第8章 国际贸易结算

1、中国经典MBA系列教材配套电子教案系列8.1票据结算票据结算8.2国际结算的支付方式国际结算的支付方式汇付与托收汇付与托收8.3国际结算的支付方式国际结算的支付方式信用证支付信用证支付8.4国际结算的支付方式国际结算的支付方式银行保证函银行保证函8.5国际保理业务国际保理业务8.6各种支付方式的结合使用各种支付方式的结合使用8.7合同中的支付条款合同中的支付条款中国经典MBA系列教材配套电子教案系列第8章国际贸易结算 8.1票据结算 用以抵消债权债务关系的信用工具就是票据，而用以抵消国际间债权债务关系的信用工具则是国际票据。票据有广义和狭义之分。广义的票据是指商业上的权利凭证，如提单、保险单、

2、仓单、抬头债券和股票等；狭义的票据是指以支付一定金额为目的、可以转让流通的证券，即汇票、本票、支票。本节所述的票据是指狭义的票据，即由出票人签名于票据上面，无条件地约定自己或指定他人，以支付一定金额为目的的证券。中国经典MBA系列教材配套电子教案系列8.1.1票据法概述 1.票据法系及票据法统一运动 2.票据的法律特性 (1)票据为设权证券(2)票据为有价证券 (3)票据为金钱证券(4)票据为债权证券 (5)票据为文义证券(6)票据为要式证券 (7)票据为无因证券(8)票据为流通证券 (9)票据为提示证券(10)票据为返还证券中国经典MBA系列教材配套电子教案系列8.1.2票据的分类及内容 票

3、据(Bills)这个词所包含的东西不仅有广义和狭义之分，而且在狭义概念上，它所包含的东西，各国的规定也不尽相同。例如，法国和德国把本票、汇票作为票据，支票另作为单独的一类。日内瓦统一票据法也是这样分类。而在英国、美国、日本，票据则包括汇票、本票和支票。但是，不管各国概念上有何不同，这三种票据都是商业中最主要的结算工具。 中国经典MBA系列教材配套电子教案系列8.1.3票据行为和票据权利 1.出票为创设票据上法律关系的基本行为 2.背书是与其他票据债务人连带负担债务责任的行为 3.提示是持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为 4.承兑是远期汇票的付款人承诺负担票据债务的行为 5.付款是付款人

4、或承兑人对到期票据正当付款以结束票据上一切债权债务关系的行为 6.拒付又称退票，包括拒绝付款和拒绝承兑两种行为 7.追索中国经典MBA系列教材配套电子教案系列8.2国际结算的支付方式汇付与托收 8.2.1汇付方式的种类 1.信汇(M/T) 2.电汇(T/T) 3.票汇(D/D) 8.2.2汇付方式的当事人及其法律关系 8.2.3托收结算方式中国经典MBA系列教材配套电子教案系列8.3.1信用证的含义 信用证(Letter of Credit，简称L/C)是开证银行根据开证申请人的请求和开证行以自身的名义向受益人开立的在一定金额和一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件。简而言之，信用证是一种银

5、行开立的有条件的承诺付款的书面文件。中国经典MBA系列教材配套电子教案系列8.3.2信用证的当事人 信用证方式的当事人一般有六个： (1)开证申请人 (2)开证银行 (3)通知银行 (4)受益人 (5)议付银行 (6)付款银行 中国经典MBA系列教材配套电子教案系列8.3.3信用证方式支付的一般程序 (1)开证申请人按合同规定向银行提出开证申请，并交纳若干押金和开证手续费。 (2)开证银行接受开证申请，开出信用证交通知银行。 (3)通知行接到信用证经审查并核实无误后转交受益入。 (4)受益人经审查信用证无误后，即可按规定的条件装运。出口人装运后，缮制信用证要求的各种单据并开具汇票，在信用证有效

6、期内向议付行交单。中国经典MBA系列教材配套电子教案系列 (5)议付行审核信用证与单据相符后，按汇票金额，扣除若干利息和手续费，将垫款付给受益人。 (6)议付行将单据等寄交开证行或其指定的付款银行要求付款。 (7)开证行在审单无误后，向议付行付款。 (8)开证行办理转账或汇款给议付行的同时通知开证申请人付款赎单。 (9)开证申请人付款并取得装运单据，凭以向承运人提货。中国经典MBA系列教材配套电子教案系列8.3.4信用证的基本内容 (1)信用证的性质和种类：如不可撤销的跟单信用证，可转让的信用证等。 (2)信用证的当事人：开证申请人、开证行、通知行、受益人、议付行和付款行等。 (3)信用证金额

