问题对人JINSHAN ZHANG 和JINSHAN ZHANG、分别进行了访谈。同时,技术技术人及技术来源其亦分别就人的1030016/SQ/lg/ewcm/D103-3-2-3及历史上或目前是否争议或潜在纠纷等问题出具了相关说明。(三) 是否争议或潜在

9、纠纷所律师核查并根据人及其技术JINSHAN ZHANG、技术对其他公司专利或技术构出具的说明,人自成立以来未发生因或纠纷的情形, 未因专利或技术成而引起受到主管行政部门的处罚, 历史上或目前不争议或潜在纠纷。基于上述核查,人未发生因历史上或目前不师认为,人研发,或纠纷的情形,人的技术成果均来源于而引起技术对其他公司技术争议或潜在纠纷。二.行业数据来源是否符合真实性、客观性和权威性的要求;人、安庆飞凯的具体业务情况说明以及人、安庆飞凯及相关是否具备从事业务所必需的资质、或认证相关事宜(反馈意见重点问题 2)(一)人所处行业及相关; 招股说明书(申报稿)披露有关行业数据的来源,是否符合真实性、客

10、观性和权威性的要求所律师核查并根据人的说明,人的主营业务为高科技领域适用的紫外固化材料等新材料的研究、生产和销售,材料行业, 属于精细化工行业。根据人所属行业为紫外固化2001 年 4 月发布的上市公司行业指引的相关规定,料之 C43 化学原料及化学制品人所处行业属 C4 石油、化学、塑胶、塑业。人在招股说明书(申报稿)中所披露的人所处行业的行业数据主要发布机构如下:1030016/SQ/lg/ewcm/D103-3-2-4机构名称机构简介中民工业和化部(“工信部”)工信部下设运行监测协调局, 负责监测分析工业、通信业日常运行, 分析国内外工业、通信业形势, 统计并发布相关 , 进行 预警和

11、引导; 协调解决行业运行发展中的有关问题; 承担应急管理、产业安全和国防动员相关工作。资料来源: 各机构以上机构均为权威数据发布机构, 据此,师认为,人在招股说明, 符合真实性、客书(申报稿)中所披露的行业数据来源于上述权威机构的观性和权威性的要求。(二)结合人、安庆飞凯的具体业务情况说明并披露人、安庆飞凯及相关是否具备从事业务所必须的资质、或认证1.人所律师核查, 根据人现行有效的企业法人,人的经营范围为研究、生产高性能涂料, 并提供相关的技术品限证规定范围)的销售自产咨询和售后服务; 上述同类商品及化工(批发、进出口、佣金营贸易管理商品, 涉及(拍卖除外), 并提供相关的配套业务。(不涉及

12、国、证管理商品的, 按有关规定办理申证经营)请; 涉及经营的凭中所载的经营范围,人具有以下证:根据上述(1)人已于 2011 年 6 月 2 日办理对外贸易经营者备案手续并取得00869587 号对外贸易经营者备案登记表;(2)人已于 2004 年 3 月 15 日办理自理报检企业备案手续且目前持1030016/SQ/lg/ewcm/D103-3-2-5感光学会辐射固化专业委员会由全国辐射固化科技工作者和企业家自愿组成的集学术、教育、技术开发与技术交流为一体的辐射固化行业自律组织。上海申银万国证券研究所有限公司创建于 1992 年, 是申银万国证券的控股子公司, 是 陆成立最早、规模最大、具有

13、 法人资格的综合性证券研究咨询机构。iSuppliiSuppli 是全球领先的价值链研究和咨询服务提供商, 研究范围覆盖了元件、消费、显示、汽车处理等领域。有上海出入境检验检疫局于 2011 年 6 月 17 日核发的备案登记号为3100713014 的自理报检企业备案登记证明书, 有效期为五年;(3)人已于2011 年5 月25 日取得登记编码为3122232608的进出口货物收发货人报关登记, 有效期至 2012年 12 月 13 日;(4)人持有上海市安全生产监督管理局于 2011 年 7 月 29 日核发的登记编号为沪安监管经(乙)字2011101567 的中民危氧酸以险化学品经营证,

