促进民营科技型中小企业技术创新政策介绍

1、促进民营科技型中小企业技术创新政策介绍广州市科技和信息化局2011年9月28日一、我市民营科技企业发展情况(一民营科技企业加强技术创新,继续保持健康、快速发展势头。在高新技术企业认定、研发费用税前扣除优惠、等政策的扶持下,民营科技企业通过持续的技术创新和升级改造保持强劲的发展势头。2010年广州地区民营科技企业1889家,技工贸总收入超过100万元的民营科技企业1129家,比2009年增长13.9%。民营科技企业的长期职工230774人,增长23.6%;全年技工贸总收入2631亿元,增长27.2%;出口创汇72亿美元,增长111.8%;上缴税金125亿元,增长10.6%。截至2010年底,全市

2、高新技术企业(含公示1141家,其中民营科技企业983家,占86%。(二鼓励民营科技企业增加研发投入,企业创新发展能力不断增强。2010年,全市科技计划支持民营企业研发项目269项,资助经费9944万元;全市共受理申报企业研究开发费用税前加计扣除优惠项目的企业569家共3005项,其中民营科技企业347家,申报了1444项,占48.1%;在受理项目中,347家民营企业共投入研发费用为39.66亿元,占总投入的48.49%;全市企业难题求解招贤项目13项,其中民营科技企业10项,占77%;广州市科技型中小企业技术创新基金项目160项,资助经费4560万元,民营科技企业占90%以上。全市民营科技企

3、业申请发明专利数2581项,比2009年增长36.1%;发明专利授权数412件,比2009年增长73.1%。广州市民营科技型企业的科技研发、创新能力呈逐年增强态势。(三鼓励行业领先企业争当技术创新先锋效果明显。2010年度广州市科技进步奖177个获奖项目中,霸王(广州、吉必盛等民营科技企业获奖数为66项,占38%。截至2010年底,全市共组建了省级工程中心78家,其中民营科技企业有国光电器、天普生化等34家,占45%;市级工程中心122家,其中有白云电器、鹿山化工等81家民营科技企业,占66%。广东省认定企业技术中心113家,其中民营科技企业72家,占64%;广州地区被评为国家、省级、市级创新

4、型企业(含试点企业累计有97家(不重复计算,其中,民营科技企业占创新型企业数的70%。2010年,广州地区民营科技企业抓住发展的机遇,通过科技创新做大做强,如毅昌科技、高新兴通讯、香雪制药、高科通讯、中海达测绘等民营科技企业相继上市。二、政策环境日趋完善高新技术企业认定管理办法(国科发火2008172号广州市技术先进型服务企业认定管理办法(穗科信字2011168号关于印发广州市重点软件和动漫企业认定管理办法的通知(穗科信字201087号关于印发广州市进一步扶持软件和动漫产业发展的若干规定的通知(穗府200644号关于明确2010年度企业研究开发费用税前加计扣除税收优惠备案申请工作有关要求的通知

5、(穗科信字201113号转发广东省国家税务局、广东省地方税务局关于企业所得税减免税管理问题的通知(穗国税发2010140号广州市创新型企业建设工作方案穗科兴字20101号等关于印发技术合同认定登记管理办法的通知(国科发政字2000063号关于印发广州市创业投资引导基金实施方案的通知(穗科信字201093号三、鼓励民营科技企业享受国家税收优惠政策(一高新技术企业认定条件和优惠1.认定条件:按国家高新技术企业认定管理办法(国科发火2008172号第十条规定,高新技术企业认定须同时满足以下条件:(1在中国境内(不含港、澳、台地区注册的企业,近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,或通过5年以上

6、的独占许可方式,对其主要产品(服务的核心技术拥有自主知识产权;(2产品(服务属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围;(3具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上,其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上;(4企业为获得科学技术(不包括人文、社会科学新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务而持续进行了研究开发活动,且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求:一是,最近一年销售收入小于5,000万元的企业,比例不低于6%;二是,最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业,比例不低于4%;三是,最近一年销售收入在20

7、,000万元以上的企业,比例不低于3%。其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的,按实际经营年限计算;(5高新技术产品(服务收入占企业当年总收入的60%以上;(6企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合高新技术企业认定管理工作指引(另行制定的要求。2.高新技术企业认定部门:高新技术企业认定管理办法第八条规定:各省、自治区、直辖市、计划单列市科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成本地区高新技术企业认定管理机构。我市主要是做好企业的材料初审和推荐工作。3.优惠政策:中华人民共和