7、。 (4)装运期、有效期和到期地点。中国经典MBA系列教材配套电子教案系列 (5)装运港和目的港、运输方式、是否允许分运和转船等。 (6)对货物要求：货物名称、品质规格、数量(重量)、包装、价格等。 (7)对单据要求：单据主要可以分为三类，货物的单据(包括发票、装箱单、重量单、产地证、商检证明书等)；运输单据(提单以及对提单内容填写的要求)；保险单据。除上述三类单据外，还可能要求提供其他单据或证明等。 (8)特殊条款：根据进口国政治经济贸易情况的变化，或每一笔具体业务的需要，可作出不同规定。 (9)开证行对受益人及汇票持有人保证付款的责任文句。中国经典MBA系列教材配套电子教案系列8.3.5信

8、用证的特点 1.开证银行负有第一性付款责任 2.信用证是一种独立自主文件 3.信用证是一种单据交易中国经典MBA系列教材配套电子教案系列8.3.6信用证的种类信用证从不同角度可分为以下几种。1.光票信用证与跟单信用证2.即期信用证与远期信用证3.可转让信用证与不可转让信用证4.保兑信用证与非保兑信用证5.循环信用证6.对开信用证7.对背信用证8.预支信用证9.备用信用证10.付款信用证、承兑信用证与议付信用证中国经典MBA系列教材配套电子教案系列8.4国际结算的支付方式银行保证函 8.4.1银行保证函的含义 银行保证函，又称银行保证书或银行保函。它是指银行(保证人)根据委托人(被保证人)的申请

9、，向受益人开立的担保履行某项义务的，有条件的承担经济赔偿责任的书面承诺文件。银行保证函属于银行信用。中国经典MBA系列教材配套电子教案系列8.4.2银行保证函的当事人 银行保证函的当事人主要有：委托人、受益人、保证人。 (1)委托人，又称申请人，是指要求银行开立保证函的当事人，即被保证人。 (2)受益人，是指凭银行保证函要求银行承担经济赔偿责任的当事人。 (3)保证人，也称担保人，是指开立保证函的银行。有时可能是其他金融机构，如信托投资公司、保险公司等。中国经典MBA系列教材配套电子教案系列8.4.3银行保证函的种类 1.进出口贸易保证函 2.借款保证函中国经典MBA系列教材配套电子教案系列8

10、.4.4银行保证函的主要内容 (1) 保证函的名称与性质。保证函根据其用途不同，它的名称也不同。应该将保证函的名称予以明确规定，如“履约保证函”、“投标保证函”等。保证函还必须明确性质，即“不可撤销保证函”。 (2) 保证函的当事人。 (3) 保证函编号与开立日期及有关合约号。 (4) 工程项目名称和或标的物名称。中国经典MBA系列教材配套电子教案系列 (5) 担保金额是由委托人与受益人约定的，可以是合同总金额的5%15，也可以是合同总金额的100。担保金额还可以不明确规定。 (6) 银行保证责任条款。银行保证责任条款是银行承担的责任。银行承担的责任常常是委托人是否履约或以受益人是否履约为前提

11、条件。银行保证责任条款是保证函的主要内容。 (7) 索偿佐证文件。 (8) 索偿期限与保证函的到期失效。 (9) 保证函的退还。中国经典MBA系列教材配套电子教案系列8.5国际保理业务 8.5.1国际保理业务的含义 国际保理业务(International Factoring)是指保理公司接受出口商的委托，向出口商提供进口商的信用额度调查、信用风险担保、应收账款管理和贸易融资的综合性服务项目，也是集融资、结算、财务管理和信用担保于一身的融资结算方式。中国经典MBA系列教材配套电子教案系列8.5.2国际保理业务的当事人和业务程序 国际保理业务的当事人 (1)出口商； (2)出口保理商(Expor

12、t Factor)，即出口保理公司； (3)进口商； (4)进口保理商(Import Factor)，即进口保理公司。中国经典MBA系列教材配套电子教案系列 2.国际保理业务的程序 国际保理业务程序如图81所示。中国经典MBA系列教材配套电子教案系列8.5.3国际保理公约简介 国际保理公约(简称公约)是由国际统一私法协会在世纪70年代起草，于1987年4月通过的。在1988年5月的外交会议上，有55个国家的正式代表审议并通过了该项公约，我国代表也参加了审议，并签署了最后文件。公约为在国际贸易中使用国际保理业务提供了统一的法律依据和业务标准，明确了各方当事人的权利和义务，使之成为国际保理业务中有