14、经营范围为氧化剂和有机过氧化物:化剂; 易燃液体: 低闪点液体、中闪点液体、高闪点液体; 腐蚀品:性腐蚀品、碱性腐蚀品(其中特定种类化学品有: 高锰酸钾);上不存放剧毒化学品。涉及特别凭经营。上述经营场所内化学品。该证的有效期至 2014 年 7 月 28 日。所律师核查,人相关已参加了化学品生产经营安全培训, 并取得了上海市安全生产监督管理局核发的安全培训资格,具体情况如下:2. 安庆飞凯1030016/SQ/lg/ewcm/D103-3-2-6安全资格类型证号培训日期有效期限崔信华生产经营 负责人安全培训资格证书360429196510010377322009年9月3年宋联新安全生产管理安

15、全培训资格39201416412009年9月3年凌丽玲其他从业安全培训资格35171043512011年6月3年其他从业安全培训资格31290360512011年6月3年其他从业安全培训资格30168312512011年6月3年所律师核查, 根据安庆飞凯现行有效的企业法人飞凯的经营范围为高性能涂料的研究、生产, 销售自产, 安庆并提供相关的售后服务。(经营范围中不含须经专项审批的外商投资企业投资的项目)。经营项目和限制、中所载的经营范围, 安庆飞凯具有以下证:根据上述(1)安庆飞凯已于 2010 年 11 月 26 日办理对外贸易经营者备案手续并取得 00702135 号对外贸易经营者备案登记

16、表;(2)安庆飞凯持有安庆出入境检验检疫局于 2010 年 9 月 10 日核发的备案登记号为 3402600584 的自理报检备案登记证明书, 有效期为五年;(3)安庆飞凯已于 20083408960282 的年 11月 20 日取得登记编码为登记, 有进出口货物收发货人报关效期至 2014 年 11 月 26 日。基于上述核查,的各项经营师认为,人和安庆飞凯已经取得其目前经营活动所需, 相关已具备从事业务所必需的资质、或认证。三.PhiChem USA Inc.、Dublinchem, Inc.相关事宜(反馈意见重点问题 3)(一) PhiChem USA Inc. (以下历史沿革、具体业

17、务情况,“飞凯”)和 Dublinchem, Inc.的设立报告期内各年度的经营状况和财务数据、1.飞凯根据实际人 JINSHAN ZHANG 的说明,飞凯的设立系由于人生产经营所需部分化工原辅材料产自于, 该部分原辅材料主要为 LAMBENT Technologies 公司生产的硅氧烷添加剂、MeissnerFiltration Products, Inc.生产的过滤芯以及 UNIVERSAL INSTRUMENT公司生产的。由于双方直接跨国中的订单签署包装、人对交货、验货、付款、售后服务等上述原辅材料的采购量较小, 对及手续较为复杂, 并且积极性不高, 为此,人实际1030016/SQ/l

18、g/ewcm/D103-3-2-7人 JINSHAN ZHANG 于 2006 年 5 月 6 日设立飞凯, 由飞凯在采购上述原辅材料, 再销售给人。根据 Steve Costello 分别于 2011 年 12 月 22 日和 2012 年 3 月 1 日出具的法律意见书,飞凯系依据加利福尼亚州公司法律于 2006 年 5 月 6日在加利福尼亚州设立, 并已于 2010 年 4 月 9 日正式注销, 存续期间始终为 JINSHAN ZHANG100%持股的公司。根据 Steve Costello 于 2012 年 3 月 1 日出具的法律意见书,飞凯的主要经营活动为精细化学用品和相关的贸易。

19、根据 KEN SUN CPA 于 2012 年 3 月 9 日出具的审计报告,2009 年 12 月 31 日和截至 2010 年 12 月 31 日的总资产、飞凯截至产, 以及飞凯 2009 年度和 2010 年度的收入、净利润的具体情况如下表所示:2.Dublinchem, Inc.根据人董事 YUAN WANG 的说明, Dublinchem, Inc.的设立国飞凯设立期间, 由于 JINSHAN ZHANG 较长时间居住系美飞,凯的具体业务主要由YUAN WANG 负责(YUAN WANG 长期居住在当时与 JINSHAN ZHANG 为夫妻, 双方于 2010 年 6 月离婚)。20

