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文档简介

1、审计实务第十四章 电子数据处置系统审计第一节 电子数据处置系统审计的概念及意义 一、电子数据处置系统审计的概念 电子数据处置系统是人机共同构成的系统，由计算机硬件、软件和人等要素构成。电子数据处置系统审计又称计算机审计，是基于计算机进展的审计活动，包括数据审计和系统审计。 二、电子数据处置系统审计意义一开展电子数据处置系统审计，可以提高审计任务效率二查错防弊，促使会计电算化向更高目的迈进三加强信息反响，促进信息化建立四推进审计任务规范化、办公自动化第二节 电子数据处置系统的内部控制及其评审 一、电算化会计信息系统的风险 电算化会计信息系统的风险表达在以下几个方面：一系统程序易于被非法调用甚至被

2、篡改二信息系统的网络化容易呵斥数据丧失或被破坏三减弱了手工系统下的内部控制四系统处置软件与客户要求的不匹配五由于错误程序引起的高风险六审计难度加大七具有先天的脆弱性 二、电子数据处置系统内部控制的主要内容 电子数据处置系统内部控制包含以下两个方面的内容：一普通控制 普通控制是指对计算机数据处置活动的平安、可靠的控制措施，它包括： 1.组织与管理控制 2.运用系统开发和维护控制 3.操作控制应保证 4.系统软件控制 5.数据和程序控制二运用控制 运用控制是设计用来合理地保证计算机数据处置系统在特定的运用方面可以正确地完成数据的记录、处置和报告功能，它主要包括： 1.输入控制 2.计算机处置与数据

3、文件控制 3.输出控制 三、电子数据处置系统内部控制的评审 对电子数据处置系统内部控制的评审主要包括以下方面：一调查了解电子数据处置内部控制系统二记录调查了解内部控制的结果三测试内部控制系统四评价和报告内部控制系统的评审结果 电算化会计信息系统的审计程序与传统手工审计的程序根本一样，它主要包括以下几个阶段： 一、审计预备阶段 审计预备阶段的内容主要包括：一初步伐查二组织电子数据处置审计组三进一步伐查研讨，掌握情况四制定审计实施方案五签署审计业务商定书或发出审计通知书第三节 电算化会计信息系统的审计程序 二、审计实施阶段 审计实施阶段的内容主要包括：一详细审核和评价内部控制系统二对内部控制系统进展符合性测试三对被审计系统的数据处置结果进展本质性测试四作出审计评价五整理审计任务底稿 三、审计终结阶段 一整理和分析审计任务底稿 二编写电算化审计报告，提交给有关部门及人员运用 三建立审计档案第四节 电算化会计信息系统的审计方法 一、电算化会计信息系统的主要审计方法 电算化会计信息系统的主要审计方法有：一绕过计算机审计法二经过计算机审计法三计算机辅助审计 二、计算机辅助审计技术的开展趋势展望一对

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