13、广泛代表性和权威性的法律文件。中国经典MBA系列教材配套电子教案系列 根据公约精神，使用保理业务时应注意以下两点： (1)保理公司只承担信用额度内的风险担保，因此贸易合同金额不应超出保理公司建议的信用额度。 (2)因货物质量、数量和交货期不符合合同规定等违约行为所引起的拒付、少付，保理公司不予担保。 因此，出口商要严格执行买卖合同，以此避免合同纠纷而失去保理权力 中国经典MBA系列教材配套电子教案系列8.6各种支付方式的结合使用在我国出口业务中，一般情况下，采用即期信用证，收汇比较迅速、安全，如果采用远期信用证，计算价格时应将利息因素考虑在内。为了促进某些货物对外成交，对有的地区一些资信较好的

14、客户，可用付款交单(D/P)托收方式，以适应市场特点，扩大销售。对某些积压货物或库存量大又急于处理的货物，必要时可采用承兑交单(D/A)托收方式。在使用寄售方式出口时，要争取由国外银行出具银行付款保证函，证明代售人未能履约，保证行承担付款责任。我们依据银行付款保证函，可以先发货寄售后收款，可以使用赊账办法。 在进口业务中，使用信用证、托收、汇付和银行保证函，对于成交金额大的应争取使用托收方式，也可以使用银行保证函。尽量减少使用即期信用证。中国经典MBA系列教材配套电子教案系列8.6.1汇付与信用证结合 汇付与信用证结合，是指部分货款采用信用证支付，余额用汇付方式结算。例如，对于矿砂等初级产品的

15、交易，双方约定，信用证规定凭装运单据先付发票金额若干成，余额待货到目的地或再经检验合格后用汇款支付。但必须明确规定使用何种信用证和何种汇付方式以及采用信用证支付金额的比例等，以防出现争议。中国经典MBA系列教材配套电子教案系列8.6.2信用证与托收结合 信用证与托收结合，是指部分货款采用信用证支付，余额用托收方式结算。一般做法是：出口人开具两张汇票，属于信用证部分货款凭光票支付，而全套装运单据附在托收的汇票之下，按即期或远期托收。但采用信用证支付要明确种类、支付金额以及托收方式的种类等。中国经典MBA系列教材配套电子教案系列8.6.3汇付与银行保证函结合 一些成套设备和大型产品，如船舶、飞机等

16、业务由于成交金额大，生产周期长，有由买方根据制造、交货过程，按进度分期付款的问题，一般采用汇付与保证函相结合的方式。在我国进口业务中，购买机器设备，国外出口人往往要求我们以汇付(信汇)方式预付全部价款的5%10，其余金额由我方银行出具保证函再分期付款或迟期付款。中国经典MBA系列教材配套电子教案系列8.7合同中的支付条款 合同中的支付条款是根据所采用的支付方式来确定的。采用不同的支付方式，合同中规定的支付条款的内容也不一样。中国经典MBA系列教材配套电子教案系列8.7.1汇付方式的规定方法 采用汇付方式时，应在合同中明确规定：汇款的办法、汇款时间、汇款的金额和汇款的途径等。例如，“买方应不迟于

17、1988年2月16日将50购货款用信汇预付给卖方”。中国经典MBA系列教材配套电子教案系列8.7.2托收方式的规定方法 (1) 即期付款交单条款的规定方法 例如，合同中规定：“买方应凭卖方开具的即期跟单汇票于见票时立即付款，付款后交单”。 (2) 远期付款交单条款的规定方法 例如，合同中规定：“买方对卖方开具的见票后天付款的跟单汇票，于提示时应即承兑，并应于汇票到期日即予付款，付款后交单”。 (3) 承兑交单条款的规定方法 例如，合同中规定：“买方对卖方开具的见票后天付款的跟单汇票，于提示当时应即予承兑，并应于汇票到期日付款，承兑后交单”。中国经典MBA系列教材配套电子教案系列8.7.3信用证方式的规定方法 (1) 即期信用证条款的规定方法 例如，在合同中规定：“买方应通过为卖方所接受的银行于装运月份前天开立并送达卖方的不可撤销即期信用证，有效期至装运后15天在中国议付”。 (2)远期信用证条款的规定方法 例如，合同中规定：“买方应通过为卖方所接受的银行于装运月份前天开立并送达卖方的不可撤销见票后天付款的信用