浅析施工企的成本管理

1、浅析施工成本管理汇翠花园施工体会各位领导、各位代表，大家好： 非常感谢领导能给予我这样一个机会，就汇翠花园成 本管理的体会和大家进行交流。施 工项目是施工企业的利润 源泉，同 时也是施工企业的成本中心。因 此，施工项目成本 管理是施工企业成本管理的重点。汇 翠花园是一中等规模的 施工项目，主要有两幢高层住宅 1#、2#楼和小区地下车库组 成。1#楼建筑面积为 20247 平方米，地 下一层，地上二十九 层，附 带五层圆弧型裙房，十 层以下作为商业和办公，上 部 为住宅；2#楼建筑面积为 25219 平方米，地下一层，地 上二 十九层，均为全装修住宅；地 下车库为地下一层，建 筑面积 7962

2、平 方米。开发 商上 海滨 江 置 业有限 公 司是 一 家 民营 房 地 产公司。本项目须垫资操作，资 金压力特别大。根据总包合 同， 1#、2#楼 总价 下 浮 7%， 每月 按 工 程进度 的 50%支 付 工 程款，竣 工时支付到合同价的 60%，竣 工一年支付到结算价 的 85% ，竣 工 两 年支 付 到结算 价 的 95%， 余 款三年 内 付清 。 地下车库总价下浮 20.2% ，有 100 万元预付款，每月按实际 产值的 70%支付工程款，工 程竣工且结算完成支付到结算价 的 95% ， 余 款 保 修 期 完 支 付 完 毕 . 因 此 ， 在 项 目 管 理 过 程 中

3、， 始终将成本管理方在首要位置。施工企业成本管理的基础首先是施工企业根据建筑工程 的特点，顺利履行与建设单位的合同，保 质、保 量、按 时完 成工程的施工生产任务。汇 翠花园项目于 2003 年 3 月 28 日 顺利竣工并移交给小业主，工 程质量、进 度、安全文明施工 等均全面履约，得 到了业主的充分好评。竣 工结算 4 月底全 部完 成， 5 月 初 正式申 报业 主 。 经过同 业 主、 审 计 方近 八 个 月艰 苦的 磋商 、核 对 、 谈判， 终 于在 2004 年 元 月 6 日 完 成 竣工 结算 ，审 计报 告 中 的结算 总 价为 8610 万 元。 根据 项 目 责任成本

4、，本项目 应向公司上缴管理费 520 余万元,依据现有 实际成本情况，本项目还可以实现数百万元的利润.施工项目的竣工结算价与合同价相比，往往有很大差异。 例如 ,汇 翠花 园 1#、 2#楼 项目 合 同暂定 价 仅 为 48782400 元， 而结 算价 为 63412245 元 ，其 中由 160 余 张签 证 单核算 出 的 造价就有 7516651 元。因 此，施 工过程同时也是增加营业额 的过程。项目的成本管理中也包括确定项 目收入的内容，即： 注意加强信息资料管理和统计分析技术的应用，根 据工程施 工过程的具体情况和相应法规、合 同约定，及 时合理地进行 资料积累、现 场签证和工程

5、索赔，并 分阶段、及时地与建设 单位确定工程的实际造价，一直到工程竣工结算价的确定。 而这一与甲方共同确认的工程造价将是施工单位成本管理 的出发点。在 确定项目收入方面，我 们在汇翠花园项目重点 抓好以下几个方面：一 、加 强 对 合 同 的 研 究 和 分 析 ，重 点 把 握 施 工 承 包 的范围、内容、工程的合同价款、质量要求、工期要求、 工程造价的计价方式和原则、工程款的支付原则、安全、 文明施工的要求、工程中间验收的要求、工程竣工验收、 交接的要求、工 程变更的约定、工程索赔的约定、工程施 工的履约担保和工程竣工后的保修规定等，为工程预算、 过程核算、竣工结算以及施工组织,生产资源

6、的调配制定 总体的规划。二、加 强过程管理，注 重过程核算，并 围绕最终的 竣工结算及时完善基础工作：1、深入分析计价原则、计价方法、定额和相关计 费标准，合理确定现场签证计价方式、内 容，确 保签证的 质量。许多情况可以用固定费用签认，如 现场搬迁费，以 固定总 价 30 万 元包 干计 取 ， 这样结 算 时不 会 有 异议 ； 有 些情况虽然有定额，也可以综合单价的形式在过程中确 认，如 伊通砌块，补充定额有子目，但 我们按综合单价签 认了 75 元/平方米，并 约定总价不下浮，这样增加了很多 收入；有 些现场不注意，但 计价规则中有不同约定时，如 砼级配、塌落度不同，现场也及时做好了签