20、10年初, JINSHAN ZHANG 与 YUAN WANG 开始协商离婚事宜, 由于飞凯的全部股权为 JINSHAN ZHANG 持有, 而具体业务由 YUAN WANG负责, 为此, 双方决定由 JINSHAN ZHANG 注销WANG 设立 Dublinchem, Inc.承担相关业务。飞凯, 而由 YUAN1030016/SQ/lg/ewcm/D103-3-2-8截至2009年12月31日截至2010年12月31日飞凯总资产85,528.0012,167.00产11,031.00无2009年度2010年度收入1,312,948.001,008,350.00净利润686.001,136

21、.00根据Steve Costello 于 2012 年 3 月 1 日出具的法律意见书, Dublinchem, Inc.系依据加利福尼亚州公司法律由 YUAN WANG 于 2010 年 4 月 28 日在 加利福尼亚州设立的公司, Dublinchem, Inc.设立时, YUAN WANG 持有 Dublinchem, Inc.100%股权; 2011 年 11 月 2 日, YUAN WANG 将其持有的 Dublinchem, Inc.100%股权转让给了 YANFENG YANG, 前述转让完成后, YANFENG YANG 持有 Dublinchem, Inc.100% 的股权

22、,Dublinchem, Inc.已于 2011 年 12 月 27 日正式注销。根据Steve Costello 于 2012 年 3 月 1 日出具的法律意见书, Dublinchem,Inc.的主要经营活动为精细化学用品和相关的贸易。根据 KEN SUN CPA 于 2012 年 3 月 9 日出具的审计报告, Dublinchem,Inc.截至 2010 年 12 月 31 日和截至 2011 年 12 月 31 日的总资产、产, 以及 Dublinchem, Inc.2010 年度和 2011 年度的收入、净利润的具体情况如下表所示:(二)飞凯注销的、合法合规性、资产处置情况、是否争

23、议或潜在纠纷;根据实际人 JINSHAN ZHANG 的说明,飞凯的注销详见本补充法律意见书第三(一)2 部分之 Dublinchem, Inc.的设立。根据Steve Costello 于2012 年3 月1 日出具的法律意见书,飞凯注销时,JINSHAN ZHANG 持有飞凯 100%的股权,飞凯注销时的剩余资产已全部分配给飞凯注销时的股东,飞凯注销时无剩余未分配资产。1030016/SQ/lg/ewcm/D103-3-2-9截至2010年12月31日截至2011年12月31日Dublinchem, Inc.总资产2,325.00628.00产608.00-2010年度2011年度收入11

24、7,130.00762,879.00净利润108.00-89.00根据Steve Costello 于 2012 年 3 月 1 日出具的法律意见书,飞凯注销合法合规, 不争议或潜在纠纷。(三)YUAN WANG 转让 Dublinchem, Inc.股权的、真实性、合法合规性,YANFENG YANG 的背景、股权转让的定价依据、公允性及合理性, 股权转让款的支付情况, YANFENG YANG 与人及其股东、实际人、董事、监事、其他之间是否关联;1.YUAN WANG 转让 Dublinchem, Inc.股权的、真实性、合法合规性为了降低成本,人不断通过研发进行配方优化以及工艺改进。针对

25、价格较高的原辅材料品种, 由人物流部根据开发部提出的性能指标要求在市场上寻求价格低但性能相近的材料并采购样品,开发部进行配方调整或工艺改进试验, 试验合格后小批量生产并向客户推广试用, 经过一段时间试用情况良好后, 再进行全面替换。报告期内,人不断试用其他品牌材料对向关联方采购的原辅材料进行渐进式替换, 其中, 硅氧烷添加剂选用 Dow Corning(以下“道康宁公司”)替代 LAMBENT Technologies公司生产的, 过滤芯由Paul Corporation(以下Products, Inc.生产的“颇尔公司”), 衬四氟反应釜替代替代 Meissner Filtration进行高

26、纯化学品提纯。在经过客户较长时间的使用后,靠性得到市场的充分检验, 2011 年 11 月,人的质量、性能以及可人开始实行上述原辅材料的全面替换, 而道康宁公司的硅氧烷添加剂、颇尔公司的过滤芯以及衬四市场均有销售, 因此人不再通过 Dublinchem, Inc.采氟反应釜购原辅材料。为此, YUAN WANG 决定不再经营 Dublinchem, Inc., 恰逢YUAN WANG 的朋友YANFENG YANG 有设立公司经营贸易业务的初步想法, 因而 YUAN WANG 将 Dublinchem, Inc. 的股权转让给YANFENG YANG。根据 Steve Costello 于 2

