生产企业申报的变化

1、退税新系统生产企业申报的变化1、退税申报时间的变化生产企业应在报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准）起 90天后的第一个增值税纳税申报期内向主管税务机关申报退税，逾期未申报退税 将视同内销补征税；生产企业每月只可一次申报退税，每月退税申报期限与纳税申 报期限一致。如生产企业确有特殊原因无法申报退税的，可在报关出口之日起90天后的第 一个增值税纳税申报期内向主管税务机关申请办理延期，延期时间最长3个月，企 业必须在税务机关批准的延期时间（延期审批通知单上注明的延期时间）内申报退 税。2012年出口企业申报退税期限见下表:货物出口日期2012年申报退税期限（申报纳税期限）2012-1

2、-214月19日2012-2-165月15日2012-3-186月15日2012-4-187月16日2012-5-188月15日2012-6-209月17日2012-7-2710月24日2012-8-1811月15日2012-9-1912月17日上表含义解释如下：出口日期在2012年1月22日（含1月22日）到2012 年2月16日（含2月16 B）出口货物必须要在2012年5月15日之前申报退税或 申请延期，出口日期在2012年2月17 0 （含2月17 B）到2012年3月18日（含3月18 0）出口货物必须要在2012年6月15日之前申报退税或申请延期， 其余依次类推，企业应严格对照上表

3、期限及时申报退税。2、免税申报的变化新系统取消了老系统“免税明细录入”模块，增加了 “免抵退数据录入-一免 抵退税明细（单证不齐）”模块，该模块类似于老系统的免税申报功能，但缺少了 运保佣费用冲减免抵退税销售收入及来料加工、深加工结转销售收入的部分。生产企业每月开具的外销发票（仅指申报退税的外销发票）在该单证不齐模 块的“岀口货物明细数据录入”中逐笔录入，新系统对单证不齐（免税）的申报要 求提高，申报时必须录入完整、准确的出口发票号、出口报关单号、手册号等内 容。企业一旦录入错误，则需要开具红字外销发票，并在该单证不齐模块的“出口 冲减”中录入负数冲减原申报内容，再开具蓝字发票录入准确内容进行

4、申报。单证不齐模块中“运保佣扣减（冲减销售额）录入”不使用。3、运保佣申报的变化新系统取消了老系统免税申报直接录入运保佣费用冲减免抵退税销售收入的 功能。新系统中，生产企业实际发生的国外运保佣费用，应在“免抵退数据录入一 -免抵退税明细（单证齐全）-一运保佣调整（冲减销售额及免抵退税额）录入”模块 中录入，系统会自动冲减免抵退税销售收入，录入时应将运保佣费用拆分对应到每 张出口发票及出口货物报关单上。运保佣录入规则：出口发票号9位二Y+原申报的 出口发票号后8位；数量填写原出口报关单对应数量的负数。4、退运补税证明录入的增加新系统中，增加了 “免抵退数据录入-一免抵退税明细（单证齐全）-一退运

5、 补税证明冲减录入”模块，生产企业应在办理退运补税证明当月开具负数的外销发 票，并在次月该单证齐全模块的中录入相应数据，退运的负数发票数据不再在单证 不齐模块录入。5、不予（非）免抵退税录入功能的增加新系统中，增加了 “免抵退数据录入-一不予（非）免抵退税明细录入”模 块，来料加工、间接出口（深加工结转）、逾期不予办理退税货物、视同内销出口 货物、出口免税货物（软件、含金产品、资源综合利用、自产自销农产品等）均在 该模块录入，新系统实现了采集企业当月所有出口数据的功能。来料加一匸、间接出口（深加工结转）销售收入会在免税申报时自动导入到申 报表主表第7栏“免抵退办法出口货物销售额”；出口免税货物

6、销售收入不自动导 入申报表，企业应将销售收入填在申报表主表笫8栏“免税货物及劳务销售额”。出口视同内销补征税货物仍应在网上办税平台448表中录入。6、退税申报的变化新系统取消了老系统“退税明细录入”模块，增加了 “免抵退数据录入-一免 抵退税明细（单证齐全）”模块，该模块类于老系统的退税申报功能。生产企业收 集前期或当期报关单原件需退税申报时，一律在该单证齐全模块的“收集前期数据 录入”中逐笔录入。新系统中，生产企业申报的免抵退税额是个准确、完整的数据，已扣减运保 佣及退运补税的因素。7、增加了数据整体转移的功能（实用）新系统增加了数据整体转移的功能，如企业申报所属期录入错误，例如2012 年

7、6月申报退税时将所属期201205错误录入201206,可以在列表中单击右键，选 择“数据转移”，录入准确的所属期201205,从而将所属期201206的数据整体转 移到准确的所属期201205,最多转移正负两个月。8、增加了网上预申报的功能（实用）新系统增加了网上预申报的功能，即企业正式申报前可通过“擎天传输平台 软件”进行网上预申报，系统会自动对预申报的电子数据进行预审核，并反馈企业 审核疑点。企业可根据反馈的审核疑点进行预申报数据的排查及修改，如查看报关 单、进项凭证号、发票号码等是否录错，录错则必须修改数据；查看出口报关单电 子数据是否在电子口岸提交，未提交需及时提交；查看增值税专用发

8、票是否认证， 未认证需及时认证。企业同一所属期同一批次的出口数据可多次进行网上预申报，企业正式申报 前必须进行网上预申报，并将最后一次预申报反馈的审核疑点表打印，正式退税申 报时需提供纸质打印的预申报反馈的审核疑点表。9、出口退税数据上传、反馈路径的变化新系统出口退税数据通过“擎天传输平台软件”上传，企业正式退税申报数 据上传成功后会通过该平台反馈生产企业出口货物免抵退税申报受理回执，这 时仅仅代表退税申报数据上传成功，而不是退税申报成功。正式申报数据上传成功后，企业需及时在相应的退税申报期内携带退税纸质 资料到国税局办理正式退税申报。10、退税零申报的增加生产企业若有前期审核未通过的退税数据

9、，则后期即使无单证齐全（无收集 前期、运保佣调整、退运补税证明）出口货物，也必须进行退税零申报，只有这样 拿到报关单后开具红字发票通过单证不齐模块的“出口冲减”冲减原申报内容，再 开具一张蓝字发票通过单证不齐模块准确录入。14、生产企业申报时需提供纸质资料（除特殊退税申报）：（1）生产企业网上预申报反馈的审核疑点表（最后一次预申报）；（2）生产企业出口货物免抵退税申报受理回执；（3）生产企业出口货物免抵退申报汇总表；（4）生产企业出口货物免抵退申报汇总表附表（5）生产企业出口货物免、抵、退申报明细表（单证齐全）；（6）出口货物退（免）税延期申报核准表（已办理延期申报的提供）；（7）苏州市出口商品专用发票；（8）出口货物报关单（出口退税专用）；（9）代理出口货物证明（委托出口货物的提供）；（10）生产企业进料加工登记申报表；（11）生产企业进料加工进口料件申报明细表；（12）主管退税机关要求提供的其他资料。以上资料除生产企业出口货