8、国企业所得税法第二十八条第二款规定:经认定的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。(二技术先进型企业认定条件和优惠1.认定条件按广州市技术先进型服务企业认定管理办法(穗科信字2011168号第四条规定,企业经营业务属于下列范围之一的,可以申请认定为技术先进型服务企业:(1信息技术外包服务(ITO:包括软件研发及外包、信息技术研发服务外包和信息系统运营维护外包等;(2技术性业务流程外包服务(BPO:包括企业业务流程设计服务、企业内部管理服务、企业运营服务和企业供应链管理服务等;(3技术性知识流程外包服务(KPO:包括知识产权研究、医药和生物技术研发和测试、产品技术研发、工业设计、分析学和

9、数据挖掘、动漫及网游设计研发、教育课件研发、工程设计等领域。前款信息技术外包服务(ITO、技术性业务流程外包服务(BPO和技术性知识流程外包服务(KPO的具体适用范围详见通知所列附件。技术先进型服务企业认定必须同时符合以下条件:(1企业应从事本办法第四条规定范围内的一种或多种技术先进型服务业务,采用先进技术或具备较强的研发能力。(2企业具有法人资格,企业的注册地及生产经营地在广州市行政区域内。(3近两年在进出口业务管理、财务管理、税收管理、外汇管理、海关管理等方面无违法行为。(4企业上一年度具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上。(5企业上一年度从事本办法第四条规定范围内的技术先进型

10、服务业务收入总和占本企业当年总收入的50%以上。(6企业上一年度从事离岸外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的50%。从事离岸服务外包业务取得的收入,是指企业根据境外单位与其签订的委托合同,由本企业或其直接转包的企业为境外单位提供的离岸服务,而从上述境外单位取得的收入。2.认定程序:广州市技术先进型服务企业认定管理办法第六条规定,技术先进型服务企业的申报受理和认定工作每年一次,由广州市科技和信息化局发布申报通知,明确具体的申报材料要求及受理截止时间,原则上在受理企业申报材料后60个工作日完成认定工作。3.优惠政策:(1对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税;(2经认定的

11、技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。(三广州市重点软件企业认定和优惠政策1.认定条件:广州市重点软件和动漫企业认定管理办法(穗科信字201087号第三条、第四条。第三条申报广州市重点软件企业的必须是在广州市行政区域内依法设立的企业法人并按照国家规定标准和程序认定的软件企业,同时符合下列条件之一:(1被认定为上一年度国家规划布局内的重点软件企业;(2上一年度软件年营业收入超过5000万元人民币且当年不亏损;(3上一年度软件年出口额超过50万美元,其中软件出口额占本企业年营业收入50%以上,且当

12、年不亏损。第四条申报广州市重点动漫企业的必须是在广州市行政区域内依法设立的企业法人并按照国家文化部、财政部和税务总局颁布的动漫企业认定管理办法(试行(文市发200851号认定的动漫企业,同时符合其中有关重点动漫企业的认定条件。2.优惠政策:根据印发广州市进一步扶持软件和动漫产业发展的若干规定的通知(穗府200644号的相关规定(第五条至第二十三条,以下选择几条加以说明:(1经认定的省、市重点软件和动漫企业,实际缴纳企业所得税占应纳税所得额的比例超过10%的税负部分,由产业发展资金给予奖励。(第十二条(2企业年薪在12万元以上且连续任职时间一年以上的高级技术和管理人员,其所在的经认定为国家、省、

13、市重点软件和动漫企业每年度按税款所属期实际缴纳的税款(各税合计分别在200万元以下、200500万元和500万元以上的,由产业发展资金分别按其上年度已缴纳个人工薪收入所得税的35%、40%和45%给予奖励,最高奖励额度不超过25万元。对其它软件和动漫企业的高级技术和管理人员,由企业注册所在区(县级市政府参照本规定制定相应的奖励办法。(第十六条(3广州软件园(包括天河软件园、广东软件科学园、南沙资讯科技园及广州国家网络游戏动漫产业发展基地建设所涉及国土、规划与建设审批事项,由市相关部门进行专题研究,设立“绿色通道”,重点跟踪,及时办理;属于市审批权限范围的,要限期督办完成。重点软件和动漫企业或研