7、证。2、加强市场追踪，准确地把握市场信息，及时督 促业主确 认相关的材料价格 。例如，商品砼外 加剂 UEA 的价格在“ 信息价”中 没有，我 们在砼浇捣前就同业主确定好 680 元/吨 ，并办 好 相应 签 证 。3、注重结算资料的收集，除了完整的图纸外，我 们在汇翠花园项目还收集了全部的施工组 织设计、重要的 施工方案，同 时共收集 1#、2#楼设计变更 39 份，地下车 库设计变更 3 份，1#、2#楼技术核定单 69 份，地下车库 技术核定单 21 份，1#、2#楼签证申请单 167 份，地下车 库签证 申 请单 41 份 ， 甲 方发 文 73 份 ，我 单 位 致甲 方 文 43

8、份 。4、及时确认过程中的实际造价。除了严格过程中 的验工台帐外，还分别于 2001 年 7 月和 2002 年 8月向业 主申报 预 算和 结 构 部分 结 算，并经过双 方 的反 复 核对，确 认了部分造价，并及时收回了相应的工程款。5、尽早 开始 竣 工 图的编 制 工作 ，并经 预 算员 审 核 ， 确保竣工图作为结算重要依据的质量。6、注重结算用钢筋放样单的整理工作。结构施工 完成后 ，又专 门 组织 人 员 ，花了两三 个 月时 间 重 新编 制 一 套放样单，并提前上报业主。三 、抓 好 结 算 工 作 ，搞 好 二 次 经 营 。工 程 竣 工 前 后 ， 结算工 作 也进 入

9、 关 键阶 段 ，此 时，我 们 重 点做 好 以下 工 作 ：1、结算上报前，一方面要做好核算工作，事无巨 细，分类整理。结算资料非常多，汇翠花园结算上报时， 资料装满了二十几个档案盒；我们自留的结算书、签证、 变更、核定单、往 来文、详 细计算书、汇总资料等也近二 十盒，同时我们充分利用电算法，将许多图纸输入电脑， 建立数据库，形 成电子计算书。为确保上报结算质量，除 了详细 核 算外 ，我们 还 特 别注 意 相互对 比 ：结算 和预 算 的 对比、结 算和实际发生成 本的对比、不 同单体的对比、不 同核算 方 式的 对 比 、不同 定 额 换算的 对 比以 及 同 历史 资 料 的对比

10、、同 其他施工单位 中天、朝 阳公司的对比等等。另 一方面注意对竣工结算的全面分析，综合考虑最终上报 价，我 们 计划 有 10%-15% 的 审核率 ， 按实 核 算 出竣 工 结 算后，对 部分工程量、计价方式、定 额套用等还须进行调 整，为增加核算效益创造基础条件。2、结算上报后，结算工作似乎处于了停滞阶段。 汇翠花 园 竣工 结 算 上报 后 ，也有 三个来 月 的准 备 期，在此 期间，我们依然对结算工作丝毫不放松，积极为 下一阶段 的审计 核 算工 作 做 准备 ：对 结 算资料 进 行进 一 步 的分 析 对 比，针 对于每一个分项和子目，都进行详细测算，列出上 报价、最 低价和

11、目标价。正 式开始审计核对后，我 们便可 以利用完整的资料、详实 的数据、丰 富的施工经验，在 审 计谈判中处于较有利的位置。同时，特别重视商务谈判： 首先是 坚 持原 则 ，为了 项 目利 益 ，经常 为了 几 个 子目 或 工 程量，和 审计工程师死缠 硬磨，并 争执得面红耳赤，最 终 双方妥协并达到我们可以接受的结果才算 罢。同时也注意抓大放小的灵活性来赢得最大的利润。通过结算过程，汇翠花园项目确实获取了很大效 益。例 如 ：成 型 钢 筋的 结 算量为 6512.729 吨 ，而项 目实 际采购 的 所有 钢 筋 、铁 板 、型钢 、铁 件 累计 为 近 6100 吨， 收入量 差 4

12、12 吨 多 ，同时 钢 材 类每吨 还 有 300 元 左右 的 价 差，因 此仅 钢 材一项 就 有 300 多万 元的 利 润 。另 外 ，商 品 砼的结 算 量为 40768 立 方 ，实际 使用量 为 37071 立方，考 虑到现 场 约有 1500 立方砼 采 用自拌 而 结算 时 以 商品 砼 计 算，结 算 中仍 有 2197 立方 的 收入量 差 ，考 虑 价 差和 核 算 方法，该部分的利润也很可观。抓 好项 目 收 入口 的 同时，控 制支 出 也 是致 关 重要的 。因 为成 本管 理是 一个 复 杂 的系统 工 程，是 一 个全 员 参 与、全 过 程控制的工程，它涉