27、012 年 3 月 1 日出具的法律意见书, 2011 年 11月 2 日, YUAN WANG 将其持有的 Dublinchem, Inc.100%股权转让给YANFENG YANG, 上述股权转让行为有效、真实、合法合规。1030016/SQ/lg/ewcm/D103-3-2-102.YANFENG YANG 的背景、股权转让的定价依据、公允性及合理性, 股权转让款的支付情况师对 YANFENG YANG 的访谈, YANFENG YANG 与 YUAN根据WANG 系因共同在 Roche Molecular Diagnostics 工作而相识, 目前系朋友, 根据 Steve Coste

28、llo 于 2012 年 3 月 1 日出具的法律意见书,YANFENG YANG 与 YUAN WANG 不是关联方。所律师核查, 并根据 Steve Costello 于 2012 年 3 月 1 日出具的法律意见书, 上述股权转让的转让价格为 0。根据师对 YANFENGYANG 及 YUAN WANG 分别进行的访谈, 如本补充法律意见书第三(三)1部分所述, YUAN WANG 决定不再经营 Dublinchem, Inc., 考虑到截至2011 年10 月31 日, Dublinchem, Inc.的产约600, 数额较小, 且恰逢 YANFENG经与 YANFENG办理 Dubl

29、inchem, Inc.的注销手续尚需花费一定费用,YANG 有设立公司经营贸易的初步想法, 因此,YANG 协商, YUAN WANG 决定将 Dublinchem, Inc.100%股权无偿转让给 YANFENG YANG。基于上述核查,有的 Dublinchem,年 10 月 31 日的师认为, YUAN WANG 向 YANFENG YANG 转让其持Inc.100%股权的定价系参照 Dublinchem, Inc.截至 2011产并综合考虑注销产生的费用, 经双方协商最终确定为无偿转让, 股权转让定价具有公允性及合理性。3.YANFENG YANG 与人及其股东、实际人、董事、监事、

30、其他之间是否关联所律师核查,根据YANFENG YANG人人股东公司、飞凯、联科上海投资、汉和管理咨询斯凯物流理服务 限公司和JINSHAN、江苏电信器材、如皋市博信企业管德乐管理咨询有、上海凯佳投资管理咨询红成信拓管理咨询、公司,的自然人人的实际人ZHANG, 间接持有YUAN WANG 、金鼎、曹韻丽、人XIAOGANG CAO、LING XU、RU ZHANG、云、1030016/SQ/lg/ewcm/D103-3-2-11、文氢和、,、和和、人的董事、郭及人、人的监事出具的不关联委托持股确认函, YANFENG YANG 与人及其股东、实际董事、监事、其他之间不任何关联。(四)报告期飞

31、凯和 Dublinchem,的资产、业务、资金往来情况,Inc. (股权转让前后)与人之间是否飞凯和Dublinchem, Inc.为发行人承担成本费用或其他输送利益情形, 是否违法行为;1.报告期飞凯和 Dublinchem, Inc.(股权转让前后)与人之间存在的资产、业务、资金往来情况根据天职国际会计师事务所ZH20121019 号审计报告,于 2012 年 2 月 16 日出具的天职沪人 2009 年度、2010 年度以及 2011金额如下表所示:年度与飞凯之间因关联采购而发生的所律师核查, 同时根据天职国际会计师事务所月 16 日出具的天职沪 ZH20121019 号审计报告,于 2

32、012 年 2人 2009 年度、2010 年度以及 2011 年度与 Dublinchem, Inc.之间因关联采购而发生的交易金额如下表所示:根据 KEN SUN CPA 于 2012 年 3 月 9 日出具的审计报告, YUAN WANG将其持有的 Dublinchem Inc.100%股权转让给 YANFENG YANG 后, 发行人未与Dublinchem Inc.发生任何, 根据Steve Costello 于 2012 年3 月 1 日出具的法律意见书, Dublinchem Inc.已于 2011 年 12 月 27 日注1030016/SQ/lg/ewcm/D103-3-2-