14、发机构的相关建设项目审批事项,也适用“绿色通道”。(第二十一条(四企业研究开发经费税前加计扣除政策“企业研究开发费用税前加计扣除”是指企业可将当年投入的研究开发费用的150%在税前进行加计扣除,即在一个纳税年度中实际发生的研发费用,允许按当年实际发生额的150%比例抵扣当年应纳税所得额。广州市关于明确2010年度企业研究开发费用税前加计扣除税收优惠备案申请工作有关要求的通知(穗科信字201113号规定的办理程序:1.企业办理备案申请企业需申请享受研究开发费用税前加计扣除税收优惠政策的,应在2011年3月15日前,按照广州市国家税务局、广州市地方税务局转发广东省国家税务局、广东省地方税务局关于企

15、业所得税减免税管理问题的通知(穗国税发2010140号的规定,向企业所得税的主管税务机关报送如下资料,进行备案申请。企业所得税减免优惠备案表;自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算;自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单;自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表;企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;委托、合作研究开发项目的合同或协议;研究开发项目的效用、研究成果报告等相关情况及核算情况说明;无形资产成本核算说明(仅适用开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产情形。2.税务机关进行备案登记

16、企业所得税的主管税务机关受理企业的备案申请后,进行备案登记,并向符合条件的企业发出准予备案通知,企业据此可享受研究开发费税前加计扣除的税收优惠政策。主管税务机关在进行企业备案申请审核中,对企业申报的研究开发项目有异议的,应通知企业在年度企业所得税汇算清缴期结束前,补充提交市以上政府科技部门的鉴定意见书。企业未按规定提交市以上政府科技部门鉴定意见书的,企业所得税的主管税务机关将不予进行相关的备案登记,其发生的研究开发费不可享受税前加计扣除的税收优惠政策。3.研究开发项目技术鉴定的办理方法(1办理技术鉴定的程序研究开发项目的技术鉴定工作统一由市科技行政部门负责。需提交研究开发项目的技术鉴定意见书的

17、企业,通过广州科技网(向市科技行政部门提出申报,并按要求在网上申报系统填写相关申报材料。市科技行政部门受理企业申请后,组织专家进行技术鉴定,对通过鉴定的项目,颁发鉴定意见书。项目技术鉴定每年只开展一次,请需申请项目技术鉴定的企业按时申报。(2办理技术鉴定需填报的材料企业研究开发费用税前扣除项目审查表;自主、委托、合作研究开发项目计划书(内容包括研究开发内容、目标、方法、计划进度将扫描件上传;自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单;企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件(将扫描件上传;委托、合作研究开发项目的合同或协议(将扫描件上传;研究

18、开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料(将扫描件上传。(五广州市创新型(试点企业认定条件及支持政策根据关于印发广州市创新型企业建设工作方案的通知(穗科兴字20101号第六点,创新型试点企业、创新型企业认定申报、认定基本条件:创新型试点企业、创新型企业认定的重点是电子信息、软件和信息服务、生物、新材料、新能源、节能环保、先进制造等战略性新兴产业、其他高新技术产业和优势传统产业的企业。符合下列基本条件即认定为创新型试点企业:1.企业近三年的研究开发投入总额占销售总收入的比例符合如下要求:(1年销售收入在5000万元-2亿元的企业,比例不低于6%;(2年销售收入在2-5亿元的企业,比例不低于5%

19、;(3年销售收入在5-10亿元企业,比例不低于4.5%;(4年销售收入在10-50亿元的企业,比例不低于4%;(5年销售收入在50-100亿元的企业,比例不低于3.5%;(6年销售收入在100亿元以上的企业,比例不低于3%。2.企业拥有独立健全的企业研究开发机构,持续创新能力较强。3.企业技术开发仪器设备原值不低于500万元,专职研发人员不低于30人,其中高中级职称(含博士、硕士人员数占研发人员比例不少于20%。企业与高校和科研院所已建立良好的创新合作关系和有效合作模式,并取得了较好效果。4.企业近3年连续盈利,整体财务状况良好,资产负债率合理,银行信用等级A级以上。5.企业设有知识产权管理机