13、及到跨部门（技术部门、材料部门、施 工队 伍、 核算 部门 ）、 多 手段 （ 技 术、 经 济、管 理 、 法律 ）、 长时 间 （施 工 全 过 程）。 在 汇 翠花 园 施 工过 程 中 ， 对成 本 支 出管理方面我们重点抓好以下几项工作：1、以合同管理入手做好成本管理的事前控制。 劳务分包合同、专业分包合同、材料采购或租赁合同、 机械 设备 租赁 合同 等 是 项目成 本 控制 重 点 项目 人 工费、材 料 费和 机械 费控 制的 核 心 。合同 签得 好 ，成 本 管理 便 有了 计 划 ， 有了 可操 作性 。为 了 签订 合同 ，除 了加 强 合 同本 身 的学 习 外 ，

14、我们还特别做好以下几件事情：1）做好市场调研、注重资料的收集，包括相关的市场 劳务价格指数，各 工种的市场价格和需求 情况、主 要材料的 供应 商情 况和 价格 水 平 。在 2001 年钢 材 波动 中 ， 我们 与 西 本钢铁建立了信息关系，西 本每天都给我们传真当日市场钢 材价 格，从 而 使我 们 能 及时准 确 把握好 市 场价 格 水 平，有 利 于确定合同价或定价原则。2）进行详细测算和分析对 人工 费 ，汇 翠花 园结 构 施 工时开 始 采用 结 构 平米 包 干 价的形式。为 此，除 了了解相关行情，我 们还进行了详细测 算。最 后 确 定 的 1、2楼 主 体 混凝土 结

15、 构含 外 脚 手架 搭 设 优良 标准 83 元 /m2 的 合同 价 。经 过 结算 后 的评 价 和 市场 的 对 比 ，该 价 格 是 可 操 作 的 低 价 。同 时 对 材 料 价 格 也 要 进 行 认 真 分析 ，尤 其是 材料 走 势 。例 如 当 发现混 凝 土价 格 下 滑，而 合 同价格有些偏高时，我们立即向搅拌站提出调整价格。3）注重合同的完整性和可操作性如 劳务 分 包 合同 ，合 同价 与 质量 、进 度、安 全 、文 明 施 工等条款都环环相扣，并 将许多可能发生的事件都写入合同 中去。2、加强项目管理、注重事中控制1 ） 现 场 记 录 资 料 的 完 整不仅

16、材料有严格的点验、台帐、进出登 记、库存登记外， 对人 工费 的核 算，也 特 别强调 过 程施工 技 术、管 理 检查 等 资 料的汇总整理、规范化。2） 施工 技 术 方案的 优 化经 济 分 析 施工方案的优化对实 际成本 的降低有很大影响。在汇翠 花园项目我们采用悬挑式外脚手架、钢木结合的模板技术， 机械造型上都有很好的经济效果。3）、合理的施工流程组织 施工过程是一个非常复杂的生产过程，如何达到合理流 程、均 衡施工是施工管理的关键。汇翠花园施工中，整 理比 较流 畅，在 前 期周 转 材 料大量 投 入时施 工 速度 非 常 快，地 下 室一个月内完成，主体结构 6 个月封顶.节约

17、了许多周转材料 和机械租费。4）、控制好施工质量施 工质量 ，尤 其是 过程 分 部 分项工 程 施工 质 量 的控 制 是 施工合理流程的关键，一 次成优，一方面可以加快进度；另 一方面也在一定程度内降低施工成本。在 汇翠花园，由 于结 构质 量控 制的 比较 好 ， 1#，2#楼 全部 顶 板 地面 ，地 下车 库 室 内顶板、梁、墙面均采用批嵌而未做粉刷。地 下车库获得优 质结构和民防杯后，根据合同甲方给予了 361717 元的奖励。5）、加强核算人员素质的提高,注重与甲方,监理和审计工 程师的沟通.汇翠花园的预算员沈豪明同志虽然资力不深,但 非常敬业,责任心特别强,这有利地保证了结算的最终效果.同 时,以李 祥经理为中心 的项目 领导 以广交朋 友 ,诚信 务实的作 风,保证了结算和工程款清收工作均取得很大