33、122009 年度2010 年度2011 年度金额(: 元)无785,560.325,043,836.802009 年度2010 年度2011 年度金额(: 元)8,557,924.407,912,246.35无销。所律师核查, 并根据天职国际会计师事务所于 2012 年 2 月 16日出具的天职沪 ZH20121019 号审计报告, 除上述情况,人其2009 年度、2010 年度及 2011 年度与他资产、业务、资金往来情况。飞凯和 Dublinchem, Inc.不2.飞凯和 Dublinchem, Inc.是否利益情形承担成本费用或其他输送根据 KEN SUN CPA 于 2012 年

34、3 月 9 日出具的审计报告,飞凯和Dublinchem, Inc.2009 年度、2010 年度、2011 年 1 月至 10 月销售收入、毛利以及净利润的具体情况如下表所示:根据上表所示并根据人的说明,飞凯和 Dublinchem Inc.通过与人的产生了一定的利润, 该等利润是在正常商业行为中产生的合理利润, 不承担成本费用或其他输送利益情形。基于上述核查, 并根据 KEN SUN CPA 于 2012 年 3 月 9 日出具的审计报人的说明,师认为,飞凯和 Dublinchem, Inc.不存告以及在承担成本费用或其他输送利益的情形。3.飞凯和 Dublinchem, Inc. 是否违

35、法行为根据 Steve Costello 于 2012 年 3 月 1 日出具的法律意见书,飞凯和1030016/SQ/lg/ewcm/D103-3-2-132009年度2010年度2011年度1月至10月飞凯销售收入1,312,9481,008,350-毛利170,288124,960-净利润6861,136-Dublinchem, Inc.销售收入-117,130762,879毛利-11,86888,445净利润-10826Dublinchem, Inc.自设立至注销期间不任何违法行为。据此,任何违法行为。师认为,飞凯和Dublinchem, Inc.不(五)飞凯和 Dublinchem,

36、 Inc.的任人实际职情况, 是否人、董事、监事、在竞业的行为根据Steve Costello 于 2012 年 3 月 1 日出具的法律意见书,飞凯存续期飞凯经间, JINSHAN ZHANG 担任飞凯的董事, YUAN WANG 担任理。除 JINSHAN ZHANG 和 YUAN WANG 以外,人的董事、监事、高管在飞凯无任职情况。根据Steve Costello 于 2012 年 3 月 1 日出具的法律意见书, YUAN WANG 自2010 年 4 月至 2011 年 10 月期间担任 Dublinchem, Inc.的董事、经理,Dublinchem, Inc.存续期间, 除

37、YUAN WANG 以外,人的董事、监事、高管在飞凯无任职情况。所律师核查, 并根据Steve Costello 于 2012 年 3 月 1 日出具的法律意见书,师认为,人的主营业务为高科技领域适用的紫外固化材料等新材料的研发、生产和销售, 而飞凯和Dublinchem, Inc.的主要经营活动为精细化学用品和相关的贸易, 主要销售硅氧烷添加剂、过滤,与人的主营业务不相同, 因此 JINSHAN ZHANG 曾在以及 YUAN WANG 曾在飞凯和Dublinchem, Inc.的任的行为。芯和飞凯的任职,职不竞业(六)除招股说明书(申报稿)已披露的企业之外, 实际人及其亲属是否参股其他企业

38、及其经营情况。或根据人的实际人及其近亲属出具的确认函, 除 JINSHAN ZHANG 持飞凯 73.12%的股权, JINSHAN ZHANG 的妹妹有持有上海凯佳人及其近亲属不投资管理咨询68.7%的股权之外,人实际其他或参股的企业。所律师核查,人的股东, 其中,飞凯和上海凯佳投资管理咨询目前均为飞凯现持有人 43,038,000 股,股本1030016/SQ/lg/ewcm/D103-3-2-14总额的 71.73%, 根据陈啟鴻律师行于 2012 年 3 月 14 日出具的法律意见书,所飞凯主要经营活动范围为投资控股。根据天职国际会计师事务于 2012 年 3 月 3 日出具的天职沪