20、构并建立规范的知识产权规范管理制度。近5年内企业自主研发的核心技术或主要产品(服务获得1项(件以上国家发明专利;或有3件(项发明专利进入国家专利局实质性审查阶段;或拥有软件著作权20项;或拥有20项实用新型、外观设计专利(仅对工业设计类企业适用等。6.企业参与国家、行业、地方标准的制(修订,建有标准化机构,并配备专职人员。7.企业应具有与市场相适应的完善的培育和吸引人才机制、创新激励机制,以及健全工会组织和适应本企业发展的企业创新文化。创新型企业原则上从创新型试点企业中择优认定,每年认定企业数量视其支持经费而定。支持政策:第五点第(二项:在市财政科技经费中设立“创新型企业”专项资金,对经评估认

21、定的创新型企业给予专项资金200万元的无偿资助。用于支持企业创新人才引进和培养,组织实施创新战略、技术合作、品牌培育、知识产权管理、技术标准和质量保证体系等建设。创新型企业应结合自身实际,严格执行财政资金管理的有关规定,按专项资金的支持范围确定重点合理使用。(六技术合同的办理条件和优惠政策根据关于印发技术合同认定登记管理办法的通知(国科发政字2000063号的规定1.办理条件:技术合同认定登记是指根据设立的技术合同登记机构对技术合同当事人申请认定登记的技术合同文本从技术上进行核查,确认其是否符合技术合同要求的专项管理工作。法人、个人和其他组织依法订立的技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和

22、技术服务合同都属于认定登记的范围。2.办理程序:(1合同预审:企业发邮件或带纸质合同及相关材料到登记机构预审;(2网上注册申报:企业在广东省科技业务管理系统注册并新建申报人,然后用科研管理人员账号提交公司信息到相应登记机构,审核通过后,用申报人账号提交合同信息;(3报送合同文本:企业将技术合同文本及其他送到相应的登记机构,以备审核盖章;(4审核登记:登记员查阅企业网上合同登记信息,并根基收到的合同文本材料,进行审核、认定、登记;、技术咨询合同和技术服务合同都属于认定登记的范围。3.优惠条件:企业财务凭核定过的技术开发合同、技术转让合同以及相关得技术咨询和服务到税务部门办理免5%营业税备案。四、

23、科技计划体系支持我市科技计划体系中设有科技重大专项计划、创新研发支持计划、创新区域合作计划、创新条件建设计划、创新人才培育计划、创新环境营造计划等。创新环境营造计划包括科普专项、软科学研究专项;创新条件建设计划包括企业工程中心专项、科技基础条件平台建设专项;创新研发支持计划包括应用基础研究专项、科技攻关专项、科技型中小企业创新基金;创新区域合作计划包括对外科技合作专项、国际科技会议资助专项、企业攻关难题招贤专项等专项;创新人才培育计划有科技珠江新星专项等。其中:（一）设立广州科技型中小企业创新基金 1.申报广州科技型中小企业须具备的基本条件： （1）独立企业法人资格，中方控股； （2）主营业务

24、：高新技术产品的研发、生产和服务； （3）管理团队、科技人员：有研究开发能力，大专以 上科技人员占职工总数 30%以上； （4）研发投入：R&D 经费占上一年销售额 5%以上； （5） 企业财务状况： 资产负债率合理 （一般不超过 70%） 、 财务管理制度健全、财务管理人员合格。 2.支持：我市每年在科技计划项目中安排 3000 万元专 项资金用于科技型中小企业的技术创新工作。具体申报程序 和要求请留意我局每年公布的科技计划项目申报指南。 （二）鼓励和支持科技企业建立研发机构 鼓励和支持在行业、领域中有一定规模，具备一定条件 的科技型企业建立工程技术研究开发中心以及研究开发机 构，开

25、展共性技术、关键技术的研究开发。对被列入市级工 程技术研究开发中心的，按市重点中心配套资金 50 万元， 一般研究开发机构配套资金 25 万元的额度分别给予资助。 支持科技型企业与科研院所、高等院校建立联合实验室和博 士后科研工作站等，促进“以企业为主体，产学研结合”的 技术创新体系的建设。支持科技企业创新联盟，解决行业共 性问题、关键技术、改善产业环境，组织产学研合作提高行 16 业凝聚力。 （三）加强为科技型企业提供支撑服务的平台和公共服 务体系建设 统筹规划，合理布局，通过资源整合建立起一批技术创 新公共服务平台，为科技型企业的科技创新提供支撑和服 务。在生物制药和中药现代化方面，建立了 10 多个创新平 台，功能包括药