财务部内控工作流程

1、账务部内控流程序号责任主体1财务部（出纳）2财务部（会计）3财务部（主管会计）4财务部 （会计）5财务部（主管会计）6财务部（会计）7财务部（会计）8财务部（税务会计）工作内容及关键节点<2审核原始单据编制记账凭证L-有误1 r审核凭证正确凭证输机凭证复核无误凭证过账生成报表审核无误出纳人员每日下班前半小时对原始 单据进行整理分类。会计根据原始单据编制记账凭证, 并签字盖章。主管会计审核凭证的合法性，并签 字盖章。会计人员对已审核的凭证进行账套 录入。主管会计登录账套对已录入凭证复 核。会计对复核过的凭证过账。会计进行报表输出会计进行纳税申报。费用报销流程序号责任主体1报账人2出纳3部门

2、领导4公司领导5出纳5出纳6出纳工作内容及关键节点粘贴原始单据出纳审核票据部门领导审批公司领导审批出纳再次审核票据V报销报账人将原始单据有次序粘贴在 原始凭证粘贴单上，并在粘贴单上填 写单据张数、大小写金额、用途、经 手人、日期。岀纳对票据的真实性及合理性进 行审查。根据审批权限，由部门领导进行审 核，对所发生费用的必要性、真实性 负责，并在审粘贴单上签字。1、票据金额W 300元，建筑公司 领导审批；2、300元 票据金额W 2000元，集 团公司副总审批；3、票据金额2000元，集团公司 总经理批准。岀纳对粘贴单填写的规范性、审 批的连续性及票据金额的准确性进 行审核。岀纳审核无误后，予以

3、报销编制凭证，登记现金日记账。序号责任主体人力资源部财务部（会计）财务部（会计）4集团公司总经理财务部（出纳）工资发放流程工作内容及关键节点人力资源部每月初将上月考勤 表及相关资料递交给财务部。财务部进行审核编制工资表财务部结合考勤表对逐项审核财务部工资发放人员根据审核 后的考勤表编制工资表，财务部领 导审核无误后，报总经理审批。总经理审批。工资发放人员根据审批后的工 资表，按时发放工资（原则上将工 资统一发放至员工个人银行账户 上）。工程款支付流程序号责任主体1财务部（会计）2财务部（会计）3工程部项目经理4项目经理5工程部6财务部（会计）7财务部（出纳）8财务部（会计）工作内容及关键节点工

4、程款到账办理付款报告项目经理签字主管领导审批财务部核算相关税费财务部分情况开具发票或收据工程款到账后财务部填制到账通知传递 工程部工程部根据财务部到账通知填制工程款 支付审批表项目经理对金额核对无误后在付款审 批表上签字工程、安全、公司常务副总等领导依次 对付款金额、付款时间等相关项目进行审 批签字。财务部对相关税费进行核算。扣除相关税费后支付项目经理部会计根据单据编制凭证材料成本核算管理流程序号责任主体J1成本会计2成本会计3财务部领导成本会计项目经理4成本会计5成本会计6成本会计7档案管理员工作内容及关键节点整理当月发票开具情况分析各项目材料成本通知项目部上交材料发票发票真实性审核 根据发

5、票金额开具收据整理材料发票装订归档会计将本月开具的发票记账联金额 进行汇总，分析本月材料成本。按比例将材料成本分解到各项目催促各项目上交材料发票会计对项目上交的材料发票进行网 上真伪查询。会计根据真实的材料发票金额对项 目开具收据，作为收到材料发票的凭 据。会计对收集来的材料发票进行分类 整理粘贴。对整理过的材料发票定期装订。合同协议管理流程序号责任主体1经营部工程部2财务部（档案管理员）3财务部（档案管理员）4公司各部门5财务部（档案管理员）6公司各部门档案管理员7财务部（档案管理员）工作内容及关键节点合同协议传递接收1 F借用申请登记归还L_j1（重新归日档J经营部、工程部将已签订的合同协

6、议传 递给财务部。档案管理员签字接收合同协议档案管理员将合同协议分类归档各部门根据需要提岀借用申请档案管理员按借用日期、借用部门、经 手人登记在册。各部门使用结束后将合同协议归还，档 案管理员将借用登记消除。档案管理员对收回来的合同协议重新归 档，并定期整理。工程款往来账务核对流程序号责任主体-J1财务经理 往来会计2往来会计3往来会计项目经理/会计4往来会计5往来会计项目经理/会计6往来会计建设单位会计7往来会计建设单位会计8财务经理往来会计工作内容及关键节点财务部根据公司各项目实际情况列 岀对账计划。整理对账资料内部对账重新整理对账资料联系建设单位外部对账形成对账结果针对具体项目整理发票开

7、具情况及 工程款收支明细。会计与项目经理进行公司内部对账。根据双方核对结果，形成初步对账结 果。根据对账情况重新对对账资料进 行整理与甲方联系对账事宜。与甲方核对发票开具情况及工程款 往来，找岀差异，分析原因，达到双方 数字统一。对账结果以询证函的形式打印岀来, 双方盖章确认。将询证函存档。外出经营许可证办理及收回流程序号责任主体工作内容及关键节点1档案管理员1、经营部、工程部将已签订的合同协 议传递给财务部；2、档案管理员整理合同将之区分为 郑州区域内、区域外合同；3、对区域外合同标示，拟办外出经营 许可证。2档案管理员贴花1、档案管理员按合同金额计算印花 税；2、在合同背面粘贴印花税票。3

8、档案管理员4档案管理员5档案管理员6档案管理员项目经理部7档案管理员项目经理部外经证办理成功1F 1整理编号L_j理项目部领取1C到期收回>1、打印外出经营许可证办理申请书；2、填写外岀经营许可证审批表；3、税务登记证副本复印件、合同复印 件、法人身份证复印件各一份（盖 公章）；4、将以上资料提交省直地税办税大厅。1、各外岀经营许可证审批完毕；2、档案管理员到省直地税办税大厅 领取。1、档案管理员对外岀经营许可证编号；2、将编过号外出经营许可证入档1、各项目经理部发生纳税事项时领 取外出经营许可证；2、档案管理员按领取日期、领取人登 记备案。1、档案管理员对即将到期的外岀经营许可证催促项目交回；2、档案管理员将收回的外岀经营许 可证分情况续办或销毁。抵押贷款办理流程序号责任主体1财务总监2财务部（会计）3融资机构4财务部（会计）5融资机构6财务部（会计）7财务部（会计）8财务部（会计）工作内容及关键节点确定融资方案授信申请银行风险审批通过抵押手续办理完成贷款发放按期支付利息并提供财务资料本金偿还1、财务总监根据公司资金运作 需要，以及融资情况的可行 性，提岀融资方案。2、财务部根据与融资机构的沟 通情况，