39、SJ20121081 号飞凯控股有限公司审计报告, 截至2011 年12 月31 日,飞凯总资产为6,749,721.90港元,产为 6,738,456.95 港元, 净利润为-533,854.05 港元。上海凯佳投资管理咨询现持有人 2,400,000 股,股本总额的 4%, 经营范围为投资咨询、企业管理咨询、商务咨询(除经纪), 市场咨询与调查(不得从事调查、调研、调查、测验)企业经营涉及行政的, 凭证件经营。根据上海凯佳投资管理咨询截至 2011 年 12 月 31 日资产负债表和利润表(均审计), 截至2011 年 12 月 31 日, 上海凯佳投资管理咨询总资产为 2,813,522

40、.35元,产为 2,767,874.25 元, 净利润为-269,106.78 元。四.人报告期内关联采购、及人与关联方资金占用相关事宜(反馈意见重点问题 4)(一)报告期内与飞凯、Dublinchem, Inc.之间关联的合理性、必要性; 比的公允性较第价格和毛利率情况, 说明并披露关联1.与飞凯、Dublinchem, Inc.之间关联的合理性、必要性所律师核查, 根据YUAN WANG 的访谈以及人 JINSHAN ZHANG、董事师对实际人的说明,报告期内,人和飞凯、Dublinchem, Inc.之间采购货物的主要系向飞凯、Dublinchem,Inc.采购 LAMBENT Tech

41、nologies 公司生产的硅氧烷添加剂, MeissnerFiltration Products, Inc.生产的过滤芯以及 UNIVERSAL INSTRUMENT公司生产的, 上述材料均正常生产经营所需的原辅包装、交货、验货、付材料。由于双方直接跨国中的订单签署、款、售后服务等采购量较小, 对JINSHAN ZHANG及手续较为复杂, 并且积极性不高, 为此,人对上述原辅材料的人通过实际人YUAN WANG 投资的投资的飞凯以及董事Dublinchem, Inc.采购上述原辅材料。1030016/SQ/lg/ewcm/D103-3-2-15基于上述核查,师认为, 报告期内,人与关联方飞凯

42、、Dublinchem, Inc.之间的采购货物的系人向关联方采购正常生产采购原辅材料而形成的,经营所需的原辅材料, 系为了人易于在该等关联系合理、必要的。2.第价格和毛利率情况, 说明并披露关联比较的公允性所律师核查, 同时根据天职国际会计师事务所月 16 日出具的天职沪 ZH20121019 号审计报告,于 2012 年 2人 2009 年度、2010 年度和 2011 年度与额如下表所示:飞凯之间因购买商品而发生的关联金所律师核查, 根据天职国际会计师事务所于 2012 年 2 月 16日出具的编号为天职沪 ZH20121019 号的审计报告, 上述最近三年的关联采购的定价原则是以市场价

43、或成本加成为基础确定。所律师核查, 同时根据天职国际会计师事务所于 2012 年 2月 16 日出具的编号为天职沪 ZH20121019 号的审计报告,人2009 年度、2010 年度和 2011 年度与 Dublinchem, Inc.之间因购买商品而发生的关联金额如下表所示:所律师核查,于 2012 年 2 月 16根据天职国际会计师事务所日出具的编号为天职沪 ZH20121019 号的审计报告, 上述关联采购的定价原则是以市场价或成本加成为基础确定。所律师核查, 根据师对实际人 JINSHAN ZHANG、董事YUAN WANG 的访谈以及人出具的说明, 报告期内,人和1030016/S

44、Q/lg/ewcm/D103-3-2-162009 年度2010 年度2011 年度金额(: 元)无650,850.325,043,836.802009 年度2010 年度2011 年度金额(: 元)8,557,924.407,912,246.35无飞凯、Dublinchem, Inc. 之间采购货物的主要系向飞凯、Dublinchem, Inc.采购 LAMBENT Technologies 公司生产的硅氧烷添加剂,Meissner Filtration Products, Inc. 生产的过滤芯以及 UNIVERSALINSTRUMENT 公司生产的采购上述三种原辅材料的采购单价、及关联方

