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文档简介

1、§17货币资金审计Auditing cash、主要凭证和会计记录(1) 现金盘点表；(2) 银行对账单；(3) 银行存款余额调节表；(4) 有关科目的记账凭证；(5) 有关会计账簿。:、货币资金的内部控制及其测试（一）货币资金内部控制（二）货币资金内部控制测试(一) 货币资金内部控制(1)(2)(3)(4)(5)做到账实相符;III货币资金收支与记账的岗位分离；货币资金收入、支出要有合理、合法的凭据； 全部收支及时准确入账，且支出要有核准手续； 控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行； 按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以(6) 加强对货币资金收支业务的内部审计。货币资金的内部

2、控制可以分为 收款内部控制 付款内部控制 备用金内部控制(二) 货币资金内部控制测试(1) 了解货币资金内部控制；(2) 抽取并检查收款凭证；(3) 抽取并检查付款凭证；(4) 抽取一定期间的现金、银行存款日记账与总账 核对；(5)抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核;(6)检查外币资金的折算方法是否符合有关规定,是否与上年度一致;(7) 评价货币资金的内部控制。三、库存现金审计（一）审计目标（P406）（二）实质性测试III（三）库存现金盘点（四）现金日记账测试（二）实质性测试核对现金日记账与总账的余额是否相符;(1)盘点库存现金;(3)抽查大额现金收支;(4)(5)(6)检查现金收支的正确截止；检查外币现金、银行存款的折算是否正确; 检查现金是否在资产负债表上恰当披露。（三）库存现金盘点1.盘点时间23 .45 .盘点人员 盘点范围 盘点要求 盘点方式四、银行存款审计Auditing bank deposit（一）审计目标（二）实质性测试（三）银行存款余额调节表测试（四）银行存款函证（五）银行存款日记账测试(二)实质性测试(1)银行存款日记账与总账的余额是否相符;分析性复核程序;(3) 取得并检查银行存款余额调节表；(4) 函证银行存款余额；(5) 检查一年以下定期存款或限定用途存款;(6) 抽查大额现金和银行存款的收支；(7) 检查银行存款收支的正

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