交易性金融资产练习题目及答案

1、【交易性金融资产练习1计算分析题】2007年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：（1） 3月1日，向D证券公司划出投资款1000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。100 万股，每股8 元，另发生相关7.70 元。8.10 元。825 万元，已存入银行。假定（2） 3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。（3）3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股（4）4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股（5）5月10日，将所持有的该股票全部出售，取得价款不考虑相关税费。要求：逐笔编制甲上市公司上述业务的会计公录。（

2、会计科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）（2008年）【答案】1）借：其他货币资金存出投资款借：其他货币资金一一存出投资款1000贷：银行存款10002）借：交易性金融资产成本借：交易性金融资产一-成本800投资收益2贷：其他货币资金存出投资款-存出投资款8023）借：公允价值变动损益借：公允价值变动损益30(800-100X7.7)贷：交易性金融资产公允价值变动公允价值变动304）借：交易性金融资产公允价值变动借：交易性金融资产一-公允价值变动40（8.1X100-7.7X100）贷：公允价值变动损益405）借：银行存款825贷：交易性金融资产成本800公允价值变动10投资收益

3、15借：公允价值变动损益10贷：投资收益10【交易性金融资产练习2计计算分析题】某一公司从证券市场上购入债券作为交易性金融资产，有关情况如下：（1）2012年1月1日购入某公司债券，共支付价款1025万元（含债券应该发放的2011年下半年的利息），另支付交易费用4万元。该债券面值为1000万元，于2011年1月1日发行，4年期，票面利率为5%，每年1月2日和7月2日付息，到期时归还本金和最后一次利息；（2） 2012年1月2日收到该债券2011年下半年的利息；（3） 2012年6月30日，该债券的公允价值为990万元（不含利息）；（4）2012年7月2日，收到2012年上半年的利息；（5） 2

4、012年12月31日，该债券的公允价值为980万元（不含利息）；（6） 2013年1月2日，收到该债券2012年下半年利息；（7） 2013年3月31日，该公司将该债券以1015万元价格售出，扣除手续费5万元后，将收款净额1010万元存入银行。要求：编制该公司上述经济业务有关的会计分录（答案中金额单位用万元表示）。精选范本,供参考！【答案】1) 2012年1月1日借：交易性金融资产成本应收利息25投资收益贷：银行存款2) 2012年1月2日借：银行存款贷：应收利息3) 2012年6月30日借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产公允价值变动借：应收利息贷：投资收益4) 2012年7月2日借：银行存款贷：应收利息5) 2012年12月31日借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产公允价值变动借：应收利息贷：投资收益6) 2013年1月2日借：银行存款贷：应收利息7) 2013年3月31日借：应收利息贷：投资收益借：银行存款交易性金融资产公允价值变动贷：交易性金融资产成本应收利息投资收益1 000(1000X5%X6/12)41029252510102525252510102525252512.512.5101020