45、销售毛利率具体情况如下:, 向飞凯、Dublinchem, Inc.关联方采购单价、二者之差异以(1)硅氧烷添加剂: 元/千克注: 差异=向关联方采购单价÷关联方采购单价-1从上表可以看出,人向关联方采购价格与关联方采购价格差异较小,右。根据销售硅氧烷添加剂的毛利率为 12%左关联方人的说明, 此项关联价格系参考同类市场价价格格定价, 且关联销售毛利率保持在合理的水平, 关联合理公允。(2)过滤芯根据人的说明和Standards Technical Services Co.,.的检测报告, MF 滤芯的过滤效率为 PF 滤芯的 2.21 倍, 即人生产相同数量的使用 PF 滤芯的数量

46、是MF 滤芯数量的 2.21 倍。因此, 在比较 MF 滤芯采购单价与 PF 滤芯采购单价时, 需考虑上述滤芯的过滤效率。: 元/千克1030016/SQ/lg/ewcm/D103-3-2-172011 年2010 年2009 年2011 年2010 年2009 年向关联方采购单价155.53199.90205.01关联方采购单价138.24205.13214.85差异12.51%-2.55%-4.58%关联方销售毛利率11.12%12.92%13.41%注: 按 MF 滤芯过滤量 PF 滤芯折算的单价=PF 滤芯单价×2.21差异= MF 滤芯单价÷按 MF 滤芯过滤量

47、PF 滤芯折算的单价-1从上表可以看出, 考虑过滤芯的过滤效率,格与关联方采购价格差异较小, 关联方人向关联方采购价销售过滤芯的毛利率为 13%左右。根据人的说明, 此项关联价格系参考同类的市场价格, 并综合考虑过滤芯性能定价, 且关联方价格合理公允。的销售毛利率保持在合理的水平, 关联(3)根据人的说明, 2009 年至 2011 年,人向关联方采购期间,人未向其他第采购,人与关联定价, 即根据关联方采购人向关联方采购方约定以成本加成的方式对此项关联成本加上一定比例利润确定价格。期间, 关联方采购行人的单价约为 5,000的单价约为 4,500, 而销售给发, 根据 KEN SUN CPA

48、于 2012 年 3 月 9日出具的飞凯和 Dublinchem, Inc.的审计报告, 上述关联方2009 年、2010 年和 2011 年销售的毛利率分别人与关联方为 9.88%、9.90%和 9.52%。此项关联约定以成本加成的方式定价, 价格合理。定价系基于上述核查, 并根据天职国际会计师事务所于 2012 年 2 月 16 日出具的编号为天职沪 ZH20121019 号的审计报告以及人的说明, 本所律师认为,人向关联方采购货物定价原则为, 在有第同类商1030016/SQ/lg/ewcm/D103-3-2-18向关联方采购MF 滤芯单价1,083.801,228.421,229.69

49、关联方采购PF 滤芯单价495.50521.37521.37按 MF 滤芯过滤量PF 滤芯折算的单价1,095.061,152.231,152.23差异-1.03%6.61%6.72%关联方销售毛利率13.04%13.61%13.29%品市场价格的情况下, 参考同类商品市场价格并综合考虑性能定价; 在没有第同类商品市场价格的情况下, 以成本加成方式定价; 关联交易合理、公允。(二)分年度披露人和关联方资金占用的、发生时间、发生金额、用途、还款时间、还款资金来源、履行的决策程序、对人经营业绩的影响、是否利益输送的情形1.分年度披露人和关联方资金占用的、发生时间、发生金额、用途、还款时间、还款资金

50、来源(1)人向实际人 JINSHAN ZHANG 出借资金所律师核查, 根据人的说明, 2009 年度,人向实际控制人 JINSHAN ZHANG 出借资金情况如下表所示: 万元所律师核查, 根据人的说明, 2010 年度,制人 JINSHAN ZHANG 出借资金情况如下表所示:人向实际控: 万元根据人的说明, 2009 年、2010 年, 上述人向实际人JINSHAN ZHANG 出借的资金系用于 JINSHAN ZHANG 的出差备用金以及暂借款。所律师核查, 根据 JINSHAN ZHANG 出具的说明, JINSHAN ZHANG 已逐步以其出差费用报销以及自有资金归1030016/SQ/lg/ewcm/D103-3-2-19用途期初余额本期累计发生额本期归还金额期末余额备用金0.0070.1870.180.00往来款178.000.00178.000.00合计178.0070.18248.180.00用途期初余额本期累计发生额本期归还金额期末余额备用金18.0040.0058.000.00往来款208.